国际注册内部审计师考试CIA内部审计技术习题500题
224.在解决冲突的策略中,乐观策略(或双赢策略(Win—win strategy) 在下列何种情形最为适宜?
A. 冲突的利益已不能改变;
B. 双方的关系很可能持续;
C. 人们很深地受制于建立的习惯和模式;
D. 时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了。
答案：
解题思路：
A. 利益冲突无法改变时难以达成双赢
B. 双方关系还需要延续容易妥协，最适合双赢
C. 人们受制于习惯和模式时，难以妥协，难以达成双赢
D. 时间宝贵，管理者无耐心时,难以妥协，难以达成双赢
225.内部审计师应在内审面谈时充当倾听者来获取大部份信息。下述哪条最有效地描述了面谈中倾听者的积极态度？
A. 评价和判断所表达的信息；
B. 全神贯注地倾听；
C. 避免直接
内审学会审计师考试资格及国际注册内部审计师考试电子资料-CIA内部审计模拟题600题
国际注册内部审计师考试内部审计模拟题600题
236、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
a、承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
b、寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
c、确定并接受公司的风险水平；
d、以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
答案：
解题思路：答案a、c、d均不正确。见题解b。
答案b正确。评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
237、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？
a、企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考
注册内部审计师（CIA）考试-内部审计实务标准（SPPIA中文版）
Index
属性标准 5
工作标准 7
术语表. 11
内部审计师职业道德规范. 13
实务文本. 14
实务公告 1000—1：内部审计章程 . 14
实务公告 1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 . 14
实务公告 1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 . 16
实务标准 1100—1：独立性与客观性. 19
实务公告 1110—1：机构的独立性 19
实务公告 1110—2：审计执行主管的报告对象 20
实务公告 1110.A1—1：披露要求获取信息的原因. 22
实务公告 1120—1：审计师个人的客观性 22
实务公告 11
2009年度国际注册内部审计师(CIA)资格考试报考事项
2009年11月继续组织国际注册内部审计师资格考试，根据国际内部审计师协会、中国内部审计协会颁布的国际注册内部审计师（英文缩写CIA）资格考试办法的规定，现将有关报考事项通告如下：
一 、考试科目和考试范围
（一） 考试科目
第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用
第二部分：实施内部审计业务
第三部分：经营分析和信息技术
第四部分：经营管理技术
第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计协会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。
（二） 考试范围
国际内部审计师协会颁布的《国际注册内部审计师考试大纲》确定的范围。
二、考试方式及语种
考试方式为分科闭卷笔试,每部分试题为100道选择题，时间165分钟。
考试采用中、英文两个语种，在同一考试年度里第一、二、三部分不能两个语种混用，第四部分只有中文考试。采用任何语种通过考试均可获得中、英
CIA考试资料 – CIA培训习题（经营分析） – DOC电子文档下载
1、 质量控制小组现在被世界各国普遍运用，典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组，一般而言，质量控制小组的主要目标是：
a. 改进组织中的领导质量
b. 发掘所有员工创造性解决问题的潜能
c. 提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通
d. 产生一个能够指挥进一步行动的团队领导
正确答案：b
2、 以顾客为中心，倡导革新，更新观念，勇于进取，提供广泛多样的人员培训，都是组织发生重大变化的基本要素，确立这些要素的主要目的是
a. 学习领先组织的先进经验，以便更好的与之竞争
b. 致力于产品和服务的全面质量
c. 同时兼顾经营的效率和效果，从而间接的体高利润
d. 加强产品和服务的成本管理，力求降低成本
正确答案：b
3
CIA考试资料 – CIA培训习题（审计业务） – DOC电子文档下载
1、 根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明，在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？
a. 上次审计记录的财政职能运行情况
b. 公司授权和分配责任的政策、程序
c. 财务教材中列举的一般公认的好的财政职能实例
d. 相关行业财政职能的最好实例的编撰材料
正确答案：a
2、 在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
a. 某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在组织的机密的、与审计有关的信息
b. 某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
c. 某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他接受了该职员赠送的礼物
d.
CIA考试资料《实施内部审计业务》串讲讲义 – 第三讲实施具体业务 – DOC电子文档下载
开展确认业务
（a） 舞弊调查
（b）防范或者发现舞弊的控制
（c）发现舞弊的审计步骤
（d）怀疑存在舞弊时采取的措施
（e）IIA的属性标准
（f）风险和控制自我评估
（g）IIA的工作标准
（h）第三方审计与合同审计
（i）质量审计业务
（j）尽职审计业务
（k）安全审计业务
（l）隐私审计业务
（m）绩效审计业务
（n）经营审计业务
（0）财务审计业务
（p）信息技术审计业务
2.2 开展咨询业务
（a） 内部控制培训
（b） 业务流程审核
（c） 标杆比较法
（d） 信息技术和系统开发
（e） 绩效测评系统的设计
（f） IIA的属性
CIA考试资料《实施内部审计业务》串讲讲义 – 第二讲实施审计业务 – DOC电子文档下载
收集资料
1.理解实施审计中内部审计师对个人信息的使用的要求，这是避免使内部审计师及其所在组织因收集资料而陷入被动（诉讼局面）的前提。
2.理解获取信息的4个来源：主要和次要信息、内部和外部信息；
3.理解证据的种类：
按外型特征划分，有实物证据、书面证据、口头证据和环境证据，其中书面证据又可按其来源分为外部证据、外-内证据、内-外证据和内部证据，还可分为文件证据和分析证据；
按证据的说服力程度，可分为可充分信赖、部分信赖和不可信赖证据；
按证据的法律概念分类，可分为直接证据、旁证、首要证据（最优证据）、次要证据、意见证据、附属证据、确切证据、佐证证据。
充分理解以上证据分类–理解各种不同分类之间的交叉关系。
4.获取审计证据的方法
内部审计师在确认过程中一般可通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算和分析性复核等审计方法来获取审计证据。
CIA考试资料《实施内部审计业务》串讲讲义 – 第一讲 – DOC电子文档下载
在第一科第六部分计划审计业务中要求在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能，则是要求内部审计师在计划阶段，在制定审计计划时就充分考虑存在舞弊的潜在可能，从而使制定出来的审计计划更加切实可行，使得下一步审计师在审计过程中如果确实遇到舞弊问题的话能够根据计划的指导开展工作。
–在第二科第一部分实施内部审计业务中，有关在实施审计业务时要保持防范潜在舞弊的意识的要求，则是具体指导内部审计师在实施内部审计业务时对舞弊迹象予以充分的关注，并通过设计适当的审计业务步骤和执行审计测试以应对舞弊风险和发现舞弊行为。
–鉴于舞弊对于组织的危害，对舞弊的调查就形成了内部审计师一项新的确认业务。因此，在第二部分就专门介绍了作为确认业务的一个特殊类型的舞弊调查业务，包括了确定调查对象、证实舞弊的事实和程度、向适当方面报告以及提出改进建议等。
–以上这些有关舞弊的内容都是从内部审计师具体实施审计业务过程中所应具备的技能的角度出发对舞弊进行探讨的，但对于什么是舞弊、舞弊
国际注册内部审计师资格考试考前辅导资料《审计抽样讲义》- 会员资料
审计抽样
一、审计抽样概述
1.审计抽样
审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法。
2.现代审计广泛采用审计抽样技术的原因：
（１）采用审计抽样技术是社会生产力和企业规模发展的需要。
（２）采用审计抽样技术，更符合成本与效益原则。
二、审计抽样的有关概念
1.总体——审计抽样总体是指为了某一审计目的，准备要用审计抽样方法进行审计的、具有相同性质的待查项目（可以是经济业务、会计记录或有关资料）的集合。总体中所包含待查项目的数量叫总体量，一般用N表示。
二、审计抽样的有关概念
2.抽样单位——构成抽样总体的各个项目或元素称为抽样单位。
3.样本——样本是指从被