CFP税务学习笔记

土地增值税的筹划
一、利用税收优惠政策
二、确定适宜的成本核算对象
三、利用房地产转移方式
房地产所有人可以通过避免符合以上三项标准以免予缴纳土地增值税。如可通过将房产、土地使用权租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金；将房地产作价入股进行投资或作为联营条件等，可规避土地增值税。需要注意的是，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用上述筹划方案。
四、确定适宜的价格
五、合理确定税基

注：非上市公司股权转让书据按0.5‰贴印花，A、B股股权转让书据按1‰贴印花。
印花税的筹划
分项核算
一个合同如果涉及若干项经济业务，应当分别核算各项业务的金额，因为业务类型不同，适用的印花税 税率也不同，而税法明确规定同一凭证载有两个或两 个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金 额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴 花；如未分别记载金额的，按税率较高的计税贴花。

十一、车辆购置税：指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。
购买使用
进口使用
受赠使用

计税额：

税制与个人理财

个人所得税筹划要点

居民与非居民的判定标准

居民与非居民的纳税义务

1、居民纳税人就其来源于中国境内、外的所得计算缴纳个人所得税。
2、非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得计算缴纳个人所得税。

征税范围的法律规定

–稿酬所得
–特许权使用费所得
–利息、股息、红利所得
–财产租赁所得
–财产转让所得
–偶然所得
–经国务院财政部门确定征税的其他所得
助

费用减除标准：
–每月减除费用2000元
–附加减除费用2 800元

一、收入的确认
一、劳务报酬所得
六、财产转让所得

七、偶然所得、其他所得
1、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，以每次收入为一次
2、费用减除标准：不扣减费用

如是税后所得，在计算时应还原为税前所得：X*(1-20%)*20%
二、筹划原理及方法

工资、薪金收入福利化

收入费用化

计税依据的筹划
一、工资、薪金所得的筹划
（一）收入的纳税规定
1、自两处以上单位取得工资薪金所得费用减除的规定