分类： CFP国际金融理财师、注册理财规划师资格考试试题

2009年6月CFP资格认证培训习题集（员工福利与退休规划）PDF下载

37. 根据支付方式，养老金可划分为（ ） 。
A. 合格养老金和非合格养老金
B. 免税型养老金和延税型养老金
C. 待遇确定型养老金和缴费确定型养老金
D. 一次性支付养老金和年金支付养老金

38. 合格计划的含义是（ ） 。
A. 经政府监管部门审核批准的合法的福利计划
B. 用人单位在遵守国家关于“法律关系”和“
员工福利计划
C. 符合税收优惠条件，享有税收优惠政策的福
D. 采取预先积累模式的计划

39. 以下雇主养老金计划属于合格计划的是（ ） 。
（1）中国某企业为职工购买商业团体养老保险产品
（2）中国企业年金计划
（3）美国 401（k）计划
（4）我国上市公司员工持股计划
A. （1） （2）
B. （2） （4）
C. （3） （4）
D. （2） （3）

40. 下面关于延期纳税的描述（ ）正确的是。
（1）改变纳税时间，由即期纳税改为延期纳税
（2）延期纳税导致利息的分配发生变化
（3）ETT 税收政策指筹集资金期间征税，基金管理和待遇支付期间免税
（4）EET 税收政策鼓励缴费和基金运作、在领取期间征税
A. （1） （2） （3）
B. （1） （2） （4）
C. （1） （3） （4）
D. （2） （3） （4）

41. 假定向养老金计划供款 1000 元在税前列支，运行 25 年，平均投资利率 i=3%，仅对投资
收益征税，投资收益税率 t=20%，则较之于 ETE税收政策，EET 政策使个人收益提高了
（ ） 。
A. 7.67%
B. 8.13%
C. 25.92%
D. 26.71%

42. 养老金缴费确定计划的主要特征包括（ ） 。
（1）预先确定供款； （2）建立个人账户； （3）个人承担风险； （4）雇主承担风险； （5）
支付水平无法预先确定； （6）支付水平预先确定。
A. （1） （2） （3） （4）
B. （1） （2） （3） （5）
C. （1） （2） （3） （6）
D. （1） （2） （4） （5）

CFP最后综合案例2011版-单身工程师程辉理财计划报告书

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单身工程师理财计划
1．家庭成员背景资料：（收入均为税前）
程辉，27岁，硕士学历，3年前毕业后即在北京市某高科技公司担任IT工程师至今。目前月薪5,000元，每年有10,000元左右的年终奖金，企业提供五险一金，其中住房公积金提拨率为12%，收入成长率估计为8%。由于离乡工作，目前居住于公司免费提供的单身宿舍。每月个人开销只要1,500元。另每年返乡旅费与给父母红包5,000元，每年出国旅游1次的旅费10,000元。资产方面有存款50,000元，股票型基金30,000元，无负债，也没有投保商业保险。目前住房公积金账户余额40,000元，养老金账户余额15,000元。
2．理财目标
1）事业规划-为了提高工作收入，程先生过去3年取得数项IT软体设计的资格证书，现有1家IT软体设计培训机构拟聘请王先生担任讲师，全职讲师平均每月上课15天，税前月薪7,000元，每年有一个月薪资的年终奖金，提供五险一金，但不提供宿舍，收入成长率估计为10%。兼职讲师周末排课，论天计酬每天500元（劳务报酬），每月至少4天，最多8天。程先生想知道在何种情况下应考虑转换工作接受全职，何种情况下应维持目前工作周末兼职，如果做好决策，则下个月起就开始转职或兼职。
2）家庭规划-6个月前在一次联谊活动中认识了现在的女朋友王洁小姐，感情进展顺利。打算一年后结婚，结婚费用估计为10万元。女友目前24岁，为民办幼儿园教师，目前月税前薪资2,500元，收支基本相抵，没有积蓄，尚未加入社保，也无商业保险。打算3年后生一个小孩，教养小孩年费用现值25,000元，算到大学毕业为止。由于夫妻俩都是独生子女，按规定可生第二个小孩，程先生在能力负担许可的前提下希望10年内生第二个小孩。
3）居住规划-婚后需搬出单身宿舍，届时每月可领取住房津贴800元。打算在能力许可下尽快购置90平米住宅作为婚后新房，目前当地的房价每平米20,000元。在未购房前暂时租房，月房租3,000元。程先生想知道何时可以首次购房，如何安排贷款（当地住房公积金贷款每户上限为80万元）？如生第二个小孩，程先生要换房120平米才够住。
4）退休规划-在事业规划决策的基础上，程先生打算60岁退休，退休后每月夫妻的生活费现值为5,000元。考虑程先生但不考虑配偶可领的养老金，以退休后生活25年计算，程先生想知道，只养一个小孩不换房，与养两个小孩且换房的两种情况下，需要达到的投资报酬率与资产配置有什么差异？
3．问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中程先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭各生涯阶段所面临的风险，并建议客户如何安排合理的保险。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验程先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮程先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP保险规划案例两则：罗宝玉保险咨询、董逸飞保险案例报告PPT

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董先生保险案例报告
第七、八小组

团队成员
董先生家庭财产情况
其他特别因素

理财师了解到董某对两个孩子都很关爱，并无偏心

董某现任妻子与前任妻子之间有较深的矛盾

董先生的问题:
一、董先生需要考虑遗嘱吗？
董先生需要考虑遗嘱吗？

董先生需要考虑遗嘱吗？
董先生资产负债表
假设

二、 董先生的遗产综合规划方案

一.遗产规划方案
1.财产分配方案
2.保险

董先生的遗产分配方案(不考虑遗产税)

董先生的遗产分配方案
1、由于董先生的现任妻子也是其生意助手，

董先生的遗产分配方案

保险规划方案
负债200万由购买定期寿险解决
大儿子分配不足部分由寿险解决
遗属需要法测算保险需求
应急金 15 万

罗宝玉先生的困惑
人寿保险的功能
一、人寿保险的保障功能
二、人寿保险的储蓄功能
三、人寿保险的理财功能
四、人寿保险的税务筹划功能
寿险产品

到期生存不退保险费，无现金价值
可以用极为低廉的保险费获得一定期限内较大的保险保障
寿险产品的主要特征
2、终身寿险：
提供终身保险保障

保险成本主要依赖于年龄和预定利率的假设
人的预期寿命对年金影响较大
寿险产品的主要特征
5、分红保险：
保单持有人享受经营成果

一人有不幸后，对家庭的影响最小
1、生命价值法
估算家庭成员不幸给家庭造成的净收入
损失。
2、遗属需求法
从需求的角度考虑某个家庭成员不幸后会给家庭带来的现金缺口。

各种寿险产品相配合。

假如A推荐的两全保险年保费为２万元
则A型保险比B型保险每年多交

CFP培训班综合案例-沈志伟个人税务理财规划案例展示PPT报告书

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沈志伟先生的个人税务规划

沈志伟先生的个人税务规划

税收案例筹划

一、沈志伟的个人税务规划
沈志伟的个税

二、对员工的税务规划
员工工资税务筹划
一、正式职工纳税：按照月工资1500元和年底兑现奖金。按照月平均3000元计算。
每月工资1500无需纳税。
年底奖金纳税：

规划思路
员工工资税务筹划

三、房产投资规划
职工房产规划1
如该房产是以公司的名义购买：
a.应缴房产税=
b.公司购建固定资产，折旧费可冲减企业成本，可减少所得税（鉴于沈先生所经营的三公司经营前景较好，所得税将继续维持35％的税率）：

职工房产规划2
如该房产是以个人的名义购买，公司每月支出6万元租金：

租金收入应缴税款=房产税+营业税+城建税及附加+个人所得税
=

四、个人房产出租规划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
方案一:提高经营单位租金

方案二:降低个人租金
个人房产出租筹划
方案一:假设经营单位月租金为Ｗ

五、李勇的劳务报酬规划
规划前李勇的劳动报酬
如果按照合同约定将李勇的收入一次性核定为劳动报酬 元
李勇应缴纳的个人所得税为：

最终此方案可节约个人所得税为2080-440=1640元

六、房产投资规划
房产投资经营规划
假设沈先生将300万房产以股份形式直接投入公司，每年年末公司分配固定股息给沈先生，预计资本收益率10%，假设房产税减除比例20%。
缴税情况如下：

CFP培训班最后综合案例-王自强理财规划案例展示PPT报告书

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王自强理财规划

情况介绍

情况介绍
情况介绍
张怡君小姐为国营事业员工，年资已有18年。目前的月税前工资为每月5,000元，预计以后每年增加200元。每月房租净收入为3,000元，需支付自己与女儿的生活费用每月4,000元。
情况介绍
理财目标
王先生与张小姐于一年前认识，打算在最近结婚。由于双方都是再婚且各有子女，打算就订定婚前协议书，婚后互为对方买保险，并订定遗嘱。

王先生过去五年的事业盈余除了家用外都用来扩充鞋厂的规模，目前获利已较稳定，希望未来可以

假设条件
假设条件
1、王先生与张小姐的无忧生活年龄皆为90

3、当地目前的平均房价每平米5,000元。

资产负债表
婚后家庭资产负债表
收入支出表
收入支出表
婚后合并收入支出表

根据上述婚前的各项条件，可分别计算出王自强和张怡君的现金流量表
家庭财务诊断
婚前协议
由于双方都是再婚且各有子女，为避免今后不必要的纠纷，签订婚前协议书

婚前协议
婚前公证必带材料：个人的身份证明，如身份证、户口簿，如果结婚需带结婚证。

婚前财产的使用、维修、处分的原则等。
婚前保险等权利的收益继承问题。
准备好上述材料后，双方必须共同亲自到公证处提出公证申请，填写公证的申请表格。办理婚前财产公证每起500元。
婚前协议示范
节税规划
王自强先生目前经营的是个人独资企业，每年应缴所得税：

建议将王自强个人独资企业改制为由他与张怡君的合伙制企业。

此外，建议王自强个人及企业交缴个人公积金与养老金，可以在税前列支，也可以为养老增加一份保障。
购房规划
方案一：将张小姐现居住的50平米的房改房出售可得250000，再加100000现金，得到35万首付款，再贷15年期20万公积金贷款，15年期45万商业贷款的组合贷款。

购房规划
购房规划
方案二：将50平米的用房出租，取得月租金1500元，租十五年，租金现值为26.7万元。将100平米住房转让，

购房规划
结论：上述两种方案都能实现其购房计划，但方案二将投资用房出售会降低未来的租金收入，故建议王自强选择方案一，同时可将张怡君公积金帐户中的余额40000元冲抵贷款。

保险规划
婚前双方投保情况：
1、王自强已投保终身寿险10万元，保费每年2500元，需缴费20年，已缴10年，现金价值有3万元，以女儿为受益人。

保险规划
按遗属需要法，考虑未来5年的家庭支出需
要，计算保险需求为：

保险规划
退休规划——企业变现
清算时鞋厂的资产负债表
退休规划——企业变现

王自强退休时将厂房转让测算：
情况一：当王自强的鞋厂有同行接手时合理的售价为220万元，是鞋厂的资产总额,王自强的净现金收入为50万。
情况二：若以清算价值计算，可变现的现金价值为174万，这其中应收帐款按照80%的比例进行回收、存货按照50%的价值进行变现、固定资产100%变现，净现金收入4万。

退休规划
调整后的理财准备生涯仿真图
投资规划
王先生过去五年的事业盈余除了家用外都用来扩充鞋厂的规模，目前获利已较稳定，希望未来可以分散投资金融商品。

王先生与张小姐两人的资产可以一起运用，但希望投资报酬率可达到5%以上，同时每年的最大损失幅度可控制在5%以内。

风险属性分析
风险属性分析
投资规划
王自强风险承受能力61分；风险态度56分，风险能力属于中高能力。但综合客户家庭情况，风险承受能力并不强,我们建议投资以稳健为主 设定 A=3

投资规划
根据晨星公司提供的基金排名，建议王自强家庭选择以下产品组合：
1、债券型基金：华夏债券基金
2、股票型基金：上投摩根基金
3、配置型基金：宝康灵活基金
4、货币型基金：建信货币基金
5、无风险资产：国债

投资规划——股票估值

流动比例=流动资产-流动负债=1.19
速动比例=速动资产-流动负债=0.42 短期偿债能力一般

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议案例展示PPT

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议案例展示PPT

张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议

张先生与妻子马女士为35岁，有子一人(5岁)，月工资(扣除所得税和”三险一金”后)11,000元（其中7,000元来自张先生)；家庭每月供奉双方父母共计400元；

家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父）；

其他资产情况：
存款： 8,000元
贵重物品(黄金/艺术品) 4,000元
其他(电脑/衣物-. . ) 2 0 , 0 0 0元
家庭希望未来5年内不再举债；
希望建立家庭应急基金(疾病/特殊支出): 50,000元；

退休后年消费为退休前消费的80%。

未来一段时期主要经济指标如下：
通货膨胀率：4%
房价成长率：8%
学费成长率:5%

家庭财务情况分析（1）
家庭资产负债率过高,达到61.37%.固定资产占比过大，达85.56％；流动性资产占比太低，只有0.96%，家庭资产流动性低，变现能力不强。
该家庭总支出比例过高，占年总收入的84.57%;净节余比例过低，仅为15.43%，整个家庭承担风险的能力较差。
张先生一家当前无购买任何商业保险,只有社会保险，保障力度严重不足，需要加强保障
综上所述:张先生家庭处于成长期,房贷比例过重,保险需求处于高峰.该家庭需要以保障为主投资为辅的保险产品，从而加强其整个家庭抵御各种风险的能力。

家庭财务情况分析（2）
保险需求分析——张先生
张先生是家庭收入的最主要来源，一旦发生意外，张先生家庭收入就会严重缩水，对张先生的保费计算宜用生命价值法计算，现有的家庭财务情况对风险的缺乏控制。
因此当务之急是尽快为家庭构建基本保障
保险需求分析——张太太
从家庭现金流量分析表来看，万一张太太发生不幸，则对这个家庭以后的经济生活影响有限，但鉴于目前家庭流动资金不足，为了防范最初的现金流缺口张太太也需要一定的保险。
鉴于此种情况，我们建议张太太必要保险额度定为5万元。
详情如下：

保险建议
保险建议——张先生
保险建议（一）
通过对张先生目前的资产负债情况的分析，我们选择了低保费高保障的定期寿险73万元（含保险缺口68万元和应急基金5万元），期限20年，为提供更充足的保障，我们建议加入附加意外伤害险10万，以及缴费20年、金额10万的两全险。可以保持张先生发生意外后家庭的财务稳定，并且两全险在满期后还可以获得10万元的满期保额。

保险建议——张太太
保险建议（二）

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议PPT报告

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议PPT报告

张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议

张先生与妻子马女士为35岁，有子一人(5岁)，月工资(扣除所得税和”三险一金”后)11,000元（其中7,000元来自张先生)；家庭每月供奉双方父母共计400元；
０4年9月以20年按揭贷款买房（总价65万元，年利率5．６%，未偿还本金47万元,年还本息4.4万元）;今年入住前装修花费6万元，家具购置6万元，购置家用电器5万元；
经济型汽车一辆，3年前购置时新车价格12万元；
向亲友举债尚有4万元未还，年利率6%，约定未来3年内还清；
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元；
家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父）；

其他资产情况：
存款： 8,000元
贵重物品(黄金/艺术品) 4,000元
其他(电脑/衣物-. . ) 2 0 , 0 0 0元
家庭希望未来5年内不再举债；
希望建立家庭应急基金(疾病/特殊支出): 50,000元；
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元；
预计张亦德届满60岁退休，妻子届满55岁退休；
张亦德、马清照年个人消费分别为1.8万元和2万元；
退休后年消费为退休前消费的80%。

未来一段时期主要经济指标如下：
通货膨胀率：4%
房价成长率：8%

CFP国际金融理财师考试宝典-保险和保险规划相关表格及知识汇总

CFP国际金融理财师资格认证考试宝典-保险和保险规划相关表格及知识汇总

包括：保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定1.doc、人身风险的关联分析.doc、团体保险的有关规定.doc、重大疾病保险知识问答.pdf、重大疾病的疾病定义规范.pdf

保险规划：afp风险管理与保险.doc、保险销售核保与销售.doc、健康保险.doc、健康保险管理办法.doc、年金保险.doc、企业年金管理试行办法23号令.doc、企业年金试行办法.doc、市场与监管.doc、寿险产品分析.doc、团体保险.doc、养老保险管理办法.doc、中华人民共和国保险法.doc

17个文件！

企业年金试行办法

第一条为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完善社会保障体系，根据劳动法和国务院的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金，应当按照本办法的规定执行。
第三条符合下列条件的企业，可以建立企业年金：
(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务；
(二)具有相应的经济负担能力；
(三)已建立集体协商机制。
第四条建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
第五条企业年金方案应当包括以下内容：
(一)参加人员范围；
(二)资金筹集方式；
(三)职工企业年金个人帐户管理方式；
(四)基金管理方式；
(五)计发办法和支付方式；
(六)支付企业年金待遇的条件；
(七)组织管理和监督方式；
(八)中止缴费的条件；
(九)双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
第六条企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
第七条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行； 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
第八条企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
第九条企业年金基金由下列各项组成：
(一)企业缴费；
(二)职工个人缴费；
(三)企业年金基金投资运营收益。
第十条企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方式进行管理。
企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。
第十一条企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人帐户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人帐户。
企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人帐户。
第十二条职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
第十三条职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。
第十四条职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。