交通银行2011年第三期理财客户经理CFP课程培训班考前串讲

文件目录：

1.保险规划

2.税务与遗产筹划

3.投资规划

4.退休规划

雇主延期支付：雇主（或受托人）在12个月以后、解除劳动关系后和员工退休后支付的员工福利
员工延期收入：员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后的收入
员工延期收入下的福利测算
已归属福利：不以未来雇佣为条件的员工福利，即个人已经获得的不可撤销的福利给付
未归属应计福利：当前员工基于以往为公司提供的服务而获得的，但因未满足受益资格而尚未归属的福利
预期福利：基于法定条件和员工劳务将来可能获得的福利

B先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪10万元人民币，预计未来年均增长率为5%。该公司实行DB型养老金计划，在员工退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位=最后年薪×10%×司龄。如果B先生与该跨国企业的劳动合同签到46岁，贴现率为3%，请计算其年满46岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值是（ ）。

解析：

根据以下标准划分计划类型：
强制性计划或非强制性计划
合格计划与非合格计划
个人账户或共同账户
单雇主、多雇主或集合计划[私募或公募]
雇员基本养老金和补充养老金
DB计划、DC计划、混合计划
个人管理、理事会管理和信托管理

按照阶梯式转移法，如果毛先生在2012年1月1日离开公司，可携带企业年金个人账户积累额为（ ）。
企业年金的每年个人供款为：5,000  12  4% = 2,400元；
至2012年1月1日供款7次，个人账户余额：0PV，-2,400PMT，5i，7n，得到FV = 19,540.82元；
雇主供款为个人公款的80%，因此雇主供款 = 19,540.82  80% = 15,632.66元；
在阶梯式转移法下，雇主供款的个人归属比例70%，因此：可携带年金收入 = 个人账户全额 + 雇主供款  70% = 19,540.82 + 15,632.66  70% = 30,483.68
按照阶段式转移法，如果毛先生在2012年1月1日离开公司，可携带企业年金个人账户积累额为（ ）。
在阶段式转移法下，雇主供款的个人归属比例100%，因此：可携带年金收入 = 个人账户全额 + 雇主供款  100% = 19,540.82 + 15,632.66  100% = 35,173.48