信贷审批人考试案例分析资料一-财务分析案例题整理(5题)

信贷审批人考试案例分析题-财务分析案例题整理(5题)

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财务分析题

某工业企业2005年和2006年会计报表简表如下,请根据提供的会计信息指出该企业经营管理中存在哪些问题。(注:假设报表已经审计,所列信息均真实可靠;因是简表,表列项目不完整、表内勾稽关系不平衡均属正常)

存在主要问题:1、应收账款增加、存货增加、主营业务下降,说明其产品销售不畅,经营出现困难;2、

存在主要问题:
1、资产负债率比上年上升,
2、流动资产周转次数偏低,流动资产周转速度慢,企业流动资产利用率不高,
3、企业的销售利润率偏低,

答:
1、通过分析指出该企业主营业务、资金营运、赢利能力及现金流量等方面存在的主要问题。
主营业务及赢利能力分析。1、企业主业收入大幅下降19.3%, 。2、在主业严重滑坡的同时,管理费用、营业费用却大幅增加,财务状况明显异常,直接导致营业利润出现巨额亏损。3、企业依靠营业外收入和补贴收入勉强维持利润总额大于零,但上述两项均为非经常性利润来源,稳定性差。结论:

资金营运情况分析。1、企业增量资金主要来源于短期和长期借款,主要用于“其他应收款”和“长期投资”,由于“其他应收款”主要记录与主业无关的资金占用(包括对外拆借等),

2、通过分析相关财务指标,并结合上题发现的问题,分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。

企业资产负债率有所上升,整体偿债压力继续增加;而利息保障倍数、总债务/EBITDA等指标已呈恶化趋势,并且大大劣于行业平均水平,表明企业通过持续经营履行债务的能力已大幅下降。

从短期偿债指标看,企业流动比率、速动比率虽有改善并优于行业平均水平,但

(1)计算该企业2000年度内的净资产利润率、流动比率、速动比率、存货持有天数、应收帐款回收期。
(2)业的财务状况,说明企业财务结构中存在的问题。
(3)提出我行对该企业贷款的风险防范措施。
答:(1)净资产利润率=净利润/平均净资产
流动比率=流动资产/流动负债=20664/21215=0.97;
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(20664-4397)/21215=0.77;
存货持有天数=360/存货周转率=360/7.31=49(天)
存货周转率=销售成本/存货平均余额=23850/3263=7.31
应收帐款回收期=360/应收帐款周转率=360/8.19=44(天)
应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额=28735/3510=8.19
(2) 1、企业流动比率和速动比率过低,可能存在短贷长用问题;
2、应收帐款、存货上升幅度过快;
3、企业负债率较年初有一定上升,

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