标委会首次公布CFP资格认证考试真题-个人税务与遗产筹划

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个人税务与遗产筹划

国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题
个人税务与遗产筹划

请根据以下信息，回答第 1-2题：

峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，成本 85 万元，利润 35 万元。雪茄烟消费税税率
25%，可抵扣的增值税进项税额 15.3万元。

1. 应缴的消费税税额为（ ） 。
A．30 万元 B．24 万元 C．40 万元 D．48 万元
答案：C

2. 应缴的增值税税额为（ ） 。
A．5.10 万元 B．11.90 万元 C．1.02 万元 D．7.80 万元
答案：

4. 下列属于应征增值税的项目为（ ） 。
A．李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务
B．谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务
C．王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务
D．刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务

答案：

5. 以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ） 。
①．某邮政局 2009 年2月取得邮政服务业务应税收入 360万元，应缴营业税 18 万
元
②． 某建筑施工队承包一宾馆改建工程， 2009 年2月取得应税工程款收入 120 万元，
应缴营业税 3.6 万元
③．某房地产开发公司 2009 年8 月销售房地产取得应税收入 3,650 万元，应缴营业
税 182.5 万元
④． 某文化公司 2009 年4月举办文艺演出， 取得应税收入 68 万元， 应缴营业税 2.04
万元
A．②、③、④ B．①、②、③
C．①、③、④ D．①、②
答案：

6. 某国有机械制造企业 2009 发生销售收入 600 万元，销售成本 400 万元，销售税金
及附加 5 万元， 销售费用 100 万元， 管理费用 50万元 （含业务招待费支出 10 万元） ，
营业外收入 10 万元，营业外支出 30 万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除
的金额为（ ） 。
A．1.8 万元 B．3 万元 C．6 万元 D．9 万元
答案：

请根据以下信息，回答第 7-9题：
某企业进口成套化妆品，经我国海关审定的关税完税价格为每套 215元。关税税率
30%，消费税税率 30%。

7. 每套化妆品应缴的关税为（ ） 。
A．60 元 B．63 元 C．64.5 元 D．92.14 元
答案：

9. 每套化妆品应缴的增值税为（ ） 。
A．47.52 元 B．67.88 元 C．63.14 元 D．44.20 元
答案：B

11. 李先生是 C 市建筑设计院的工程师，2008 年 5 月，他利用业余时间为甲单位设计
图纸获得报酬 40,000 元，为乙单位翻译文献资料获得报酬 9,000 元，同时还为丙单
位提供工程咨询获得报酬 3,800 元。李先生应缴纳的个人所得税税额为（ ） 。
A．8,440 元 B．9,640 元 C．10,672 元 D．8,448 元
答案：