国际注册内部审计师资格考试CIA-2培训习题（审计业务）
1、 根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明，在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？
a. 上次审计记录的财政职能运行情况
b. 公司授权和分配责任的政策、程序
c. 财务教材中列举的一般公认的好的财政职能实例
d. 相关行业财政职能的最好实例的编撰材料
正确答案：a
2、 在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
a. 某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在组织的机密的、与审计有关的信息
b. 某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
c. 某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他接受了该职员赠送的礼物
d. 因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将于此相关的重大发现向董事会报告
正确答案：a
国际注册内部审计师资格考试CIA-3培训习题（经营分析）
1、质量控制小组现在被世界各国普遍运用，典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组，一般而言，质量控制小组的主要目标是：
a.改进组织中的领导质量
b.发掘所有员工创造性解决问题的潜能
c.提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通
d.产生一个能够指挥进一步行动的团队领导
正确答案：b
2、以顾客为中心，倡导革新，更新观念，勇于进取，提供广泛多样的人员培训，都是组织发生重大变化的基本要素，确立这些要素的主要目的是
a.学习领先组织的先进经验，以便更好的与之竞争
b.致力于产品和服务的全面质量
c.同时兼顾经营的效率和效果，从而间接的体高利润
d.加强产品和服务的成本管理，力求降低成本
正确答案：b
5、全面质量管理能够作为一种战略武器的主要原因是
a.由实施全面质量管理而逐步取得的成果不能被竞争对手轻易效仿
浙江大型民企注重企业内审 CIA（国际注册内部审计师）人才走俏
“中国版萨奥法案”《企业内部控制基本规范》发布试行。受此影响，浙江规模型企业已逐步展开企业内审的建设工作，而有张CIA（国际注册内部审计师）资格证书也正成为求职者的新法宝。
从1995年开始，一些大中型民营企业已陆续建立了内审机构，到2008年6月底，全区共有46家企业自发建立了内部审计组织，从事企业内审的工作人员达120多人。据介绍，宁波的不少规模型企业都在全国建立了多家市场机构和营销公司，如何保证这些市场机构或营销公司资金和资产的安全是内部审计机构工作重中之重。为了查错防弊，保证公司资产安全完整，内审人员把市场部或营销公司的库存商品、货币资金、应收账款、销售收入作为审计重点。据了解，宁波奥克斯集团在不到半年的时间里公开向社会招聘了8名内审专业人员，负责集团公司的内审工作。对于作为企业内审重要内容的“离任经济责任审计”，奥克斯集团公司审计部对近100家市场部的负责人离任进行了经济责任审计，形成了“有离必审，先审后离”的制度，随后广博集团、开开集团、华茂集团、洛兹集
实施内部审计业务串讲讲义 – 第一部分实施审计业务
第一部分实施审计业务
对第一部分实施内部审计业务的备考复习要求：
这一部分的比重为25%~35%，可能出到的题目为31~44道。
对第二科第一部分的内容的复习，一定要结合第一科第六部分计划审计业务的内容进行复习。
为了更好的复习备考该部分内容，必须要掌握审计业务的各阶段。
（一）研究和采用适当的标准
对该部分的复习要把握两点，一是认真阅读并完全理解IIA的专业实务框架，如《道德规范》、《属性标准》、《工作标准》《实务公告》；二是能够评价标准的适当性和适用性。
（二）在实施审计业务时保持防范潜在舞弊的意识
这部分内容我们将合并到第四章中进行统一的介绍。
（三）收集资料
1.理解实施审计中内部审计师对个人信息的使用的要求，这是避免使内部审计师及其所在组织因收集资料而陷入被动（诉讼局面）的前提。<
实施内部审计业务串讲讲义
一、对备考考生的总体要求
（一）复习第二科实施审计业务时应掌握的三个基本原则：
1.熟练掌握红皮书。内部审计实务标准–专业实务框架
2.认真领会讲义内容。CIA考试只有大纲，并没有指定的教材。
3.通过做题加深理解，巩固考点，并扩大知识面。
（二）转变观念，用出题者的思维方式答题：
1.转变备考观念。没有重点，全是重点。要求知识面广。掌握程度要求不同，或难易程度有区别。
2.转变价值观。内审是一个跟人打交道的工作。与人交往中，彻底抛掉人情、面子、中庸、关系等中国人传统的人际思维模式，代之以诚信、公正、客观、沟通等现代职业价值观。正面、积极、坦诚的解决问题。人性恶(罪感文化)和人性善(耻感文化)的区别。
3.树立良好的职业品质。
a）职业道德规范（公正、客观、保密、胜任原则）是基础。
b）内部审计师的职责（在公司治理、风险和控制中的作用）–CPA考生应特别注意内部审计和
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第二部分实施具体业务
第二部分实施具体业务
（25%—35%）
2.1开展确认业务
（a） 舞弊调查
（b）防范或者发现舞弊的控制
（c）发现舞弊的审计步骤
（d）怀疑存在舞弊时采取的措施
（e）IIA的属性标准
（f）风险和控制自我评估
（g）IIA的工作标准
（h）第三方审计与合同审计
（i）质量审计业务
（j）尽职审计业务
（k）安全审计业务
（l）隐私审计业务
（m）绩效审计业务
（n）经营审计业务
（0）财务审计业务
（p）信息技术审计业务
2.2 开展咨询业务
（a） 内部控制培训
（b） 业务流程审核
（c）
实施内部审计业务串讲讲义 – 第三部分监督审计业务结果
第三部分监督审计业务结果
对第三部分监督审计业务结果的备考复习要求：
这部分的内容比重为5%~15%，可能出的题目是在6~19道。
对第三部分相关内容的备考，主要通过认真阅读相关的实务公告方式进行。
应掌握的要点：
内部审计主管应当确保后续跟进以前的审计发现和建议，确定纠正措施是否采取并是否实现理想的结果。
每个审计都应当包括：用于监控和后续跟进措施的机构基础、活动状况监控，以及根据有关建议确定采取措施的结果。
要对被审计单位对审计报告的反应予以审核，评估所提议纠正措施的适当性、及时性和恰当性。对被审计单位的反应和纠正措施进行监控，是为了确保对它们的及时执行。有效的后续跟进对于取得审计工作的全部收益是必不可少的。如果监控和后续跟进揭示出有关主要建议的措施没有取得进展，应当迅速考虑采取追加步骤。
后续跟进应当逐渐
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
对第四部分舞弊知识要点以及舞弊相关知识点的复习备考要求：
第四部分舞弊知识要点的考试比重为5%~15%，出的题在6~19道，再加上其他相关舞弊知识点，比重应该加倍，出的题目也应在15~30道之间。
（一）舞弊的定义与类型
定义：与错误和盗窃的区别
类型：
–按WILEY辅导书的分类，舞弊可以分为（1）偷窃资产；（2）频繁舞弊；（3）共谋舞弊；（4）变种舞弊。
–根据舞弊参与者的层次可以分为管理层舞弊或员工舞弊；
–根据谋利的对象可以分为:为本组织谋利和为个人或其他组织谋利两种。
–与财务报表审计相关的两类舞弊包括：对财务信息做出虚假报告导致的错报和侵占资产导致的错报。
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第五部分审计业务工具
第五部分审计业务工具
对第五部分审计业务工具的备考复习要求：
第五部分舞弊知识要点的考试比重为15%~25%，出的考题在19~31道。
将内容合并整理成五部分内容
（一）抽样及统计分析
抽样不同于统计分析：
抽样是审计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果来推断总体特征。
统计分析主要为过程控制和决策提供参考数据。利用统计分析方法，内部审计师可以对抽样结果的准确性和可靠性进行量化评估。
1.抽样的概述：
抽样审计方法不同于详细审计方法；抽样不同于抽查；抽样是一种获取证据的方法，可用于控制测试和实质性测试；
2.抽样的种类
根据抽样决策的依据不同，可以将审计抽样分为统计抽样和非
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 国际注册内部审计师（CIA）资格考试培训习题
1、在挑选对公司采购部门进行审计的审计小组成员时，以下哪项内容将妨碍某内部审计师入选？
Ⅰ、该审计师的配偶在采购部门任文秘；
Ⅱ、五年前该审计师曾经做过采购代理；
Ⅲ、该审计师的家庭拥有一家定期向公司出售商品的企业
a.Ⅲ b. Ⅰ和Ⅲ c. Ⅰ和Ⅱ d. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
正确答案：b
2、根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时，内部审计师必须保持的应有的职业审慎性？
Ⅰ、考虑客户的需求与期望；
Ⅱ、考虑出现严重错误、违规或不守法的可能性；
Ⅲ、考虑需要审计的会计事项的数量；
Ⅳ、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
a. Ⅰ 和 Ⅳ b. Ⅱ和 Ⅲ c. Ⅱ和Ⅳ d. Ⅰ