信贷审批人考试案例分析资料二-报表分析注意点、偿债能力指标讲

信贷审批人考试案例分析资料二-报表分析注意点、偿债能力指标讲义

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报表分析提示

一、资产负债表几个注意点:
1、应收账款及存货:观察其占用额与企业年销售规模的比重。
2、长期投资:占用额与注册资本占比,分成本法计价和权益法计价2种,投资额大或有控制权应使用权益法。
3、折旧:估算折旧计提是否充足。
4、无形资产:

指标:
1、短期偿债能力指标
营运资本=流动资产-流动负债、流动比例、速动比例
2、长期偿债能力指标:
(1)资产负债率
(2)产权比率=

3、资金营运效率指标
(1)存货周转天数=平均存货*360/销售成本
(2)应收账款周转天数=

指标:
(1)销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入
(2)销售利润率
(3)销售净利率
(4)成本费用利润率=

一、偿债能力指标
①资产负债率= 负债总额÷资产总额(100%)
②流动比率= 流动资产÷流动负债(100%)
③总债务÷EBITDA(次)
注:EBITDA是指息税、折旧及摊销前收益。
④全部资本化比率=

三、资产营运指标
①总资产周转率= 销售(营业)收入净额÷平均资产总额(次)
②流动资产周转率=


 

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