CFP退休规划课件例题、CFP养老金课件例题、CFP员工福利课件例题

CFP培训测试资料-退休规划课件例题、养老金课件例题、员工福利课件例题

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例题1 计算辞退补偿金:
A先生在45岁初加入了X公司,当年年薪6万元,以后年均增长5%,45-55岁年末在公司工作满11年时被辞退。请计算A先生的辞退补偿金。
辞退金=最后12月平均工资×司龄(12年封顶)
60000×(1+5%)1012 ×11=89589.2(元)

例题2 已归属与未归属应计福利计算
某公司企业年金方案规定:企业每月按个人工资总额2%向员工个人账户缴费。企业缴费归属条件:在公司服务满3年归属30%,5年归属50%,7年归属100% 。刘先生月薪1万元人民币,暂不考虑增长率;他为公司服务满2年时若离开公司,有多少雇主缴费已归属?满3年时已归属和未归属应计福利是多少?
(1)第2年底离开,视为放弃权益,可携带雇主缴费额为0
未归属应计养老金=10,000×2%×12×2=4,800(元)
(2)第3年底离开,需要考虑两部分福利:
已归属养老金=10,000×2%×12×3×30%=2,160(元)
未归属应计养老金=10,000×2%×12×3×70%=5,040(元)
进一步考虑:如果在第2年年底刘先生距离退休还有20年,该企业年金方案规定参加计划满20年的,退休后每月按最后5年月均工资的50%支付企业养老金,连续支付10年;暂不考虑工资增长和贴现率,如果刘先生在该公司服务至退休,在退休时点上已归属的养老金权益是多少?
10,000×50%×12×10=600,000(元)

例题3 员工预期福利计算
某公司承诺每年年初支付养老金,共付20年。养老金计算公式:养老金单位=1.5%×最后年薪×司龄
哈里先生目前已符合领取公司养老金的资格,准备明年底退休。至今年初已为公司服务23年,去年末年薪60,000元,未来2年年均增长6%,年均贴现率7%,退休时他将为公司服务满25年。如果以当前工资计算累计养老金、以预计工资计算预计养老金,请计算当前哈里先生累计养老金和预计养老金。
(1)已归属权益的累计养老金
当前工资下的养老金单位:
1.5%×60,000×23=20,700(元)(养老金/年)
已归属权益的累计养老金总额:
20,700×20(支付年限)= 414,000(元)
注:如果薪酬外包,在7%贴现率的情况下,雇主养老金总成本在其退休时点的现值:
g BEG,20 n,7 i, 20,700 CHS PMT, 0FV,PV=234,646.82(元)
( 2)已归属权益的预计养老金
未来两年工资增长6%,退休时工资额:
60,000 ×1.06^2=67,416(元)
两年后工资水平下的养老金单位:
1.5% ×67,416 ×25=25,281(元)(养老金/年)
已归属权益的预计养老金总额:

例题10 投资管理人的收入
A公司2005年工资总额129,360,000元[4,900(人均月平均工资)×12 × 2200(公司人数)],员工缴费为个人工资的4%,公司配款1:1,双方均在年末一次供款;委托B基金公司为投资管理人,按年度结算管理费;请计算B基金公司的当年管理费收入。
解析:129,360,000×4%×2×1.2%=124,185.6 (元)
124,185.6 – 124,185.6 ×20%=99,349 元(风险准备金)

例题11 张先生的年金收入(税前)
张先生所在公司自2004年1月建立企业年金计划,个人缴费为月工资4%,公司配款1:1(暂不扣税);年末向托管银行一次供款(当年不计息)。张先生工资情况:2004年5,000元/月,以后年均增长5%,至2021年 1月初退休,可获得公司全部供款,年均收益率为5%。请计算退休时张先生的年金收入


 

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