信贷中级审批人资格考试案例分析题

信贷中级审批人资格考试案例分析题

二、参考答案

4、(一)存在的主要问题
(1)企业提供的不是合并报表,因为企业资产负债表中少数股东权益为0
(2)企业短期投资大幅度减少,需对原投资内容及变化原因进行分析
(3)企业的应收及其他应收帐款大幅度增加,说明企业产品剩余,销售资金难以及时回笼,只有通过赊销处理产品
(4)企业的存货大幅度增加,说明企业产品销路不畅
(5)企业的预付帐款大幅度增加,说明企业的原材料供应紧张
(6)企业固定资产、银行短期贷款大幅度增加,可能通过银行短期融资购置固定资产或上项目。
(7)企业应付帐款减少且与应收帐款比例严重失调,说明上游企业原材料紧俏,而对下游企业销售的产品可能过剩。
(8)企业的其他长期负债数额较大,应进行详细了解。
(9)企业本年度实现利润10344万元,而资本公积、未分配利润均大幅度增加,与财务制度规定的提取比例不符。
(10)企业利润表中销售收入和税金不相匹配,所得税为0,需进一步落实。
(11)企业销售、利润增长与各项费用的增长不匹配。
(12)根据企业的借款总额,企业的损益表、现金流量表中财务费用与实际财务费用不符。
(13)现金流量表中支付和收到的其他与经营活动有关的现金、其他与投资活动有关的现金、其他与筹资活动有关的现金额度过大,且与相应的支付和收入款项不匹配,需进一步了解。
(二)应采取的措施。根据以上情况判断,企业可能向我行提供了虚假的财务报表,对以上疑问需进行了解核实,若解释理由充分且企业对存在的问题予以更正,则可认为财务报表基本真实,可作为我行评级、授信、贷款的依据。解释理由不成立,贷款行要指派人员深入企业作进一步的调查了解,同时不能以企业提供的财务报表作为我行评级、授信、贷款的依据,要对企业采取下调信用等级、减少授信等措施,逐步减少我行融资。如判断不确定事项对我行贷款构成影响,密切关注企业经营动态,并及时汇报,防范信贷风险:对新开户申请贷款的企业要放弃;对与我行有信贷关系的企业不得新增贷款;对存量贷款逐步收回。

5、(1)应收帐款占比过高,资产负债率过高
(2)担保风险,应收帐款帐龄情况
(3)尽快退出,办理有效财产抵押,了解母公司的存款情况以便扣收担保,了解C公司的资产情况。

6、(1)办理承兑期限七个月不符合最长不能超六个月。
(2)保证金比例为60%;
(3)我行不得接受他行承销的凭证式国债质押。


 

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