2009年银行机构“学业务、强能力、促服务”支付结算知识竞赛学习参考资料 – 综合类 – 支付结算会计核算手续

支付结算会计核算手续

第一部分 银行汇票会计核算手续

一、银行汇票出票的处理手续

（一）申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书（附式一，以下简称申请书）。申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。
出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人，并交存现金的。经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。
转帐交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。其分录是：
（借）××科目 申请人户
（贷）汇出汇款

现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。其分录是：
（借）现金