论经济责任审计及其风险防范
内容摘要：随着市场竞争加剧，经营风险增加，经济责任审计的重要性
已为大家所共识。如何加强和提升经济责任审计质量，有效控制和规避审计风险，不仅是经济责任审计的目的要求，也是审计理论发展的客观需要。为此，建立科学、规范的经济责任评价体系已尤为重要。
近年来，国家相继发布了一些有关经济责任审计的暂行规定，为开展经济责任审计工作提供了法规保证和审计依据。这是国家从机制和源头上预防和治理腐败，促进国有企业建立现代企业制度，建立健全法人治理结构和监督约束机制，加强对国有及国有控股企业法人代表管理和监督的一个重要举措；开展经济责任审计也是监督管理工作走向科学化、规范化的需要，是加强廉政建设的一项重要措施。经济责任审计是指对企
关于改进基层行内控评价方法的调研报告
为进一步了解目前我行各项业务发展变化和深化扁平化改革后重要业务环节的控制措施，有效地做好内控评价内容和各项检查内容的整合和对接，推进从结果评价为主的方式向过程评价为主的方式转变，提高内控评价工作的效率、效果和公平、公正。分行内控合规部组成课题组，制定调研方案，明确调查重点、分工和具体步骤，于2015年1月至4月通过举办支行分管行长座谈会、实地听取支行意见、征求分行专业部门意见等形式，对2015年内控评价方法、各类检查资源的运用、评价的覆盖面等情况进行了调查分析，提出修改意见。
一、内控评价情况
2015年依据（略）
（一）评价方法
（略）
（
遵循内部控制原则，加强制度梳理整合–分行关于内控制度梳理整合的建议
内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法、对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。它是保障银行稳健经营、防范风险的基石，是实行风险控制下银行价值最大化经营目标的保证。目前，我行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但由于历史原因和外部的诸多不确定因素，我行的内控建设仍存在商榷之处，为此，我们湖北省分行采取问卷调查、现场调研和符合性测试等方式，对全行内控制度进行了梳理和评价，进而提出完善和整合内控制度的工作建议。
一、内控制度梳理整合工作状况
（略）
中小企业经营管理特点及贷款监控的难点
中小企业是国民经济的重要组成部分，在经济发展和社会稳定作用日益突现。作为股份制商业银行，应准确地把握中小企业经营管理特点，切实制定可行的信贷政策和措施，有效防范融资风险。积极支持中小企业发展。
一、中小企业经营管理特点
《中华人民共和国中小企业促进法》给中小企业作出规定性定义：“中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”。当前我国中小企业的状况，主要有以下几个特点：一是大部分企业没有真正建立起现代企业制度，体制不顺，机制不活，有的企业虽然进行了体制改革，但是名不符实。二是管理不规
有效的内部控制是实现银行价值最大化的有效保障
【内容提要】按照现代企业制度要求，价值创造是商业银行一切活动的核心，确立以银行价值最大化为目标的经营理念，是现代商业银行，特别是股份制商业银行的唯一选择。内部控制是我行各机构、各部门及全体员工为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。建立完善的内部控制体系，是实现银行价值最大化的保障，事关股改成败和长远可持续发展，是确保我行成为综合竞争能力强、具有持续发展能力和利润创造能力的银行的有力保障。
【关 键 词】 内部控制 价值最大化
（略）
内部控制包括五大要素：内部控制环境、风险
现代商业银行合规风险数理分析及科学管理模式构建
2005年4月,巴塞尔银行监管委员会出台《银行合规和合规部门》,提出合规管理十项原则,向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。对于商业银行来说,如果说巴塞尔新资本协议是银行业面对的一个财务问题,那么“合规”则是银行业生存和发展必须首先面对的一个原则问题,因此如何实施合规风险管理已成为我国商业银行必须思考的问题。目前,全球银行业已普遍认同把“合规”视作一门独特的风险管理技术。从全球风险管理的发展趋势看，VAR方法代表了向集中风险管理的趋势。笔者尝试运用该方法对现代商业银行合规风险进行数理分析，并在分析基础上建立合规风险的科学管理模式。
一
我国商业商业银行内部控制现状及对策分析
一、商业银行内部控制的由来和发展
内部控制作为一种思想的萌芽和制度的雏形已有悠久的历史,但真正作为一种企业自我约束、自我控制的管理手段和技术,则是在上世纪初随着西方审计理论和实践的发展而出现的,并在上世纪四十年代发展成为一种管理技术.它在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善。在内部控制漫长的产生和发展过程中,大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个阶段。
1、萌芽期――内部牵制
内部控制,作为专用名词和完整概念,于上世纪中叶才被人们提出、认识和接受.但早在该词出现之前,内部控制的基本思想和初级形式――内部牵制就早已存在了.
我国国有商业银行内部审计的发展现状及应对策略
摘要：本文以国有商业银行内部审计机制为研究课题，立足于国有商业银行内部审计的发展现状，结合国际内部审计师协会（IIA）对内部审计的最新定义，并借鉴发达国家的成功经验和做法，用理论推理及实例分析的方法，深入剖析了国有商业银行内部审计现实存在的问题，阐明了国有商业银行建立一套完整、有效、合理的内部审计体系的必要性，提出了创新和发展银行内部审计的对策。
关键词： 国有商业银行 内部审计
近年来，我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革，初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。商业银行内部审计开展了财务收支审计、经营指标完成真实性审计、固定资产及在建
商业银行内部审计模式及作用
内部审计作为公司治理中的重要环节，其在现代商业银行管理中的作用日益受到重视。近年来，我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革，初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。但是，目前国有商业银行内部审计模式的许多方面仍然不能与现实的管理要求相适应。而发达国家在长期的业务实践中积累和形成了一套较完善的内部审计模式，研究与借鉴其有关的经验和做法将有助于我国国有商业银行内部审计体系的建设和发展，从而促进银行加强内部管理，防范和化解金融风险。
一、内部审计模式简介
内部审计模式，是指在一定的社会经济环境下，审计行为要素及相关要素，按一定的逻辑性和社会特征、组织特征进行组合，
商业银行内部控制文化建设研究
[摘 要]文章对商业银行内部控制文化的内涵和功能做了深入研究，针对我国商业银行在内部控制文化建设方面存在的问题，提出了具体的应对措施。文章认为，商业银行内部控制文化分为环境文化、行为文化、制度文化和精神文化四个层次，内部控制文化具有导向、凝聚、激励和约束等功能，在内部控制体系建设和银行的经营管理中居于重要地位。商业银行应进一步确立内部控制文化建设的战略性地位，树立以人为本的观念，加强内部控制文化特别是精神文化的培养，努力创建学习型银行，培育出具有自身特色、适应银行风险管理和可持续发展要求的内部控制文化。
[关键词]商业银行 内部控制 内部控制文化 精神文化 价值观念
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