商业银行支行行长选拔考试复习资料-会计结算业务培训教材

商业银行支行行长选拔考试复习资料-会计结算业务培训教材

会计结算业务培训教材,适用于商业银行支行行长、网点负责人的选拔考试,也是一种详实的银行会计结算类业务培训教程。

第三章 会计结算业务

第一节会计科目与核算体系-5

第二节支付结算业务-9

第三节账户管理-11

第四节会计要素-22

第五节金库管理-28

第六节资金往来-37

第七节反洗钱工作-41

第八节会计人员-45

第三章 会计结算业务
第一节 会计科目与核算体系
会计的目的是准确、及时地反映银行的财务状况和经营成果,同时为内部经营管理提供信息支持。会计范围包括财务会计、管理会计、作业会计等多方面内容。
一、会计科目
会计科目是对会计要素的具体内容,按照其相同的特征和管理上的要求进行科学分类而确立的会计核算项目。
(一)会计科目的作用
1、会计科目是设置账户及确定报表项目的依据,明确会计科目的核算内容是指导和规范银行会计核算的必要前提。
会计是一个信息系统,它是将会计要素进行分类再汇总的过程。会计科目对会计核算内容、核算范围和核算方法的界定是会计对日常经营活动进行控制的依据,是一种制度性的事前控制。会计科目对核算内容的具体分类规定了总账的具体经济内容,而分户账是总账的明细记录,根据具体情况和管理要求设置,因此,数量庞大、种类众多的银行业务均可以以会计科目为线索,进行分门别类,会计核算工作变得统一有序,会计资料最终成为满足各方需要的会计信息。
2、会计科目是进行经营分析与考核的基础。
会计科目可以全面、系统地反映和监督各项会计要素的增减变动情况,为经营管理提供会计核算资料,便于投资人、债权人、管理者及各有关方面掌握和分析银行的财务状况和经营成果。通过会计的现代化信息系统,可以及时有效地掌握不同营业地点机构的财务状况,并通过对会计科目的性质、使用币种、对称科目的对应关系等情况进行监测,考核各机构的会计核算质量,及时纠正违规行为。
(二)会计科目的分类

第二节 支付结算业务
一、支付结算业务的概念
支付结算业务属于商业银行办理的中间业务。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定,支付是指“单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为”。
目前我行采用的结算方式主要有票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等,其中票据指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
二、支付结算方式
(一)票据
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。办理银行汇票时,付款人将款项交存银行,由开户银行签发银行汇票。银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金,但签发现金银行汇票的申请人和收款人必须为个人。
商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是在承兑银行开立存款账户的存款人(即承兑申请人)签发的,经承兑银行承兑,在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由付款人或收款人签发,经付款人承兑,在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。


 

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