CFP国际金融理财师资格认证考试宝典-税收相关表格及知识汇总

CFP国际金融理财师资格认证考试宝典-税收相关表格汇总

包括：个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表.doc、个人所得税纳税人及其基本纳税义务.doc、年终奖最低税负测算表.xls、企业所得税纳税人、税率和税基.doc、小税种板块主要内容.doc、一次性个人收入的税务处理.doc 6个文件！

小税种板块主要内容（除关税、烟叶税）
税种 纳税人 税基 税率 税收优惠 征管缴纳
城建税 增、消、营三税纳税人
（外资、进口不征） 三税实缴税额
罚款不作依据
出口免抵税额 1％，5％，7％
代缴税率 三峡建设基金 代缴地：代扣代收地
油井所在地
管道局所在地
资源税 开采者
中外合作开采石油和天然气不征税 原矿销量或用量
精矿的折算
外购盐已纳税额 差别定额税率 加热、修井的原油 纳税时间：同VAT
纳税地点：开采地
土地增值税 同时符合三个条件 增值额
开发房地产扣除项
1.地价款及相关费
2.开发成本
3.开发费用
4.转让税费
5.加计扣除20%
存量房产扣除项目
1.地价款及相关费
2.转让税费
3.旧房建筑物评估值 四级超额累进税率
V≤50%,t=30%
V(50%-100%),t=40%
V(100%-200%),t=50%
V＞200%,t=60% 普通标准住宅
国家征用房地产
个人转让房地产 1.合同签订之日起7日或定期申报
2..计税公式：
T1=增值额*30%
T2=增值额*40%-扣除额*5%
T3=增值额*50%-扣除额*15%
T4=增值额*60%-扣除额*35%
土地使用税 土地使用权拥有或使用者 城市、县城、镇和工矿区

个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表

序 所得类别 计征 税率 应纳税所得额 税额计算
1 工资薪金所得 按月 9级超额累进 全月工薪收入（含当月奖金补贴津贴）－2000或4800 应纳税所得额×税率
－速扣数
2 承包承租经营所得 按年 级超额累进 全年收入（含工薪收入）－（2000×12＋上缴费用） 应纳税所得额税率
－速扣数
3 个体生产经营所得 按年 生产经营收入－成本费用损失
4 劳务报酬所得 按次 3级超额累进 每次收入未超过元的：应纳税所得额＝每次收入－；

每次收入超过元的：应纳税所得额＝每次收入× 应纳税所得额×税率
－速扣数
5 稿酬所得 按次 14% 应纳税所得额×14％
6 特许权使用费所得 按次 20% 应纳税所得额×20％