国际金融理财师(CFP)资格认证考试真题-个人税务与遗产筹划

国际金融理财师(CFP)资格认证考试真题-个人税务与遗产筹划

(绝对真题),标委会首次公布CFP资格认证考试真题-个人税务与遗产筹划,公布考试真题遵循国际惯例。国际上一般在CFP资格认证考试实行五年后开始公布考试真题。为方便广大考生充分了解考试和复习备考,特公布一套个人税务与遗产筹划考试真题。

24. 2008年 3 月, 某装饰材料公司承包了一家酒店的装修工程, 工程总造价为 260 万元,
其中,耗用购进装饰材料 200 万元(含 17%增值税) ,施工费 60 万元。下列选项中
正确的是( )。
A.该项业务的增值率小于两税平衡点的增值率,缴纳增值税的税负轻
B.该项业务的增值率大于两税平衡点的增值率,缴纳增值税的税负轻
C.该项业务的增值率大于两税平衡点的增值率,缴纳营业税的税负轻
D.该项业务的增值率小于两税平衡点的增值率,缴纳营业税的税负轻
答案:

25. 杨先生的企业主要从事房地产开发业务。最近杨先生的企业新开发了一个 50,000
平方米的普通居民住宅楼项目,税法规定的扣除项目金额为 16,600 万元,预计销售
价格为每平方米 4,000 元。杨先生不知这种运作方案是否合适,于是求助金融理财
师小高,小高建议再增加支出 200万元建设一个小区健身公园。不考虑增加其他费
用扣除项目金额,金融理财师的建议方案与原运作方案相比,会增加税后净利润
( ) 。
A.-140 万元 B.615 万元 C.765 万元 D.820 万元
答案:

请根据以下信息,回答第 26-27题:
某商店位于市区, 为增值税一般纳税人。 2008 年5月 1 日至7日期间进行促销活动,
以八折折扣销售一批原价为每件 1,000 元(含税价)的商品,其商品的进货成本为
每件 550 元(含税价,取得了增值税专用发票) 。 (增值税税率为 17%,所得税税率
为 25%)

28. 英国人 Sarah 2008年 1月1 日—7 月 31 日在北京一家合资企业工作, 每月获得工薪
30,000 元。5 月,Sarah 因一本书在中国出版得到稿费 10,000 元,另从外商投资企
业获得股息收入 1,000 元。构成她 5 月向中国政府缴纳个人所得税的应纳税所得项
目为( ) 。
A.工薪 30,000 元;稿费10,000 元
B.工薪 30,000 元;股息收入 1,000 元
C.稿费 10,000 元;股息收入 1,000 元
D.股息收入 1,000 元
答案:A

请根据以下信息,回答第 29-30题:
汤姆是美国公民,在某中美合资公司任财务总监已六年,合资公司每月发放工资
50,000 元人民币。另外,他每个月还从合资公司取得 30,000 元人民币的月度奖金。
在费用方面,汤姆每月要支付税务机关认可的其他费用,其中房租 7,000 元人民币、
子女教育费 3,000 元人民币。 按照我国税法规定, 汤姆每月应缴纳个人所得税 19,945
元。

30. 按照最佳节税建议,汤姆一年可以增加净收益( ) 。
A.16,080 元 B.2,160 元 C.61,615 元 D.28,495 元
答案:

请根据以下信息,回答第 31-34题:
在中国境内无住所的某外籍个人 2009 年取得以下所得:
1)从境外 A国取得由境外某公司支付的特许权使用费 180,000 元(人民币,下同) ,
并已在 A国缴纳特许权使用费个人所得税 23,400 元;
2)从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得 20,000元,已在 B
国缴纳劳务报酬个人所得税 3,000 元;
3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得 8,000 元,不由其在中国境内的机
构承担;
4)从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得 50,000元。

32. 假设该外籍个人已在境内居住满 1个纳税年度但未住满 5个纳税年度,该外籍个人
在我国应缴纳的个人所得税为( ) 。
A.10,000 元 B.11,280 元 C.11,480 元 D.16,880 元
答案:

33. 假设该外籍个人在境内住满 90 天但未住满 1 个纳税年度,该外籍个人在我国应缴
纳的个人所得税为( ) 。
A.200 元 B.1,480 元 C.10,000 元 D.11,280 元
答案:

34. 假设该外籍个人在境内尚未住满 90 天,该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为
( ) 。
A.0 元 B.200 元 C.1,280 元 D.10,000 元
答案:

35. 孙女士准备与丈夫离婚,经咨询金融理财师小黄后,孙女士获知其以下想法中错误
的是( ) 。
A.孙女士在结婚之前购置的一套房产属于孙女士的个人财产,不会因为结婚而转
化为夫妻共有财产
B.孙女士个人的专用生活用品属于孙女士的个人财产
C.孙女士的公公在孙女士结婚以后赠与孙女士一辆汽车,但并未明说该汽车专属
于孙女士,该汽车属于孙女士夫妻共有财产
D. 孙女士结婚后用其结婚前的 50 万元存款以及结婚后从自己的工资中扣除下来的
“私房钱”20 万元买了一套房产,该房产属于孙女士的个人财产
答案:


 

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