CFP保险习题求解
某女,35岁,现年收入25000,收入增长率5%,年消费45000,通胀率3%,计算其收入缺口现值(贴现率4%),不知上多少年班 我假设为20年
1.收入
r=4% g=5%
实质报酬率=(1+4%)/(1+5%)-1=-0.9524%
PV=i:-0.9524,n:20,PMT:25000 PV=553692
2.支出
r=4% g=3%
实质报酬率=(1+4%)/(1+3%)-1=0.9709%
PV=i:0.9709,n:20,PMT:45000 PV=814436
3.缺口=814436-553692=260744
运用增长型年金公式也可计算，仅供参考!
CFP税务与遗产笔记 – 新近发布的有关个人所得税的政策、法律、法规总复习
关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知
财税〔2008〕65号
成文日期：2008-06-03
一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年（2000元/月）。
二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
三、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
四、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
五、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一
CFP学习笔记 – 税务培训班学习咨询答疑汇总
1、 我和另一人合伙，承包了一家非营利性医院。合同规定：医院名称及性质不变，职工身份不变，每年上交原医院30万元，其他所得归承包人所有。2005年上交30万元承包费后，利润20万元，两人各分10万元。听税务局人说，先交企业所得税（30*33%），再交个人所得税（20*33%）？税法是
你好！
请问该医院的组织运行形式具体是怎样？根据财税[2003]109号《财政部、国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知》规定：
1、个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，应依据个人所得税法规定，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。
2、医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，依据个人所得税法规定，承包人取
CFP复习材料 – 税率速记表
工资、薪金所得项目税率表
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下：
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过5000元的 5 0
理财方案决策模板案例一 – （白信安兄弟）分析重点
特色：兄弟企业+核心家庭(弟)+未来的单亲家庭(兄)
目标：临终医疗+临终托付+子女教育+退休
方案：税务规划方案+财产移转方案+买股权筹资方案
如何在薪资、年终奖金与分红间规划降低整体税负？
测算培养两子出国留学与侄女音乐专才所需支出
如何在遗产信托、遗嘱与保单受益人调整间作安排?
检视弟弟夫妻现有保单，测算应有保额及保费
评估哥哥股权合理价值，弟弟如何筹资买下哥哥股权
实现所有理财目标应有的报酬率与投资规划
理财方案决策模板案例二 – （王晓青姊妹）的分析重点
特色：将离婚夫妻(姊)+跨国婚姻(妹)两核心家庭
目标：离婚+扩大经营(姊) ，子女教育+退休移民(妹)
方案： 租购方案+离婚财产分配方案+贷款筹钱方案
计算美国人身分的妹夫应缴所得税与节税建议
依扩大美发店需求分析租购与离婚财产分配方案
拟定同时购买店面与离婚后住宅的资金筹措方案
检视两姊妹夫妻现有保单，测算应有保额及保费
实现所有理财目标应有的报酬率与投资规划
理财方案决策模板案例三 – （马俊父子家庭）的分析重点
特色：夫妻子媳家族企业，经营成果决定家庭收入
目标：股权移转与上市+换房+教育金+慈善基金会
方案：员工福利方案+三家换房方案+企业上市方案
分析企业与三个家庭的财务报表并作诊断
在节税考虑下设计企业年金与团体保险方案
在父亲支持下评估三个父子换房方案并作建议
依投资理论估计上市后总值与兄弟届时资产总额
检视夫妻子媳现有保单，测算应有保额及保费
实现所有理财目标应有的报酬率与投资规划
理财方案决策模板案例四 – （刘芳家庭）的分析重点
特色：负担沉重的家庭+遭遇突发变故家庭
目标： 后事处理+收支调整+赡养老人+教育金+退休
方案：遗产分配方案+房产变现方案+转换工作方案
分析分别财产与共同财产制下遗产分配的差异
分析遽变后现金流量不足时，三个房产变现方案
分析转换工作与否未来现金流量，建议是否换工作
测算客户应有保险险种、保额与保费与再婚时调整
实现所有理财目标应有的报酬率与投资规划
全方位理财规划报告书
客户: 林天赐
规划师: 费礼才
完成日期: 2007 年1 月15 日
服务公司: 赢理财规划顾问公司
一、声明
尊敬的 林天赐 客户:
非常荣幸有这个机会为您提供全方位的理财规划服务。首先请参阅以下声明:
1.本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好地
决策，达到财务自由、决策自主与生活自在的人生目标。
2.本理财规划报告书是在您提供的资料基础上，基于通常可接受的假设、合理的
估计。综合考虑您的资产负债状况、理财目标、现金收支状况而制定的。
3. 本理财规划报告书作出的所有的分析都是基于您当前的家庭情况、财务状况、
生活环境、未来目标和计划以及对一些金融参数的假设和当前所处的经济形
式，以上内容都有可能发生变化。建议您定期评估自己的目标和计划，特别是
在人生阶段发生较大变化的时候，如家庭结构转变或更换工作等。
4.专业胜任说明:本公司资深金
CPF银行培训班税务复习资料课件
包括如下课件资料：
1.中国现行税种一览表（除所得税）.pdf
2.增值税的计算方法.pdf
3.消费税应纳税额的计算公式.pdf
4.营业税的征税范围及计税营业额.pdf
筹划-1.税收筹划方式汇总.pdf
筹划-2.个人不同经营方式下的税额计算.pdf
筹划-3.房屋购置、出租和转让的税费计算公式.pdf
筹划-4.所得税中收入或支出的确认时机选择.pdf
筹划-5.纳税人身份选择的计算方法.pdf
筹划-6.年终奖最低税负测算表.xls
筹划-7.收益情况测算表（案例一-附表）.xls
个税-1.个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表.pdf
个税-2.个人所得税纳税人及其基本纳税义务一览表.pdf
个税-3.特殊工薪收入的税务处理.pdf
个税-4.个人所得税筹划内容一览表.pdf
考练-1.CFP全科真题公布.rar
考练-2.培训习题集解答分题对应（2010.8）.pdf
考练-3.税务与遗产筹划真题及解析（2010.6）.pdf
考练-4.考试时要记的税率说明.pdf
企税-1.企业所得税纳税人、税率和税基.pdf
企税-2.企业所得税税前扣除项目一览表.pdf
企税-3.企业所得税优惠规定汇总.pdf
新税表.doc