CFP个人税务与遗产筹划培训习题集解答分题对应

三、个人税务与遗产筹划

按照个人所得税法的有关规定，下列表述错误的是（
）。A.
若发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B.
个人在两处出版同一作品而别取得稿酬，则应分别单独纳税
C.
个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入应分别征税
D.
若因作品加印而获得稿酬，应就此次单独纳税
60.
答案：
D
解酬品连载，而析，，：或取，：：应个者得合人加的并每印稿其次该酬连以作，载图则品而后书可取、再以得报付分的刊稿别所方各酬得式，处为出均取一版应得次、合的。发并所表为得同或次再一征版作所税品，；得，；，；不在分论次两出征处版税或单；两位个处是人以预的上付统出版还一、是作发分品笔表在支同报刊付一稿上作61.
某出版社邀作家赵峰写一部小说，全部稿酬为
16
万元，预计写作过程中将发生的各项费用是3.6
万元。如果出版社以报销等额费用并支付赵峰
12.4
所得税（）万元。万元稿酬的方法处理，赵峰可少缴个人A. 0.58
B. 0.40
C. 0.83
D. 0.23
61.
答案：
B
解析
: 16
万元全部以稿费形式支付，应缴个人所得税
=16
×（
1—20%
）×
20%
×（
1—30%
）
= 1.79
（万元）
后一种方法应缴个人所得税
=12.4
×（
1—20%
）×
20%
×（
1—30%
）
=1.39
少缴税款： （万元）
1.79—1.39= 0.40
（万元） 62.
服务陈。某按为约某定研，究他院可软以件得开到发劳工务程报师酬，他利用业余时间为某电脑公司开发软件并提供一年的维修
36 000
酬，也可以要求对方按软件维护期分元。陈某可以要求对方事先一次性支付该笔劳务报
12
个月支付，每月支付
3 000
议是（）。元。理财师应给陈某的建
A.
选择一次性支付，因为可以少纳税
1 360
元B.
3 520
C.
选择分次支付，因为可以少纳税
1 360
元D.
3 520
62.
答案：
C
方解析案：一若对方一次性支付报酬，则陈某应纳个人所得税：
36 000
×（
1-20%
）×
30%
－
2 000=6
640
（元）
方案二：若对方分次（分
12
个月）支付，则陈某每月应纳个人所得税为：（
3 000
－
800
）×
20%=440
（元）
12
月共计缴纳个人所得税为：
440
×
12=5 280
（元）
由以上算得知，第一方案比第二方案多缴个人所得税款为
1 360
元（即：
6 640
－
5 280
） 63.
王先生与其朋友李先生于
2002
年共同投资成立了一个主营仓储及配送业务的公司，注册资本50
万元，现有员工
80
人，资产总额已增加到
200
资万元。王先生、李先生每月自领取固定工
8 000
元
/
人，约定年终分红每人
10
万元。预计
2009
年
12
月底公司账面利润总额为
40
无（ 纳税调整事项。以下表述正确的是（）万元，
1
）若以年终分红方式分配利润，股东个人
及公司共应缴纳所得税
159 800
元；
2
王先生、李先生取得年终分红后，二2009
年度共应缴纳个人所得税
49 800
（ 元；
3
）若每人领取一次性奖金
10
万元而不再分红，二人
2009
个人所得税年度共应缴纳
59 050
元，公司应纳企业所得税
40 000
（
元；
4
）当年终分红转为一次性奖金后，股东个人及公司总体税负降低
60 750