CFP课件例题三组：退休规划课件例题、养老金课件例题、员工福利课件例题

CFP课件例题三组：退休规划课件例题、养老金课件例题、员工福利课件例题，CFP退休规划课件例题、CFP养老金课件例题、CFP员工福利课件例题

例题1 延期纳税的养老金收入
A先生家庭年养老金需求为30,000元，如果领取养老金的个税率为19％，请计算养老储蓄金额。
税前收入税后收入1 税率 300001 19％ 

例题2 投资收益即期收税和延期收税比较
1,000元税前列支，运行25年，平均投资收益率8%，利息税率20%，则
延期征税后的投资收益为：

例题3 DB计划雇主养老金支付
某公司养老年金计划规定，为每一年企业工龄提供相当于个人退休前5年平均月工资1％的养老金，员工C在本企业工作了28年，平均月工资4,800元，请计算其月公司养老金。
养老金额＝(1％×4,800)×28＝1,344（元）

例题4 IBM点数法养老金计划
在IBM公司，29岁以下者年功点数为7，45岁以上为16，养老金计发公式（月）：点数合（有上限）×点价值（由董事会确定）＝乘积（月养老金）
员工C累积50点，一个点折合18美金，计算其月养老金支付额：

例题5 投资收益和养老储蓄目标
A先生今年刚满40岁，年薪12万元，计划开每年年末按薪酬10％定期进行养老储蓄，委托银行理财，年满60岁时的养老储蓄目标额为40万元人民币。请计算理财师给出的年均收益率。

案例分析
某公司于2009年1月建立了企业年金计划，年金方案相关规定如下：
（1）计划采取DC和DB相结合的模式，以解决中人的待遇衔接问题
（2）在公司工作满15年，10年内退休（含10年）的为中人
（3）中人的最低企业年金待遇的计算公式为：
12000 ×（1＋通货膨胀率）^缴费年限（<=10年）
（4）DC的缴费水平（雇主缴费）为当前工资水平× 4%，非中人或退休时待遇高于最低待遇水平的，只领取DC积累的部分
（5）DB模式的企业年金基金每年从企业的总缴费中提取一定的比率计入企业账户，并计算受益员工的个人权益。在员工离职或退休时，DB权益归属员工。
（6）各参数假设为：退休前的投资收益率为5％，退休后的投资收益率为3％，工资增长率为5％，通货膨胀率为3％
（7）张先生2009年满52岁，在公司工作了20年，2009年的年薪72000元，退休后可从企业领取15年的企业年金，暂不考虑企业及个人所得税问题。
问题一：工作至退休，DC计划的积累额？是否享受中人补偿？如需中人补偿，从当前开始企业每年还需为DB计划缴纳多少金额?
问题二：如果五年后（2014年初）离开公司，退休时可以领取的企业年金待遇水平是多少？（本案例中所涉及的年金均为期末年金）
问题一解答：工作至60岁从本企业退休：

例题9 企业年金缴费的税务处理
某公司企业年金方案规定，员工缴费是个人薪酬总额的4％，公司配款比例是1:1，该公司配款进入个人账户部分按照工资薪金所得征收个人所得税。员工D先生个人薪酬总额8,000元，请计算公司为其配款额，每月记入其个人账户的资金总额（暂不考虑归属问题）。
解答: 根据【国税函（2009）694号】规定，企业缴费进入个人账户部分为：
8000×4%×（1-5%）= 304（元）
所以每月进入个人账户的资金总额为：320 + 304 = 624（元）