国际金融理财师（CFP）培训习题集 – “个人税务与遗产筹划”答案及解析
个人税务与遗产筹划
1．答案：D.
2．答案：D.
3．答案：C.
4．答案：B
5．答案：A
6．答案：B
7．答案：D
8．答案： D
9．答案： B
解析：（A）小规模纳税人的两档征收率是6%和4%
（C）增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基一致
（D）征营业税的劳务不征增值税
10．答案: A
解析: 销项税额1: 800×17%=136(万元)
销项税额2: 58.5÷（1＋17%）×17%=8.5(万元)
进项税额=85＋5.5×7%＝85.385 万元)
【准予作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位
开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算
进项税额抵扣的货物运
CICFP注册理财规划师综合案例复习教材 – 个人税务筹划案例
沈志伟是一个多才多艺的复合型人才，近年来他采取多种经营的策略创办了
甲、乙、丙三家个人独资企业，财务核算制度健全，取得了初步成效。
（一）2007 年企业经营情况：其中甲企业为制药厂，注册资本为80 万元，2007
年度账面实现利润5 万元，沈志伟从甲企业领取工资18 000 元；乙企业为科技
开发实业公司，注册资本为85 万元，2007 年度账面实现利润2 万元，他从乙企
业领取工资12 000 元；丙企业为商品流通企业，注册资本为160 万元，2007 年
度账面实现利润2.5 万元，他从该企业领取工资19 200 元。三企业职工工资总
额均未超过税法规定的计税工资标准。
（二）2008 年沈先生准备对甲企业实行推销提成制度，推销员根据销售收入提
取5%的奖金。推销人员分两种：一是本厂正式职工，制药厂实行每月预发工资1
500 元，年终统一结算奖金；另一种是非正式职工，该厂年终直接按
国际金融理财师（CFP）培训习题集 – “个人风险管理与保险”答案及解析
个人风险管理与保险
1． 答案：D
2． 答案：C
3． 答案：A
解析：160000-（60000-400）*80%=12320
4． 答案：B
解析：3000*50%*70%=1050 元
5． 答案：D
6． 答案：A
解析：在其他条件相同的情况下，纯粹终身年金比期间保底终身年金价格低。
7． 答案：A
8． 答案：B
9． 答案：C
10．答案：C
解析：(5.98/1000)*5,000*15 =448.50 448.50/54 = 8.31
11．答案：A
12．答案：A
13．答案：B
14．答案：B
15．答案：A
16．答案：A
17．答案：C
18．答案：B
19．答案：C
20
国际金融理财师（CFP）培训习题集 – 个人税务与遗产筹划
个人税务与遗产筹划
1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。
A. 房产现值
B. 房产原值
C. 房产净值
D. 原值一次扣除10%-30%后的余值
2. 增值税条例中规定的应税劳务是（ ）。
A. 交通运输
B. 文化体育
C. 建筑安装
D. 修理修配
3. 企业所得税税法规定，对年应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资
产总额不超过3000 万元的工业企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A. 15%
B. 18%
C. 20%
D. 22%
4. 在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工
资总额的( )计算扣除。
A. 2.5%、14%和2%
B. 2%、14%和2.5%
C.
国际金融理财师（CFP）培训习题集 – 个人风险管理与保险
个人风险管理与保险
1． 对被保险人所患的特种疾病提供专门保障的健康保险称为( )。
A. 综合医疗保险
B. 普通医疗保险
C. 住院医疗保险
D. 特种疾病保险
2． 健康保险的种类中既有给付性的又有补偿性的。下列健康保险中，属于给付性的险种是
（ ）。
A. 住院保险
B. 普通医疗保险
C. 疾病保险
D. 补充医疗保险
3． 王女士购买了一份医疗费用保单，该保单年度免赔额为400 元，并包含一个20％的比
例分摊条款和5 万元的保单限额条款（约定保险公司的实际支付金额上限为5 万元）。
假设王女士在某年度发生保险责任范围内的医疗费用为6 万元，如果不考虑其他因素，
那么王女士需要承担的医疗费用为（ ）。
A. 12320元
B. 11920 元
C. 10000元
CICFP注册理财规划师综合案例计算题
王先生与王太太现年均为30 岁，有一个小孩2 岁。目前家庭年收入100,000 元，
家庭年支出70,000 元，有生息资产220,000 元，尚未购房，无负债。依照下列假
设，回答以下问题:
基本假设:
1. 收入成长率: 5%
2. 退休前家庭支出成长率: 3%
3. 退休生活费用成长率: 4%
4. 退休前投资报酬率: 8%
5. 退休后投资报酬率:6%
6. 大学学费成长率7%
7. 房价成长率: 2%
8. 目前大学学费: 每年10,000 元，需念4 年
9. 子女18 岁上大学，离现在还有16 年
10. 目前房价水平:每平方米10,000 元
11. 预计5 年后购房
12. 预计购房面积90 平方米
13. 预计贷款70%
14. 房贷利率6%
15. 贷款期限20 年
1
CICFP注册理财规划师理财规划案例复习教材 – 案例四
案例四 刘芳案例
刘芳是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经
过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名 刘芳 罗敏 刘山 沈妹 刘军 萧景 齐真
关系 本人 女儿 父亲 母亲 弟弟 公公 婆婆
年龄 38 岁 12 岁 68岁 65岁 36岁 70岁 67岁
职业 律师 学生 退休 退休 无 退休 退休
健康 佳 佳 尚可 尚可 智障 尚可 尚可
刘芳是执业律师，2007 年初结婚14 年的先生罗伦不幸车祸去世，留下年迈父母
与12 岁女儿。刘芳一身要扛起公婆、父母、智障的弟弟与女儿的赡养责任。
二、收支情况(2007 年)
刘芳在1 年前开设自己的律师事务所，最近业务才刚刚稳定下来，2007 年税前
收入20 万元。罗伦生前是一家建筑公司的建筑师，在赴工地视查时被酒醉驾车
CICFP注册理财规划师理财规划案例复习教材 – 案例三
案例三 马俊父子案例
马俊父子是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。
经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名 马俊 高媛 马刚 张菲 马力 马强 刘燕
关系 本人 配偶 长子 长媳 长孙 次子 次媳
年龄 58 岁 56 岁 29 岁 27 岁 1岁 27岁 25岁
职业 执行长 监察人 厂长 财务长学前 销售长 人事长
薪资 50 万 20 万 30 万 20 万 0万 30万 20万
股权 50% 20% 10% 5% 0% 10% 5%
马俊原为一大型国营事业厂长，40 岁时离职创业马力强机械有限公司，为一100%
家族企业，妻与两子媳分别在公司担任重职，职位、税前薪资与股权分配如上表。
二、收支情况(2007 年)
马力强机械有限公司现在已有员工200 人，资本
CICFP注册理财规划师理财规划案例复习教材 – 案例二
案例二: 王晓清姊妹案例
王晓君姊妹是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协
助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名 王晓清 李明 王兴 李玲玲 王晓洁 高乔治 高安迪
关系 本人 配偶 父亲 女儿 妹妹 妹夫 外甥
年龄 32 岁 36岁 59 岁 6岁 30岁 33岁 3岁
职业 个体户 导游 退休 幼儿园 秘书 外企高管 学前
健康 佳 佳 尚可 佳 佳 佳 佳
姊姊王晓清李明结婚7 年，生有一个女儿。最近因为第三者的介入，双方准备协
议离婚。妹妹王晓洁在外企公司担任秘书，妹夫高乔治为美国人，为王晓洁留学
英国时的同学，两人四年前结婚后，先在美国工作生活三年，一年前懂中文的高
乔治被派驻到上海，担任一家美商电子公司与国内合资厂商技术合作的驻厂技术
总监，举家才迁回上海居住。母亲去年过世，父亲
CICFP注册理财规划师理财规划案例复习教材 – 案例一
分组报告案例
案例一: 白信安兄弟案例
白信安兄弟是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协
助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名 白信安 许云 白金辉 白银辉 白信平 张娟 白敏莉
关系 本人 配偶 长子 次子 哥哥 嫂嫂 侄女
年龄 43 岁 42岁 14岁 11岁 45岁 43岁 17岁
职业 企业主 民企高管 初中生 小学生 企业主 家管 高中生
健康 佳 佳 佳 佳 得癌症 佳 佳
二、收支情况(2007 年)
五年前白信安兄弟一起创业，开设一家专门生产汽车防盗器的有限责任公司，资
本额500 万元，兄弟俩各占50%，哥哥担任董事长，税前月薪2 万元，弟弟担任
总经理，税前月薪15,000 元，已含在营业成本中。过去五年营运稳定成长，最
近一年税前营业净利约200 万元，预估