国际注册内部审计师考试-CIA冲刺试题【附详细答案解析】
这是国际注册内部审计师考试-CIA冲刺试题【附详细答案解析】，包含国际注册内部审计师考试-CIA冲刺试题【附详细答案解析】100题，附答案。
国际注册内部审计师考试-CIA冲刺试题【附详细答案解析】
47 盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？
A.销售收入和经营费用增加相同的金额 B.同比例减少销售收入和经营费用
C.投资和经营费用增加相同的金额 D.同比例增加销售收入和经营费用
48 下列哪一个通常包括在财务预算中？
A.直接材料预算 B.销售费用预算
C.预计资产负债表 D.销售预算
49 美国服装公司预计明年男式夹克衫将使用60,000个特殊的拉链。瑞姿拉链公司的单位报价是每个$0.60。美国服装公司希望每个月采购5,0
国际注册内部审计师考试辅导-经营分析和信息技术模拟试题【附答案解析】
这是国际注册内部审计师考试辅导-经营分析和信息技术模拟试题【附答案解析】，包含国际注册内部审计师考试辅导-经营分析和信息技术模拟试题【附答案解析】100题，附答案。
国际注册内部审计师考试辅导-经营分析和信息技术模拟试题【附答案解析】
82.公司的应收账款的回收期等于：（ ）
A.存货转换期 B.日均销售/总资产
C.应收账款余额/日销售额 D.存货/日均销售
83.就应用单一供应商来源的制造公司而言，其最重要的优势在于：（ ）
A.供应商之间缺乏竞争 B.运输成本比较低廉
C.可防止通货膨胀的影响 D.在设计阶段就有供应商参与
84.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 （ ）
A.产品质量保证政策 B.卖方定价政策
C.存货损耗费用 D.年度销
CIA考试100题试卷扫描
这是CIA考试100题试卷扫描，包含CIA考试100题试卷扫描，附答案。
CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题（1）
这是CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题（1），包含CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题（1），注：未做答案。
CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题（1）
1.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 在通知管理层后，该内部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的性质，并要求他们解释舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门。这种沟通方式的主要问题是：
A、媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子邮件
B、媒介，应该采用个人面谈的方式，而不是电子邮件
C、信息的性质，内部审计师应该详细描述对每一个员工的判断，并允许他们有机会
CIA考试《经营管理技术》125道模试题（附解题思路）
这是CIA考试《经营管理技术》125道模试题（附解题思路），包含CIA考试《经营管理技术》125道模试题（附解题思路），附答案。
CIA考试《经营管理技术》125道模试题（附解题思路）
34、哪种支付计划会给公司带来全面的改善?
a．自助餐式福利
b．以技能为基础的评定
c．利润分享
d．一次性薪金增加
答案：c
解题思路：
利润分享将极大地提高员工的积极性，给公司带来全面的改善。
35、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划?
a．一次性薪金增加
b．以技能为基础的评定
c．全部工资
d．利润分享
答案：b
解题思路：
只要个人在技术、证书、文凭等方面有改进，以技能为基础的评定将使员工的薪金得到提高。
36、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来?
a．一次性薪金增加
b．全部
《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题2套
这是CIA考试《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题，包含CIA考试《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题2套，注：未做答案。
《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题2套
1.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施，按照标准规定，审计师应该：()
A、和当前审计发现一起再次提出以前的发现
B、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险
C、对最初纠正措施寻求董事会的批准
D、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中
2.计算机程序应如何保证安全：()
A、安装程序接触记录系统
B、监督对程序库介质的物理接触
C、限制物理和逻辑接触
D、拒绝通过终端的远程接触
3.审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法（indexing）和相互印证方法（成cross—referenc—ing）。某内审经理可能会专门设计一套工作底
内部审计实务标准（SPPIA）中文译本资料
C内部审计实务标准（SPPIA）中文译本资料
这是内部审计实务标准（SPPIA）中文译本资料的资料。做为内部审计实务标准（SPPIA）中文译本资料参考资料！包含内部审计实务标准（SPPIA）中文译本资料！
内部审计实务标准（SPPIA）中文译本资料
内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一，获得全球业界的广泛认可。本书为该标准的中文译本
内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一，获得全球业界的广泛认可。本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(CIA)考试和业内人士从事 审计执业具有重要的参考价值。
属性标准. 5
工作标准. 7
术语表. 11 内部审计师职业道德规范. 13
实务文本. 14 实务公告 1000—1：内部审计章程 14
实务公告 1000.C1—1
CIA学习笔记-内部审计在治理风险和控制中的作用串讲资料
CIA学习笔记-内部审计在治理风险和控制中的作用串讲资料
这是CIA学习笔记-内部审计在治理风险和控制中的作用的资料。做为CIA学习笔记-内部审计在治理风险和控制中的作用参考资料！包含CIA学习笔记-内部审计在治理风险和控制中的作用！
CIA学习笔记-内部审计在治理风险和控制中的作用串讲资料
A 遵守国际内审协会的属性标准（熟练掌握）
1、明确内部审计的宗旨、权力和职责（1000）
a 确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准
内部审计：是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。
业务：保证工作和咨询活动
目的：为组织增加价值并提高组织运作效率
方法：方法系统化、规范化
CIA考试实施内部审计业务模拟试题（4套）
CIA考试实施内部审计业务模拟试题（4套）
这是CIA考试实施内部审计业务模拟试题（4套）的资料。做为CIA考试实施内部审计业务模拟试题（4套）参考资料！包含CIA考试实施内部审计业务模拟试题（4套）！
CIA考试实施内部审计业务模拟试题（4套）
国际注册内部审计师CIA考试培训习题
包括：
国际注册内部审计师考试CIA-1培训习题.doc
国际注册内部审计师考试CIA-2培训习题（审计业务）.doc
国际注册内部审计师考试CIA-3培训习题（经营分析）.doc
国际注册内部审计师考试CIA-3培训习题（信息技术）.doc
60、 为什么公司需要补偿型现金余额？
a. 为了维持日常现金收支
b. 支付银行的服务费
c. 为未预期的现金流波动提供准备
d. 利用可能的廉价购买机会
正确答案：b
61、 有效市场理论指出证券价格有如下哪些特征？
a. 不是未来现金流贴现的最好估计
b. 合理反映所有公开的信息
c. 不是公司财务决策的最好参照
d. 总是小于它们的合理价值
正确答案：b
62、 
国际注册内部审计师考试CIA内部审计技术习题500题
224.在解决冲突的策略中,乐观策略(或双赢策略(Win—win strategy) 在下列何种情形最为适宜?
A. 冲突的利益已不能改变;
B. 双方的关系很可能持续;
C. 人们很深地受制于建立的习惯和模式;
D. 时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了。
答案：
解题思路：
A. 利益冲突无法改变时难以达成双赢
B. 双方关系还需要延续容易妥协，最适合双赢
C. 人们受制于习惯和模式时，难以妥协，难以达成双赢
D. 时间宝贵，管理者无耐心时,难以妥协，难以达成双赢
225.内部审计师应在内审面谈时充当倾听者来获取大部份信息。下述哪条最有效地描述了面谈中倾听者的积极态度？
A. 评价和判断所表达的信息；
B. 全神贯注地倾听；
C. 避免直接
内审学会审计师考试资格及国际注册内部审计师考试电子资料-CIA内部审计模拟题600题
国际注册内部审计师考试内部审计模拟题600题
236、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
a、承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
b、寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
c、确定并接受公司的风险水平；
d、以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
答案：
解题思路：答案a、c、d均不正确。见题解b。
答案b正确。评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
237、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？
a、企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考
注册内部审计师（CIA）考试-内部审计实务标准（SPPIA中文版）
Index
属性标准 5
工作标准 7
术语表. 11
内部审计师职业道德规范. 13
实务文本. 14
实务公告 1000—1：内部审计章程 . 14
实务公告 1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 . 14
实务公告 1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 . 16
实务标准 1100—1：独立性与客观性. 19
实务公告 1110—1：机构的独立性 19
实务公告 1110—2：审计执行主管的报告对象 20
实务公告 1110.A1—1：披露要求获取信息的原因. 22
实务公告 1120—1：审计师个人的客观性 22
实务公告 11
2009年度国际注册内部审计师(CIA)资格考试报考事项
2009年11月继续组织国际注册内部审计师资格考试，根据国际内部审计师协会、中国内部审计协会颁布的国际注册内部审计师（英文缩写CIA）资格考试办法的规定，现将有关报考事项通告如下：
一 、考试科目和考试范围
（一） 考试科目
第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用
第二部分：实施内部审计业务
第三部分：经营分析和信息技术
第四部分：经营管理技术
第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计协会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。
（二） 考试范围
国际内部审计师协会颁布的《国际注册内部审计师考试大纲》确定的范围。
二、考试方式及语种
考试方式为分科闭卷笔试,每部分试题为100道选择题，时间165分钟。
考试采用中、英文两个语种，在同一考试年度里第一、二、三部分不能两个语种混用，第四部分只有中文考试。采用任何语种通过考试均可获得中、英
CIA考试资料 – CIA培训习题（经营分析） – DOC电子文档下载
1、 质量控制小组现在被世界各国普遍运用，典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组，一般而言，质量控制小组的主要目标是：
a. 改进组织中的领导质量
b. 发掘所有员工创造性解决问题的潜能
c. 提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通
d. 产生一个能够指挥进一步行动的团队领导
正确答案：b
2、 以顾客为中心，倡导革新，更新观念，勇于进取，提供广泛多样的人员培训，都是组织发生重大变化的基本要素，确立这些要素的主要目的是
a. 学习领先组织的先进经验，以便更好的与之竞争
b. 致力于产品和服务的全面质量
c. 同时兼顾经营的效率和效果，从而间接的体高利润
d. 加强产品和服务的成本管理，力求降低成本
正确答案：b
3
CIA考试资料 – CIA培训习题（审计业务） – DOC电子文档下载
1、 根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明，在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？
a. 上次审计记录的财政职能运行情况
b. 公司授权和分配责任的政策、程序
c. 财务教材中列举的一般公认的好的财政职能实例
d. 相关行业财政职能的最好实例的编撰材料
正确答案：a
2、 在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
a. 某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在组织的机密的、与审计有关的信息
b. 某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
c. 某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他接受了该职员赠送的礼物
d.
CIA考试资料《实施内部审计业务》串讲讲义 – 第三讲实施具体业务 – DOC电子文档下载
开展确认业务
（a） 舞弊调查
（b）防范或者发现舞弊的控制
（c）发现舞弊的审计步骤
（d）怀疑存在舞弊时采取的措施
（e）IIA的属性标准
（f）风险和控制自我评估
（g）IIA的工作标准
（h）第三方审计与合同审计
（i）质量审计业务
（j）尽职审计业务
（k）安全审计业务
（l）隐私审计业务
（m）绩效审计业务
（n）经营审计业务
（0）财务审计业务
（p）信息技术审计业务
2.2 开展咨询业务
（a） 内部控制培训
（b） 业务流程审核
（c） 标杆比较法
（d） 信息技术和系统开发
（e） 绩效测评系统的设计
（f） IIA的属性
CIA考试资料《实施内部审计业务》串讲讲义 – 第二讲实施审计业务 – DOC电子文档下载
收集资料
1.理解实施审计中内部审计师对个人信息的使用的要求，这是避免使内部审计师及其所在组织因收集资料而陷入被动（诉讼局面）的前提。
2.理解获取信息的4个来源：主要和次要信息、内部和外部信息；
3.理解证据的种类：
按外型特征划分，有实物证据、书面证据、口头证据和环境证据，其中书面证据又可按其来源分为外部证据、外-内证据、内-外证据和内部证据，还可分为文件证据和分析证据；
按证据的说服力程度，可分为可充分信赖、部分信赖和不可信赖证据；
按证据的法律概念分类，可分为直接证据、旁证、首要证据（最优证据）、次要证据、意见证据、附属证据、确切证据、佐证证据。
充分理解以上证据分类–理解各种不同分类之间的交叉关系。
4.获取审计证据的方法
内部审计师在确认过程中一般可通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算和分析性复核等审计方法来获取审计证据。
CIA考试资料《实施内部审计业务》串讲讲义 – 第一讲 – DOC电子文档下载
在第一科第六部分计划审计业务中要求在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能，则是要求内部审计师在计划阶段，在制定审计计划时就充分考虑存在舞弊的潜在可能，从而使制定出来的审计计划更加切实可行，使得下一步审计师在审计过程中如果确实遇到舞弊问题的话能够根据计划的指导开展工作。
–在第二科第一部分实施内部审计业务中，有关在实施审计业务时要保持防范潜在舞弊的意识的要求，则是具体指导内部审计师在实施内部审计业务时对舞弊迹象予以充分的关注，并通过设计适当的审计业务步骤和执行审计测试以应对舞弊风险和发现舞弊行为。
–鉴于舞弊对于组织的危害，对舞弊的调查就形成了内部审计师一项新的确认业务。因此，在第二部分就专门介绍了作为确认业务的一个特殊类型的舞弊调查业务，包括了确定调查对象、证实舞弊的事实和程度、向适当方面报告以及提出改进建议等。
–以上这些有关舞弊的内容都是从内部审计师具体实施审计业务过程中所应具备的技能的角度出发对舞弊进行探讨的，但对于什么是舞弊、舞弊
国际注册内部审计师资格考试考前辅导资料《审计抽样讲义》- 会员资料
审计抽样
一、审计抽样概述
1.审计抽样
审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法。
2.现代审计广泛采用审计抽样技术的原因：
（１）采用审计抽样技术是社会生产力和企业规模发展的需要。
（２）采用审计抽样技术，更符合成本与效益原则。
二、审计抽样的有关概念
1.总体——审计抽样总体是指为了某一审计目的，准备要用审计抽样方法进行审计的、具有相同性质的待查项目（可以是经济业务、会计记录或有关资料）的集合。总体中所包含待查项目的数量叫总体量，一般用N表示。
二、审计抽样的有关概念
2.抽样单位——构成抽样总体的各个项目或元素称为抽样单位。
3.样本——样本是指从被
国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第二部分
301. 泊松分布的最佳表述是人们用于：
A．评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B．评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
C．对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；
D．测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
答案：A
解析：答案A正确，泊松分布模拟特定事件在一段时期内、或一个范围内发生的次数。当样本量很大且所观察的事件乘以样本规模（即λ=np）很小时，泊松分布更接近于贝努里分布，通常np≤7。
答案B不正确，指数分布用于评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
答案C不正确，在所检查的样本量小于30且假定潜在的总体是正常的情况下，使用t-分布（又称学生的分布）；
答案D不正
国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第二部分
301. 泊松分布的最佳表述是人们用于：
A．评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B．评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
C．对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；
D．测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
答案：A
解析：答案A正确，泊松分布模拟特定事件在一段时期内、或一个范围内发生的次数。当样本量很大且所观察的事件乘以样本规模（即λ=np）很小时，泊松分布更接近于贝努里分布，通常np≤7。
答案B不正确，指数分布用于评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
答案C不正确，在所检查的样本量小于30且假定潜在的总体是正常的情况下，使用t-分布（又称学生的分布）；
答案D不正确，卡方分布是用来测试在事实的数据和理论
国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第一部分
实施内部审计业务部分测试题
1. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A．仅有Ⅰ；
B．仅有Ⅱ；
C．仅有Ⅲ；
D．Ⅰ和Ⅲ。
答案：D
解析：答案A和C不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案B不正确，起草程序会损害客观性。
答案D正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.A1-1）。
2. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议
国际注册内部审计师资格考试CIA-3培训习题（信息技术）
1、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是
a.组织内容不太昂贵
b.互通性降低
c.更多依赖特定卖方
d.可移植性受到进一步限制
正确答案：a
2、对于传统的系统，程序变动控制能够保证生产系统是从经批准的程序的正确版本中产生，而在客户机/服务器环境下运行的系统有可能增加程序变动控制的复杂性，一个在客户机/服务器环境中有要求，而在大型主机环境中不作要求的程序变动控制功能是要保证：
a.程序版本在全网络上同步
b.程序紧急改手续应制成文档并得到遵守
c.程序改变测试有适当的用户参与
d.从测试资料库到成品资料库转换受到控制
正确答案：a
3、一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样工作，假设某企业管理层准备实施计算机降型化项目，那么对于类似总帐这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？
a.计划将所有大型机应
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料-实施内部审计业务串讲讲义
一、对备考考生的总体要求
（一）复习第二科实施审计业务时应掌握的三个基本原则：
1.熟练掌握红皮书。内部审计实务标准–专业实务框架
2.认真领会讲义内容。CIA考试只有大纲，并没有指定的教材。
3.通过做题加深理解，巩固考点，并扩大知识面。
（二）转变观念，用出题者的思维方式答题：
1.转变备考观念。没有重点，全是重点。要求知识面广。掌握程度要求不同，或难易程度有区别。
2.转变价值观。内审是一个跟人打交道的工作。与人交往中，彻底抛掉人情、面子、中庸、关系等中国人传统的人际思维模式，代之以诚信、公正、客观、沟通等现代职业价值观。正面、积极、坦诚的解决问题。人性恶(罪感文化)和人性善(耻感文化)的区别。
3.树立良好的职业品质。
a）职业道德规范（公正、客观、保密、胜任原则）是基础。
b）内部审计师的职责（在公司治理、风险和控
实施内部审计业务串讲讲义 – 第一部分实施审计业务
第一部分实施审计业务
对第一部分实施内部审计业务的备考复习要求：
这一部分的比重为25%~35%，可能出到的题目为31~44道。
对第二科第一部分的内容的复习，一定要结合第一科第六部分计划审计业务的内容进行复习。
为了更好的复习备考该部分内容，必须要掌握审计业务的各阶段。
（一）研究和采用适当的标准
对该部分的复习要把握两点，一是认真阅读并完全理解IIA的专业实务框架，如《道德规范》、《属性标准》、《工作标准》《实务公告》；二是能够评价标准的适当性和适用性。
（二）在实施审计业务时保持防范潜在舞弊的意识
这部分内容我们将合并到第四章中进行统一的介绍。
（三）收集资料
1.理解实施审计中内部审计师对个人信息的使用的要求，这是避免使内部审计师及其所在组织因收集资料而陷入被动（诉讼局面）的前提。<
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第二部分实施具体业务
第二部分实施具体业务
（25%—35%）
2.1开展确认业务
（a） 舞弊调查
（b）防范或者发现舞弊的控制
（c）发现舞弊的审计步骤
（d）怀疑存在舞弊时采取的措施
（e）IIA的属性标准
（f）风险和控制自我评估
（g）IIA的工作标准
（h）第三方审计与合同审计
（i）质量审计业务
（j）尽职审计业务
（k）安全审计业务
（l）隐私审计业务
（m）绩效审计业务
（n）经营审计业务
（0）财务审计业务
（p）信息技术审计业务
2.2 开展咨询业务
（a） 内部控制培训
（b） 业务流程审核
（c）
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
对第四部分舞弊知识要点以及舞弊相关知识点的复习备考要求：
第四部分舞弊知识要点的考试比重为5%~15%，出的题在6~19道，再加上其他相关舞弊知识点，比重应该加倍，出的题目也应在15~30道之间。
（一）舞弊的定义与类型
定义：与错误和盗窃的区别
类型：
–按WILEY辅导书的分类，舞弊可以分为（1）偷窃资产；（2）频繁舞弊；（3）共谋舞弊；（4）变种舞弊。
–根据舞弊参与者的层次可以分为管理层舞弊或员工舞弊；
–根据谋利的对象可以分为:为本组织谋利和为个人或其他组织谋利两种。
–与财务报表审计相关的两类舞弊包括：对财务信息做出虚假报告导致的错报和侵占资产导致的错报。
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第五部分审计业务工具
第五部分审计业务工具
对第五部分审计业务工具的备考复习要求：
第五部分舞弊知识要点的考试比重为15%~25%，出的考题在19~31道。
将内容合并整理成五部分内容
（一）抽样及统计分析
抽样不同于统计分析：
抽样是审计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果来推断总体特征。
统计分析主要为过程控制和决策提供参考数据。利用统计分析方法，内部审计师可以对抽样结果的准确性和可靠性进行量化评估。
1.抽样的概述：
抽样审计方法不同于详细审计方法；抽样不同于抽查；抽样是一种获取证据的方法，可用于控制测试和实质性测试；
2.抽样的种类
根据抽样决策的依据不同，可以将审计抽样分为统计抽样和非
国际注册内部审计师（CIA）资格考试培训习题
1、在挑选对公司采购部门进行审计的审计小组成员时，以下哪项内容将妨碍某内部审计师入选？
Ⅰ、该审计师的配偶在采购部门任文秘；
Ⅱ、五年前该审计师曾经做过采购代理；
Ⅲ、该审计师的家庭拥有一家定期向公司出售商品的企业
a.Ⅲ b. Ⅰ和Ⅲ c. Ⅰ和Ⅱ d. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
正确答案：b
2、根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时，内部审计师必须保持的应有的职业审慎性？
Ⅰ、考虑客户的需求与期望；
Ⅱ、考虑出现严重错误、违规或不守法的可能性；
Ⅲ、考虑需要审计的会计事项的数量；
Ⅳ、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
a. Ⅰ 和 Ⅳ b. Ⅱ和 Ⅲ c. Ⅱ和Ⅳ d. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案：c
国际注册内部审计师资格考试CIA-2培训习题（审计业务）
1、 根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明，在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？
a. 上次审计记录的财政职能运行情况
b. 公司授权和分配责任的政策、程序
c. 财务教材中列举的一般公认的好的财政职能实例
d. 相关行业财政职能的最好实例的编撰材料
正确答案：a
2、 在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
a. 某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在组织的机密的、与审计有关的信息
b. 某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
c. 某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他接受了该职员赠送的礼物
d. 因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将于此相关的重大发现向董事会报告
正确答案：a
国际注册内部审计师资格考试CIA-3培训习题（经营分析）
1、质量控制小组现在被世界各国普遍运用，典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组，一般而言，质量控制小组的主要目标是：
a.改进组织中的领导质量
b.发掘所有员工创造性解决问题的潜能
c.提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通
d.产生一个能够指挥进一步行动的团队领导
正确答案：b
2、以顾客为中心，倡导革新，更新观念，勇于进取，提供广泛多样的人员培训，都是组织发生重大变化的基本要素，确立这些要素的主要目的是
a.学习领先组织的先进经验，以便更好的与之竞争
b.致力于产品和服务的全面质量
c.同时兼顾经营的效率和效果，从而间接的体高利润
d.加强产品和服务的成本管理，力求降低成本
正确答案：b
5、全面质量管理能够作为一种战略武器的主要原因是
a.由实施全面质量管理而逐步取得的成果不能被竞争对手轻易效仿
浙江大型民企注重企业内审 CIA（国际注册内部审计师）人才走俏
“中国版萨奥法案”《企业内部控制基本规范》发布试行。受此影响，浙江规模型企业已逐步展开企业内审的建设工作，而有张CIA（国际注册内部审计师）资格证书也正成为求职者的新法宝。
从1995年开始，一些大中型民营企业已陆续建立了内审机构，到2008年6月底，全区共有46家企业自发建立了内部审计组织，从事企业内审的工作人员达120多人。据介绍，宁波的不少规模型企业都在全国建立了多家市场机构和营销公司，如何保证这些市场机构或营销公司资金和资产的安全是内部审计机构工作重中之重。为了查错防弊，保证公司资产安全完整，内审人员把市场部或营销公司的库存商品、货币资金、应收账款、销售收入作为审计重点。据了解，宁波奥克斯集团在不到半年的时间里公开向社会招聘了8名内审专业人员，负责集团公司的内审工作。对于作为企业内审重要内容的“离任经济责任审计”，奥克斯集团公司审计部对近100家市场部的负责人离任进行了经济责任审计，形成了“有离必审，先审后离”的制度，随后广博集团、开开集团、华茂集团、洛兹集
实施内部审计业务串讲讲义 – 第一部分实施审计业务
第一部分实施审计业务
对第一部分实施内部审计业务的备考复习要求：
这一部分的比重为25%~35%，可能出到的题目为31~44道。
对第二科第一部分的内容的复习，一定要结合第一科第六部分计划审计业务的内容进行复习。
为了更好的复习备考该部分内容，必须要掌握审计业务的各阶段。
（一）研究和采用适当的标准
对该部分的复习要把握两点，一是认真阅读并完全理解IIA的专业实务框架，如《道德规范》、《属性标准》、《工作标准》《实务公告》；二是能够评价标准的适当性和适用性。
（二）在实施审计业务时保持防范潜在舞弊的意识
这部分内容我们将合并到第四章中进行统一的介绍。
（三）收集资料
1.理解实施审计中内部审计师对个人信息的使用的要求，这是避免使内部审计师及其所在组织因收集资料而陷入被动（诉讼局面）的前提。<
实施内部审计业务串讲讲义
一、对备考考生的总体要求
（一）复习第二科实施审计业务时应掌握的三个基本原则：
1.熟练掌握红皮书。内部审计实务标准–专业实务框架
2.认真领会讲义内容。CIA考试只有大纲，并没有指定的教材。
3.通过做题加深理解，巩固考点，并扩大知识面。
（二）转变观念，用出题者的思维方式答题：
1.转变备考观念。没有重点，全是重点。要求知识面广。掌握程度要求不同，或难易程度有区别。
2.转变价值观。内审是一个跟人打交道的工作。与人交往中，彻底抛掉人情、面子、中庸、关系等中国人传统的人际思维模式，代之以诚信、公正、客观、沟通等现代职业价值观。正面、积极、坦诚的解决问题。人性恶(罪感文化)和人性善(耻感文化)的区别。
3.树立良好的职业品质。
a）职业道德规范（公正、客观、保密、胜任原则）是基础。
b）内部审计师的职责（在公司治理、风险和控制中的作用）–CPA考生应特别注意内部审计和
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第二部分实施具体业务
第二部分实施具体业务
（25%—35%）
2.1开展确认业务
（a） 舞弊调查
（b）防范或者发现舞弊的控制
（c）发现舞弊的审计步骤
（d）怀疑存在舞弊时采取的措施
（e）IIA的属性标准
（f）风险和控制自我评估
（g）IIA的工作标准
（h）第三方审计与合同审计
（i）质量审计业务
（j）尽职审计业务
（k）安全审计业务
（l）隐私审计业务
（m）绩效审计业务
（n）经营审计业务
（0）财务审计业务
（p）信息技术审计业务
2.2 开展咨询业务
（a） 内部控制培训
（b） 业务流程审核
（c）
实施内部审计业务串讲讲义 – 第三部分监督审计业务结果
第三部分监督审计业务结果
对第三部分监督审计业务结果的备考复习要求：
这部分的内容比重为5%~15%，可能出的题目是在6~19道。
对第三部分相关内容的备考，主要通过认真阅读相关的实务公告方式进行。
应掌握的要点：
内部审计主管应当确保后续跟进以前的审计发现和建议，确定纠正措施是否采取并是否实现理想的结果。
每个审计都应当包括：用于监控和后续跟进措施的机构基础、活动状况监控，以及根据有关建议确定采取措施的结果。
要对被审计单位对审计报告的反应予以审核，评估所提议纠正措施的适当性、及时性和恰当性。对被审计单位的反应和纠正措施进行监控，是为了确保对它们的及时执行。有效的后续跟进对于取得审计工作的全部收益是必不可少的。如果监控和后续跟进揭示出有关主要建议的措施没有取得进展，应当迅速考虑采取追加步骤。
后续跟进应当逐渐
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
对第四部分舞弊知识要点以及舞弊相关知识点的复习备考要求：
第四部分舞弊知识要点的考试比重为5%~15%，出的题在6~19道，再加上其他相关舞弊知识点，比重应该加倍，出的题目也应在15~30道之间。
（一）舞弊的定义与类型
定义：与错误和盗窃的区别
类型：
–按WILEY辅导书的分类，舞弊可以分为（1）偷窃资产；（2）频繁舞弊；（3）共谋舞弊；（4）变种舞弊。
–根据舞弊参与者的层次可以分为管理层舞弊或员工舞弊；
–根据谋利的对象可以分为:为本组织谋利和为个人或其他组织谋利两种。
–与财务报表审计相关的两类舞弊包括：对财务信息做出虚假报告导致的错报和侵占资产导致的错报。
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第五部分审计业务工具
第五部分审计业务工具
对第五部分审计业务工具的备考复习要求：
第五部分舞弊知识要点的考试比重为15%~25%，出的考题在19~31道。
将内容合并整理成五部分内容
（一）抽样及统计分析
抽样不同于统计分析：
抽样是审计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果来推断总体特征。
统计分析主要为过程控制和决策提供参考数据。利用统计分析方法，内部审计师可以对抽样结果的准确性和可靠性进行量化评估。
1.抽样的概述：
抽样审计方法不同于详细审计方法；抽样不同于抽查；抽样是一种获取证据的方法，可用于控制测试和实质性测试；
2.抽样的种类
根据抽样决策的依据不同，可以将审计抽样分为统计抽样和非
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 国际注册内部审计师（CIA）资格考试培训习题
1、在挑选对公司采购部门进行审计的审计小组成员时，以下哪项内容将妨碍某内部审计师入选？
Ⅰ、该审计师的配偶在采购部门任文秘；
Ⅱ、五年前该审计师曾经做过采购代理；
Ⅲ、该审计师的家庭拥有一家定期向公司出售商品的企业
a.Ⅲ b. Ⅰ和Ⅲ c. Ⅰ和Ⅱ d. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
正确答案：b
2、根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时，内部审计师必须保持的应有的职业审慎性？
Ⅰ、考虑客户的需求与期望；
Ⅱ、考虑出现严重错误、违规或不守法的可能性；
Ⅲ、考虑需要审计的会计事项的数量；
Ⅳ、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
a. Ⅰ 和 Ⅳ b. Ⅱ和 Ⅲ c. Ⅱ和Ⅳ d. Ⅰ