论经济责任审计及其风险防范
内容摘要：随着市场竞争加剧，经营风险增加，经济责任审计的重要性
已为大家所共识。如何加强和提升经济责任审计质量，有效控制和规避审计风险，不仅是经济责任审计的目的要求，也是审计理论发展的客观需要。为此，建立科学、规范的经济责任评价体系已尤为重要。
近年来，国家相继发布了一些有关经济责任审计的暂行规定，为开展经济责任审计工作提供了法规保证和审计依据。这是国家从机制和源头上预防和治理腐败，促进国有企业建立现代企业制度，建立健全法人治理结构和监督约束机制，加强对国有及国有控股企业法人代表管理和监督的一个重要举措；开展经济责任审计也是监督管理工作走向科学化、规范化的需要，是加强廉政建设的一项重要措施。经济责任审计是指对企
关于改进基层行内控评价方法的调研报告
为进一步了解目前我行各项业务发展变化和深化扁平化改革后重要业务环节的控制措施，有效地做好内控评价内容和各项检查内容的整合和对接，推进从结果评价为主的方式向过程评价为主的方式转变，提高内控评价工作的效率、效果和公平、公正。分行内控合规部组成课题组，制定调研方案，明确调查重点、分工和具体步骤，于2015年1月至4月通过举办支行分管行长座谈会、实地听取支行意见、征求分行专业部门意见等形式，对2015年内控评价方法、各类检查资源的运用、评价的覆盖面等情况进行了调查分析，提出修改意见。
一、内控评价情况
2015年依据（略）
（一）评价方法
（略）
（
遵循内部控制原则，加强制度梳理整合–分行关于内控制度梳理整合的建议
内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法、对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。它是保障银行稳健经营、防范风险的基石，是实行风险控制下银行价值最大化经营目标的保证。目前，我行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但由于历史原因和外部的诸多不确定因素，我行的内控建设仍存在商榷之处，为此，我们湖北省分行采取问卷调查、现场调研和符合性测试等方式，对全行内控制度进行了梳理和评价，进而提出完善和整合内控制度的工作建议。
一、内控制度梳理整合工作状况
（略）
中小企业经营管理特点及贷款监控的难点
中小企业是国民经济的重要组成部分，在经济发展和社会稳定作用日益突现。作为股份制商业银行，应准确地把握中小企业经营管理特点，切实制定可行的信贷政策和措施，有效防范融资风险。积极支持中小企业发展。
一、中小企业经营管理特点
《中华人民共和国中小企业促进法》给中小企业作出规定性定义：“中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”。当前我国中小企业的状况，主要有以下几个特点：一是大部分企业没有真正建立起现代企业制度，体制不顺，机制不活，有的企业虽然进行了体制改革，但是名不符实。二是管理不规
有效的内部控制是实现银行价值最大化的有效保障
【内容提要】按照现代企业制度要求，价值创造是商业银行一切活动的核心，确立以银行价值最大化为目标的经营理念，是现代商业银行，特别是股份制商业银行的唯一选择。内部控制是我行各机构、各部门及全体员工为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。建立完善的内部控制体系，是实现银行价值最大化的保障，事关股改成败和长远可持续发展，是确保我行成为综合竞争能力强、具有持续发展能力和利润创造能力的银行的有力保障。
【关 键 词】 内部控制 价值最大化
（略）
内部控制包括五大要素：内部控制环境、风险
现代商业银行合规风险数理分析及科学管理模式构建
2005年4月,巴塞尔银行监管委员会出台《银行合规和合规部门》,提出合规管理十项原则,向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。对于商业银行来说,如果说巴塞尔新资本协议是银行业面对的一个财务问题,那么“合规”则是银行业生存和发展必须首先面对的一个原则问题,因此如何实施合规风险管理已成为我国商业银行必须思考的问题。目前,全球银行业已普遍认同把“合规”视作一门独特的风险管理技术。从全球风险管理的发展趋势看，VAR方法代表了向集中风险管理的趋势。笔者尝试运用该方法对现代商业银行合规风险进行数理分析，并在分析基础上建立合规风险的科学管理模式。
一
我国商业商业银行内部控制现状及对策分析
一、商业银行内部控制的由来和发展
内部控制作为一种思想的萌芽和制度的雏形已有悠久的历史,但真正作为一种企业自我约束、自我控制的管理手段和技术,则是在上世纪初随着西方审计理论和实践的发展而出现的,并在上世纪四十年代发展成为一种管理技术.它在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善。在内部控制漫长的产生和发展过程中,大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个阶段。
1、萌芽期――内部牵制
内部控制,作为专用名词和完整概念,于上世纪中叶才被人们提出、认识和接受.但早在该词出现之前,内部控制的基本思想和初级形式――内部牵制就早已存在了.
我国国有商业银行内部审计的发展现状及应对策略
摘要：本文以国有商业银行内部审计机制为研究课题，立足于国有商业银行内部审计的发展现状，结合国际内部审计师协会（IIA）对内部审计的最新定义，并借鉴发达国家的成功经验和做法，用理论推理及实例分析的方法，深入剖析了国有商业银行内部审计现实存在的问题，阐明了国有商业银行建立一套完整、有效、合理的内部审计体系的必要性，提出了创新和发展银行内部审计的对策。
关键词： 国有商业银行 内部审计
近年来，我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革，初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。商业银行内部审计开展了财务收支审计、经营指标完成真实性审计、固定资产及在建
商业银行内部审计模式及作用
内部审计作为公司治理中的重要环节，其在现代商业银行管理中的作用日益受到重视。近年来，我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革，初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。但是，目前国有商业银行内部审计模式的许多方面仍然不能与现实的管理要求相适应。而发达国家在长期的业务实践中积累和形成了一套较完善的内部审计模式，研究与借鉴其有关的经验和做法将有助于我国国有商业银行内部审计体系的建设和发展，从而促进银行加强内部管理，防范和化解金融风险。
一、内部审计模式简介
内部审计模式，是指在一定的社会经济环境下，审计行为要素及相关要素，按一定的逻辑性和社会特征、组织特征进行组合，
商业银行内部控制文化建设研究
[摘 要]文章对商业银行内部控制文化的内涵和功能做了深入研究，针对我国商业银行在内部控制文化建设方面存在的问题，提出了具体的应对措施。文章认为，商业银行内部控制文化分为环境文化、行为文化、制度文化和精神文化四个层次，内部控制文化具有导向、凝聚、激励和约束等功能，在内部控制体系建设和银行的经营管理中居于重要地位。商业银行应进一步确立内部控制文化建设的战略性地位，树立以人为本的观念，加强内部控制文化特别是精神文化的培养，努力创建学习型银行，培育出具有自身特色、适应银行风险管理和可持续发展要求的内部控制文化。
[关键词]商业银行 内部控制 内部控制文化 精神文化 价值观念
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浅谈商业银行中间业务现状及增收潜力
[摘要]现代商业银行竞争日益激烈，商业银行依靠存贷款利差获得利润的传统经营模式正受到越来越大的考验。由于中间业务具有提高资源配置效率、改善财务结构、增加业务收入和降低经营风险的特点，能使银行业务经营和收入来源多元化，因而逐渐成为商业银行竞争的焦点。但是，目前我国商业银行中间业务产品大都相似，从而导致恶性竞争，无法体现中间业务的竞争优势。文章通过分析我国商业银行中间业务的现状和拓展商业银行中间业务的必要性,探讨制约中间业务发展的原因并提出拓展中间业务挖掘增收潜力的若干建议,最后得出结论即积极拓展我国商业银行中间业务势在必行,除了管理层应当提供积极的政策指引外,商业银行也应该从自身着手,努力提高竞争力,使自己在激烈的竞争中占有一席之地。<
浅谈商业银行内部人的控制与监督
摘要：内控制度建设已经摆到商业银行工作的重要地位，但侧重于业务管理、操作流程和防范风险的多，而对内部人自身的控制与监督则显得薄弱。内部人控制制度方面还存在着许多不完善的地方。应当建立一个上下贯通、平衡制约、自我约束、严格考核的不同层级内部人的控制与监督体系。
关键词：商业银行；内部控制；内部人；监督机制；控制体系；自律机制
内部控制是促进商业银行有效经营管理的重要工具。加强内部控制建设，有利于减少疏漏、错误甚至违法行为；有利于激励员工的工作积极性；有利于提高商业银行工作效率。商业银行在市场经济条件下运营，必须建立和完善一套完整的、严密的内控机制，对人的控制，是内控机制的核心。
浅谈商业银行操作风险的成因及防范措施
风险贯穿于银行经营的全过程，及时发现风险隐患并消除风险是商业银行管理的重中之重。我国商业银行改革工作虽然取得了一定成绩，但还存在着很多风险，如信用风险、操作风险等还需要进一步研究，找出科学的管理防范方法。从风险管理的趋势看，操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险，操作风险控制已成为商业银行关注的重点之一，有效防范操作风险自然成为经营管理中的重要课题。
一、银行操作风险的特点、表现形态及存在的问题
银行的操作风险是指银行金融机构由于内部程序不完善，业务人员偏差、系统故障或外部事件等因素引发，导致银行财务损失的可能性。纵观（略）
操作风险渗透在银行所有
浅谈从内部控制角度看操作风险的成因及防范措施
当前银行改革进入了新的历史发展时期，随着外部监管机构要求披露上市公司年度内部控制状况，加强内控管理，防范操作风险已成为全社会的共识。从全行近年来对基层行开展的各类检查和内控评价中发现的问题来看，操作风险问题仍然占据很大的比重。从风险管理的趋势看，操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险，操作风险控制已成为银行关注的重点之一，有效防范操作风险是基层行内控管理中最重要的课题。
一、操作风险的特点、表现形态及存在的问题
操作风险是指银行金融机构由于内部程序不完善，业务人员偏差、系统故障或外部事件等因素引发，导致银行财务损失的可能性。操作风险渗透在银行所有业务领域，尤其集中在同
中小企业发展制约因素及对策研究
我国中小企业具有较强的独立性、竞争性和较强的求生存谋发展意识，更富有机制灵活、敢于创新的特点。改革开放以来，中小企业获得了蓬勃发展，在整个国民经济发展及产业结构升级过程中发挥着越来越大的作用。据（略）
中小企业是我国（略）
一、当前我国中小企业融资的现状
目前我国中小企业的融资渠道主要有：经营积累、民间借贷、内部集资、占用客户资金和向金融机构贷款等，其融资现状是：
1、通过经营积累滚动发展。大多数中小企业融资主要通过投资人经营积累，企业发展资金绝大部分来源于自有资本和内部收益留存，近年来比例一直保持在80%以上。
2、通过（略）
从价值链管理看商业银行内部控制及目标定位
【内容提要】价值链管理理论是企业价值管理的一种全新战略管理理念，是一种在现代企业法人公司治理结构下，确定企业竞争优势及寻找竞争方法，增强企业实力的基本工具。价值创造是商业银行一切活动的核心。内部控制是现代商业银行公司治理结构不可或缺的主要内容，内部控制及目标定位受制于价值链管理理论的影响，体现了价值链管理理论的基本内涵，是商业银行实现价值最大化的必备条件和价值链整体增值的基本保障。
【关键词】 价值链 内部控制 必备条件 基本保障
商业银行是经营风险、管理风险的特殊企业。他的一切经营管理活动都受制于所处的经济金融生态环
经济资本与银行风险的有效控制
一、问题的提出
（略），合规经营在部分人看来还会阻止某些高风险业务的扩张，限制眼前利润的增加，但笔者认为，通过风险控制不仅可以将经济资本控制在董事们可以接受的范围之内，减少非预期损失，而且可以增加利润收入。因此，本文试图从合规、风险、利润关系方面论述合规管理对风险控制和利润增加的作用。
二、银行业风险控制方法的发展
在研究风险控制和经营效益的关系问题之前，首先必须认识商业银行管理中风险对经营利润可能产生的影响，才能认识到实现对风险的有效控制是银行实现经营利润的最重要手段之一，实现风险管理的最终目标。
所谓银行风险就是在经营过程中，由于各种不确定因素发生造成银行经营损失的可能性。
建立防范操作风险长效机制的若干思考
操作风险对商业银行来说，是最为古老的一种险种，自其诞生伊始就一直伴随左右。研究资料表明，银行对风险的认识和管理大致经历的五个阶段，（略）
一、操作风险的涵义及特点
（一）操作风险的涵义
到目前为止，操作风险尚没有统一的定义，也没有（略）
（二）操作风险的特点
与信用风险和市场风险相比较，操作风险除具有隐蔽性、扩散性、不确定性等共同特点外，还具有以下几个方面的特点。
1.难以预测。操作风险事件难以在事前充分预期，并往往来源于制度、系统缺陷和人员舞弊行为，具有较强的内生性，即使（略）
二、当前我行操作风险管理存在的主要不足
加强合规管理打造风险管理优秀银行
合规管理作为一门独特的风险管理技术，已得到全球银行业的普遍认同，并成为国际先进银行全面风险管理框架的有机组成部分。随着我国银行业的全面对外开放，监管要求和竞争压力日益增强，加强合规管理，打造风险管理优秀银行是商业银行努力追求的目标。
一、合规管理的重要意义
大量合规失效的案例显示合规风险正成为商业银行的主要风险之一，加强合规风险管理，提高管理的针对性和有效性，是商业银行稳健经营的内在要求和基础，对于商业银行有着十分重要的意义。
（一）合规关系着商业银行的生死存亡
中外监管经验表明，违规将付出高昂的代价。不仅要（略）
（二）合规管理有利于提升银行的核心竞争力。
加强国有商业银行内部控制的思考
【内容提要】进一步构建严谨、规范、有效的内部控制体系，不断加强内部控制建设，实现对全行各项经营管理活动的全方位覆盖和全过程控制，已成为国有商业银行公司治理结构调整的重要课题。随着银行业竞争的日趋激烈，如何全面提升国有商业银行的竞争力，并实现各项经营活动的安全、稳健、高效运行，对构建适应现代商业银行风险管理需要的内部控制体系提出了更高的要求。本文在全面分析当前国有商业银行内部控制建设现状的基础上，围绕现代商业银行内部控制建设的规范性、完善性、有效性等方面进行了初步的研究和探索。
【关键词】内部控制、风险管理
健全的内部控制体系是现代公司治理制度的核心内容，是银行稳健经营和健康发展的根本保障。随着经济全球化和金
计算机内部审计面临的困难及发展对策
信息技术的飞速发展，带来了计算机在社会生活各个领域的广泛应用，人们对信息的处理方式也逐渐由手工处理方式转变为计算机处理方式。就银行内部审计工作领域而言，随着各专业计算机信息系统使用的推广和普及，极大地加速了内审理论、内审方法的变革和创新，银行内审系统从绕过计算机审计发展到穿过计算机审计再到利用计算机审计方式，几乎已经将所有的内审技术、内审内容和内审方法包容到了计算机审计之中，可以说内审人员无时无刻都需要利用信息技术手段处理各种内审业务和工作。
一、实践工作中计算机审计的重要意义
1、进一步推进计算机审计是实现内审工作科学化的重要举措。当前，银行内审工作正处于传统审计向现代审计发展的技术转
基层行合规文化建设的思考
合规文化是企业文化的重要组成部分，因而具有企业文化的基本特征。银行之所以倡导合规文化建设，是由金融行业的特点、性质、高风险属性所决定的，尤其在当前金融体制改革的关键时期显得更为必要。银行合规文化由精神文化、制度文化、行为文化、物质文化等构成。精神文化是企业在业务经营管理活动过程中，受一定的社会文化背景、意识形态影响而长期形成的一种精神成果和文化观念，是企业物质文化、行为文化、制度文化的升华，是企业的上层建筑；制度文化既是一定精神文化的产物，必须适应精神文化的要求，又是精神文化的基础和载体，并对精神文化起反作用；行为文化是指企业员工在经营管理、学习娱乐中产生的活动文化，是企业精神面貌、经营风格、人际关系的动态体现；物质文化是由企业员工创造的产品和
合规管理与创造价值：源与流的辨证统一
【内容提要】合规管理与创造价值之于商业银行，就像河的源头与水流，前者是基础，后者是目的。完善的合规管理体系能有效预测和控制风险，为商业银行创造价值。但二者又相互制约，过分重视合规而轻价值，会使商业银行的发展受到桎梏；过于追求价值而轻合规，又导致商业银行的发展偏离正确的轨道。如何确保合规管理体系的有效性，实现“合规管理创造价值”，是解决问题的关键所在。本文将结合新巴塞尔协议的规定，阐述商业银行合规风险管理的重要性，并以源与流之间的辨证统一关系，阐述合规管理与创造价值之间的冲突与协调，最后对商业银行如何建立和完善有效的合规管理机制提出建议。
【关键词】 合规管理 创造价
合规管理方式的创新与质量控制
[内容提要]面对当前我行合规检查质量长期低位徘徊、内控管理质量不高的现状，为积极探索新形势下的合规检查创新发展，吉林省分行内控合规部组织人员，从检查质量现状、检查方法和质量控制等方面进行了调查研究。我们认为，通过科学的创新合规管理理念，优化合规检查方法，以严谨的质量控制措施，扭转当前合规管理以发现和改正问题为主的被动监督模式，逐步推进以风险为导向的内部控制自我评估、自我完善的主动管理模式，才能有效提高合规检查质量，更好地发挥合规管理为本行增加价值的作用。
一、 我行合规管理的质量与发展现状
（略）
（一）、合规检查的现状调查
1、合规检查理念与当前风险管理理念存在偏差
国有控股商业银行内控文化建设研究
【摘要】 随着我国入世过渡期的结束，中国银行业将完全实现对外开放。如何在新形势下加强内控管理，内控文化建设是关键，本文从建设国有控股商业银行透彻的内控文化的现实要求出发，结合国有控股商业银行经营管理实践，通过对内控文化的内涵与作用机理、国有控股商业银行内控文化现状及其建设必要性的分析，提出对国有控股商业银行内控文化建设的设想。
【关键词】 国有控股商业银行 内控文化建设
随着入世过渡期的结束，我国银行业全面开放时代已经到来，银行竞争已从传统业务领域向新业务领域延伸；从货币和信贷市场的竞争向资本市场的竞争拓展；从规模、产品、服务等业务领域的竞争，向战略、管理、技术
股改后城市分行如何进一步加强内部控制和培育先进内控文化
银行股份有限公司的成立，标志着工行以股份制综合改造为主体的各项改革取得阶段性成果,工行正在向国务院要求的“成为一个资本充足、内控严密、运营安全、服务与效益良好、主要经营管理指标达到国际水准、具有较强国际竞争力的现代化大型商业银行”的宏伟目标继续前进。拥有良好的内部控制系统不仅是各国监管机构对商业银行的基本监管要求，更是保障银行“内控严密”和“运营安全”的必备条件。我们认为，商业银行的内部控制从宏观层面可理解为贯穿于银行经营行为全过程的企业内控自律文化，在中观层面则表现为实现银行内控自律目标的内控机制和管理模式，从微观层面考察则具体化为一项项业务
股份制商业银行城市分行操作风险管理策略选择研究
银行全面风险管理的理论和实践通常将银行风险管理分为信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理。信用风险和市场风险很早就引起了金融机构的重视，并在十九世纪七、八十年代开始，已经形成了相对成熟的定量管理技术，而对操作风险的建模与量化管理却还只是最近几年的事。我国国有商业银行股改转型时期尽管已开始尝试探索覆盖操作风险领域的风险管理框架，但 ，操作风险恰恰成了商业银行城市分行风险管理链条中的最脆弱的一环，本文试图从商业银行城市分行所面临的操作风险的识别和分类入手，借鉴先进的风险管理理论和风险控制技术，初步对操作风险管理的策略选择进行探讨，并提出了实现有效管理操作风险目标的构想。
一、城市分行操作风险的
法定职责与比较差距–浅谈反洗钱工作
《中华人民共和国反洗钱法》和一批相关行政规章的陆续实施，构筑起了我国反洗钱立法的基本框架。国际金融行动特别工作组（FATF）接纳中国成为该组织正式成员，标志着我国在反洗钱领域的立法与执法水平得到了国际认可。在新的国际与国内立法环境之下，我国金融业反洗钱将面临更高的工作要求和更为严格的外部监管。商业银行的反洗钱工作正在进入一个全新的阶段；对此，本文拟从反洗钱银行的法定职责的视角，通过比较差距，阐述我行反洗钱工作的着力点。
一、洗钱活动–掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的犯罪行为
“洗钱”（money laundering）一词诞生于20世纪30年代，当时美国黑帮从事各种非法活动，所得
对健全商业银行城市分行内控机制的探索
内容摘要
银行已全面进入完善治理结构和改制上市的攻坚阶段，作为直属总行的一家城市分行，XX分行近年来在完善内控机制方面开展了一系列的改革尝试和实践，也深切感受到内控严密对保障城市分行运营安全和效益良好的重要性。本课题的研究，总结了我们对商业银行城市分行需要怎样的内控机制，以及如何健全城市分行的内控机制等理论和实践问题的思考和探索。
课题内容主要分三部分展开:
第一部分，研究城市分行内控机制必须优先考虑的几个问题：总分行管理体制、国有商业银行的改制上市、扁平化管理和集约化经营程度不断提高的实际、最大限度地防止内控失效。
第二部分，商业银行完善内控机制的基本