CFP综合理财案例-沈志伟税务规划筹划案例理财规划方案PPT报告书

CFP综合理财案例-沈志伟的税务规划筹划案例理财规划方案PPT报告书

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理财案例分析

沈志伟的税务规划
涉及的税率表(一)
涉及的税率表(二)
涉及的税率表(三)

马俊父子三个家庭马俊父子三个家庭投资者兴办、参办两个或两个以上企业的,年度终了时,应汇总从所有企业的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。投资者的个人费用只能选择从其中一个企业的生产经营所得中扣除。2007年业主生计费用扣除标准是1600元/月
马俊父子三个家庭应纳税所得额:50000+18000+20000+12000+25000+19200-1600*12=125000(元)
马俊父子三个家庭应纳个人所得税:
125000*35%-6750=37000(元)
筹划思路
马俊父子三个家庭马俊父子三个家庭现有的三家企业均为个人独资企业,若改变企业的纳税身份,可以享受费用扣除标准以及税率的优惠。在税率方面个人独资企业和个体工商户一样的税率表。
思路:甲企业利润最多5万元,丙企业发放给的工资最多1.92万元,乙企业利润和给的工资都居中。通过比较个体工商户生产经营所得适用税率表,工资薪金所得税率表,将投资者的生计费用选取利润较高的甲企业进行扣除,将获得工资最多利润较少的丙企业获得的工资按工资薪金所得税率表计算所得税,尽可能地合理减税。
规划方案
通过多次测算,做如下方案:
将三个企业的性质重新安排
甲企业变更为合伙企业(与其爱人按1:1,爱人工资与他相同);
乙企业的性质不变,仍作为个人独资企业;

=25000 ×20%=5000 (元)
个人税后利润分配所得应纳个人所得税
=(25000 -5000) ×20%=4000(元)
工资薪金应纳个人所得税=[19200/12×10%-25]*12=1620

建议
调整后的所有纳税总额
=7020+5350+(5000+4000+1620)=22990(元)
调整后较原方案节税:

以人均每月3000元计算,年收入3000×12=36000元。
一、正式职工
月工资支出:1500<2000,不缴个人所得税

分析
分析
规划
由前面的分析,我们可以推出,在年收入37.9万元前,按正式员工的工资薪酬纳税较小,可以根据员工销售的情况,将销售业绩好的非正式员工尽早转为正式员工,这样既可以减少员工缴纳的个人所得税,提高员工的实际收入,也可以将销售能力强的非正式员工的流动性降低,更好地为企业服务。
随着市场开拓的广泛深入和企业效益的不断提高,员工的收入还会有大量提高的可能。待员工年收入超过37.9万元时,再进行进一步的细化对比。
举例
所有员工每月发放工资2500元,剩余6000元年底一次发放
所有员工每月发放工资2500元
年终奖金=36000-2500×12=6000元。
每人每年工资应缴个人所得税

问题三
乙企业科技开发实业公司,经过几年的经营已经初具规模,效益倍增,预计未来发展前景十分看好。2007年底沈老板盘点近年来的生产经营情况,发现职工生活问题是困扰职工生产积极性的一个因素。他觉得,企业做大做强,没有员工的积极支持是不行的,为了企业的进一步发展,留住人才,沈老板准备在未来适当时候以企业自有资金购置一栋价值为500万元的房产,以解决本企业职工的生活居住问题(收取租金)。该房屋预计使用30年(报废后不考虑残值)。于是就委派企业的供销员与房地产开发公司联系购房事宜。但是,在涉及房产的所有权问题时,承办人员无法明确:该房产是以公司的名义购买还是以个人的名义购买?(注:)当地同类住房每月租金6万元;银行贷款利率为年6%。分析时可暂不考虑购房过程中的税费支出。)

以公司的名义购买

使用年限为30年,折旧率为3.33%,
则公司每年出租房屋应纳个人所得税:
(6×12-1.08-0.108-2.88-500×3.33%)×(1-20%)×20%=8.2051(万元)
每年各种税金合计:
1.08+0.108+2.88+8.2051=12.2731(万元)

通过以上计算和分析,我们可以发现以公司的名义购买这栋房产应缴纳各种税金合计12.2731万元,而以沈志伟个人的名义购买则需要缴纳各种税金合计20.9371万元
所以建议以公司名义购买

问 题 四
2008年3月份沈先生个人准备在某市一个环境较好的地方以80万元的价格购置一套二手房,由于种种原因,近两年内他不想到这里居住,于是决定将此房购置后于4月份出租给他人。经人介绍,目前有两个客户都对该房感兴趣,一个是某从事技术服务的经营公司,目的是要在这里从事商务活动,初步商定每月租金为2100元;另一个是他乡下进城的一个朋友,承租的目的是自己居住,该朋友只愿意出租金每月2000元。沈先生应该将房产出租给谁?在什么情况下租给单位与租给个人的实际收益才相等呢?
出租给商用经营
每月应缴纳营业税:2100×5%=105(元)
两年共缴纳的营业税:105×24=2520 (元)
每月应缴纳的城建税与教育税附加:105×(7%+3%)=10.5(元)
两年应缴纳的城建税与教育税附加: 10.5×24=252 (元)

出租给个人居住的方案较优.

在什么情况下租给单位和 租给个人的实际收益相等
假设租给单位的租金为X,租给个人的为Y。
要使两种情况下收益相等,推出下列等式
X-5.5%X-12%X-(X-5.5%X-12%X-800)*20%
=Y-3.3%Y-4%Y-(Y-3.3%Y-4%Y-800)*10%
得到X=1.1436Y-121.21
X=1.1436Y-121.21时,即租给单位的月租金等于租给个人的月租金的1.1436倍减去121.21时,两者的实际收益相等。
X < 1.1436Y-121.21时,即租给单位的月租金收入小于租给个人的月租金收入的1.1436倍减去121.21时,则租给个人合算;
X > 1.1436Y-121.21时,即租给单位的月租金收入大于租给个人的月租金收入的1.1436倍减去121.21时,则租给单位合算。
问 题 五
为了创立企业品牌,沈志伟准备将其科技开发实业公司的门面进行一次装修,于是委托朋友、精通装饰设计业务的李勇为其装修。李勇根据要求拿出设计方案后准备于2008年3月1日开工,预计3月31日装修完毕。由于李勇在整个装修过程中只提供劳务,而有关材料都由科技开发实业公司提供,所以李勇的收入形式是劳务报酬,合同约定公司支付给李勇的劳务报酬为10000元。据测算,李勇对公司的装修设计劳务应为3000元。那么,公司在代扣代缴李勇个人所得税问题上如何筹划才能为李勇省税呢?

分析规划
问题六

方案一
以房产直接投资
企业缴纳的房产税:

方案二
出租(年租金为30万元)的形式参加生产经营
缴纳营业税及附加:30×5%×(1+7%+3%)=1.65(万元)
应缴纳房产税为:30×12% = 3.6(万元)
沈志伟应该缴纳个人所得税为:
(30-1.65-3.6)×(1-20%)×20%=3.96(万元)


 

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