个人贷款资格考试培训课件一-个人经营贷款之报表分析PPT讲义

课 程 提 纲
个人经营贷款与企业报表
分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
会计报表分析技巧
会计报表分析方法
微型企业主要财务风险分析
综合案例分析

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个人信贷业务中的财务风险识别与防范——个人经营贷款之报表分析

课 程 提 纲
个人经营贷款与企业报表
分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
会计报表分析技巧
会计报表分析方法
微型企业主要财务风险分析
综合案例分析
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（一）会计的基本前提——会计的基石
会计主体
持续经营
会计分期
货币计量
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念

（二）会计信息的质量要求——不以规矩，难以成方圆

可靠性
相关性
可理解性
可比性
实质重于形式
重要性
谨慎性
及时性

一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（三）会计六要素——会计的DNA
资产:是指企业过去的交易或者事项形成的、并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
负债:是指过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。
所有者权益:是指企业资产减去负债后，由所有者享有的剩余权益。包括投入资本、直接计入所有者权益的利得、损失和留存收益等..
收入:是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
费用:是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。
利润:是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额和直接计入当期利润的利得和损失。
直接计入当期利润的利得和损失:是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者所有者分配利润无关的利得或者损失。

一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（四）借贷记账法——会计的灵魂
理论基础——会计等式
记账定向
记账规则
试算平衡
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念

资产=负债+所有者权益
收入-费用=利润
资产=负债+所有者权益+收入-费用
移项：
资产+费用=负债+所有者权益+收入
会计等式例题

例：甲公司代所有者乙公司偿还其所欠丙公司的货款100000元。

记账定向
会计科目

资产增加 资产减少
负债减少 负债增加
所有者权益减少 所有者权益增加
费用增加 费用减少
收入减少 收入增加

记账规则

有借必有贷，借贷必相等。
试算平衡
发生额平衡：
所有账户本期借方发生额合计=
所有账户本期贷方发生额合计

余额平衡：
所有账户期初（末）借方余额合计=所有账户期初（末）贷方余额合计

一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（五）会计流程——理清思路

原始凭证→记账凭证→会计账簿→会计报表→（经营者、所有者、债权人、政府）
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（六）会计科目——会计大点兵
资产类
负债类
所有者权益类
成本类
损益类
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（七）会计凭证——明确经济责任的证据
原始凭证
记账凭证
会计凭证例题
哪些是可以作为记账依据的原始凭证？
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（八）会计账簿——会计信息的集散地
序时账
分类账
备查账

订本账
活页账
卡片账
一、分析会计报表最需掌握的会计知识与理念
（九）会计报告——企业最主要的财务资料
会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一时期经营成果、现金流量的文件，是企业经营管理水平的综合反映。

会计报告体系构成
资产负债表（月报）
利润表（月报）
现金流量表（小企业可以不编）
会计报告体系构成

增值税明细表
资产减值准备表
股东权益增减变动表
利润分配表
业务分部报表
地区分部报表
会计报告体系构成
财务会计报告附注
财务状况说明书
注册会计师审计报告
二、会计报表分析技巧
（一）分析企业会计报表时应注意的问题

1.财务报表审查分析的目的

2.客观因素的影响

3.人为因素的影响
客观因素的影响
明确会计政策和会计估计的选择对会计报表的影响程度：

会计政策是企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。

会计估计是对某些本身具有不确定性的交易和会计事项，由会计人员根据职业判断所作出的估计。

分析企业会计报表时应注意的问题
固定资产计提折旧
发出存货计价方法的选择
坏账的处理

收益性支出与资本性支出
分析企业会计报表时应注意的问题
3、对策
（1）尽可能取得会计资料及其相关的分 析资料；

（3）尽可能取得中介服务机构的资料；
（4）尽可能

实地调查的业务操作流程
通过实地调查，银行业务人员可以获取企业基本情况，如企业的注册资料，企业规模、经营范围、经营性质、行业归属、主要股东、主营业务、往来客户、主要财务报表、在银行的往来账款、融资情况，资产的实物形态等，通过调查得到的数据被记录到“客户档案”中，帮助银行业务人员判断会计报表中反映的经济业务的真实性，财务状况和经营成果的可靠性，以及相应的现金流量和税收的保障性。