CFP保险考题、寿险双十原则的运用、用财务计算器计算增长型年金、增长型年金
前例小新若意外险拟投保额为寿险总需求的2倍，费率为每万元保额12元保费，并投保医疗险日额100元，保费为458元，若总保费预算不变，此时终身寿险与定期寿险应作如何配置?
解答：
增长型年金
计算器计算：应用货币时间价值的5个功能键进行计算。
精确计算方法：
例：期初增长型年金现值终值计算
保险考题（计算）
某人买了XXX保险公司的20年期两全分红，年缴4200，满20年累计现金价值10万；受保险代理人的唆使将正好5年的保险退保了，退了19000，（此时缴费21000），然后买了YYY公司15年期两全分红，年缴7000。问：当无风险收益率达到多少的时候才不亏?
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2009年CFP培训资料打印版，包含投资、保险、福利、税务、综合案例等分类的数十个PDF文档和XLS模型表格。
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建设银行2011年9月CFP培训班CFP税务筹划辅助材料
居民企业
依法在中国境内成立
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内
非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内
在中国境内设立机构、场所的
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
例：某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得5000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税的税额为：
（5000-2000）×15%-125=325（元）
请问：如何规划才能降低税负？
分析：
若公司为张先生提供免费住房，
例：假定某人在2009年12月份工资为2200元，年终奖金12000元。问该同志应交多少个人所得税？
解：
工资： 应纳税额=（2200-2000）×5%=10（元）
年终奖金：
例：王某为某企业职工，业务自学通过考试获得了注册会计师资格，和某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职3个月（由于会计业务的特殊性，到年底会计业务特别多，平时则很少）。年底3个月每月能支付40000元劳务报酬。如果王某和该事务所按实际情况签约，则王某应纳税额为：
如果王某和该会计事务所商定，年终的劳务费在以后的一年中分月支付，具体形式不限，每月大约支付10000元，则
三大石油公司估值、三大石油股港股评论。CFP培训课件-石化企业估值方法使用.pdf下载
建设银行2011年9月CFP培训班CFP税务案例1解析
税务案例1-1
王强，今年40岁，在某外企作高管工作。王强的妻子李丽38岁，原为某国营企业职工，现下岗在家。王强已有一套由李丽单位分配的福利房。由于多年积蓄，目前有银行存款80万。王强与妻子商量，想拿出其中的50万左右寻找一个更好的投资渠道，于是便求助于理财师。经过研究，拟采取的几个方案有：(注:不考虑货币的时间价值)
一、住房投资
购买一套精装修酒店式商住两用公寓，面积50平方米，单价每平方米10,000元，持有二年后售出，预计升值30%。另外在持有期间准备出租给个人用于居住，月租金2,000元，同时每月交纳物业费200元。（注：当地规定的契税税率为3%）
二、进行股票投资
以每股10元的价格购买A股票5万股，持有两年左右售出，两年后该股票的预计市价将下跌（以购买时的价格为基础）1.5%;
根据历史资料，预计
1．该股票第一年将进行送红股，送股比例为10送2；
2．该股票第二年将进行派现，每股0.3元
3．该股票第二年派现后还将以资本公积实现转增，预计10股转增1股
（假定营业部的佣金为2‰）
三、创建一个企业，注册资本为50万元
（一）企业的所有者
1．以自己(或妻子)的名义创建
2．两人共同组建
（二）公司的形式
1．个体工商户
2．合伙制企业，各占50%比例
3．有限责任公司
（三）行业选择
服务业
零售业
附：二行业每年财务预测情况表
项目设备房租工资(不含五费一金)材料消耗或商品进价其它费用销售收入
服务业40,000元48,000元/年8,000元/月（4人）250,000/年2,000/月700,000/年
零售业10,000元60,000元/年8,000元/月（4人）300,000元/年1,000元/月720,000元/年
注：职工人数不包括王强、李丽，李丽和王强均计划在企业每月领取工资4,500元。企业计提“五费一金”的总比例为30%（符合国家或省级人民政府规定的缴费比例或办法）。假设企业发放给员工的工资薪金属于合理的范畴，准予在税前扣除。开办时的费用含在每月其它费用之中。假设企业未计提职工福利经费、工会经费和职工教育经费。
假定企业生产周期以二年计算，二年后各项设备均能打5折销售，固定资产的折旧年限为5年，净残值率为5%。
固定资产的年折旧费用=固定资产原价×(1-净残值率)÷折旧年限
（四）如果创办企业，王先生还准备拿出15万元购买一辆汽车，这里也有两种方案可供选择：
1．以个人名义购买，然后出租给自己所办的企业，每月收取租费5000元
2．以企业名义购买。
请根据以上资料作出正确的财务决策及合适的税务安排。
解析：
一、住房投资
1．购买时的税费支出：
二、股票投资
1．购买时的税费支出：
建设银行2011年9月CFP培训班CFP税务案例2解析
税务案例2—外籍人士个人所得税筹划案例
Mary是美国公民，在美国的ABC公司工作。2012年4月，ABC公司将Mary调派到其在北京的合资企业龙祥公司担任技术总监，负责某项目的实施。Mary将在北京持续工作3年，期间，每年可以回国探亲两次，每次均不超过一周。
由于Mary同时负责ABC公司在香港的一个项目（ABC公司可以提供Mary在香港公司工作的证明），因此，Mary每个月会到香港出差一次。但是其在香港的逗留期间通常很短，每次均不超过10天。
Mary调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。此外，Mary每个季度还会取得90000元人民币的季度奖金。同时，Mary将在美国的一套房产出租，每月取得租金收入2000美元。
要求：对Mary2012和2013年度在中国期间应该缴纳的个人所得税进行筹划。
注：1、假设美元兑人民币的汇率均为1美元=6.5元人民币
2、中美两国签有税收协定
附1：Mary在华工作天数：
时间 境内居住天数
2012年4月 15天
2012年5-11月 每月22天
2012年12月 15天
2013年1月-5月 每月22天
2013年6月 15天
2013年7-11月 每月22天
2013年12月 15天
注2013年2月为28天。
附2：Mary的收入明细
时间 工资薪金 季度奖金
（龙翔公司支付） 美国房子租金
ABC公司支付 龙翔公司支付
2012年4月起 4000美金/月 30000元
人民币/月 90000人民币/季 2000
美金/月
附3：Mary在华的主要支出明细
支出类型 支出金额
首次来华的搬迁费 20000元
住房租金 8000元人民币/月
交通费 1000元人民币/月
子女教育费 3000元人民币/月
探亲费 25000元人民币/次
按现有方案，Mary的个人所得税纳税情况
筹划方案：
方案1：Mary不担任技术总监，而作为技术顾问来华工作。
方案2：
方案说明：
Mary不任技术总监，不在境内公司任职，而作为技术顾问来华工作；
方案3：
方案说明：
方案4：
Mary不任技术总监，不在境内公司任职，而作为技术顾问来华工作；
建设银行2011年9月CFP培训班CFP福利课程总结
CFP福利课程总结
逻辑框架图
法律锁定 ： （社会保障AFP）
（员工福利CFP）
第一天课程 第二天课程
1、一个概念：员工福利
2、两条主线：法律规范、财务规则
3、三个环节：筹集、管理、待遇支付（DB、DC）
4、四个小点：自助福利三个特征、三个条件、
福利方案三个理财要点、
理财师对权益方案的建议
5、五个典型计划：利润分享、员工持股、
医疗、住房、教育福利
6、养老金特写（第二天课程）
实践：
中国的企业年金：
第三天课程：（退休规划CFP）
第一天课程总结（员工福利）
一、一个概念：
二、两条主线：
主线一：法律规范
（4）属于员工权益范畴C3
主线二：财务规则
三、三个环节（缴费、管理、待遇支付DB和DC）：C3
四、四个小知识点
3、中国企业年金缴费原则和方法C2
第三天课程总结（退休规划）
一、生命周期和平滑消费理论C3
二、养老金总需求、总供给、赤字和方案的计算C3
三、老年医疗规划C3
四、老年住房规划
2008年11月CFP学习课件打印版打包下载
包含投资、保险、员工福利与退休规划、税务、综合案例各分类的所有PDF打印文档、doc文档、各种XLS表格。
总数包含50个各种文档、资料。
交通银行2011年第三期理财客户经理CFP课程培训班考前答疑整理-CFP员工福利答疑整理5
员工福利与退休规划精华帖
员工福利
知识点一：雇主责任：法定责任和推定责任
1. Q: 《劳动合同法》第四十七条第一款“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。”如何理解？如果劳动者工作时间正好是六个月，经济补偿该按半个月还是一个月计算？
A: 《劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在
养老金
知识点二：养老金缴费确定计划
1. Q: A先生刚刚参加公司的企业年金计划。根据公司企业年金方案，A 先生退休前每年年底需向企业年金个人账户供款10 000 元，企业按1:1 的比例配款，年均投资收益率为5%，公司年金方案规定员工参加计划满8 年即可100%拥有企业供款。
知识点三：养老金待遇确定和缴费确定混合计划
1. Q: 38号文件规定的基本养老金计发公式中，计发月数如何计算？
知识点四：雇主养老金概述
1. Q：请详细讲一下雇主养老金计划中的合格计划与非合格计划？
A：按照能否享受政府税收优惠，雇主养老金分合格计划与非合格计划。合格计划就是