浅析现代风险导向审计在商业银行的应用
我国商业银行的内部审计起步较晚，与西方现代内部审计相比存在着不小的差距，目前，商业银行内审部门仍在采用传统的审计技术和方法，主要开展的审计内容仍以财务收支内部审计、经济效益内部审计和经济责任内部审计为主，风险导向审计尚未成为我国商业银行内部审计机构的主要审计内容，审计目标和范围不能很好地针对银行经营中的主要风险，因而不能有效地为银行增加价值，我国商业银行的风险导向内部审计还处于初步探索的起步阶段。
一、现代风险导向审计的涵义和特点
所谓风险导向内部审计是指内审人员在审计过程自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风
关于商业银行经济责任审计重点及方法的思考
内容提要 商业银行经济责任审计是银行内审工作的重要组成部分，对防范、化解金融风险有着重要意义。目前我国商业银行经济责任审计工作尚未实现规范化、制度化，审计体系还不完善。本文立足工作实践，对商业银行经济责任审计重点及方法做了初步探讨，并针对当前审计中存在的难点，寻求全面推行经济责任审计的有效途径。
关键词 经济责任审计
正 文
随着我国金融体制改革的不断深入，商业银行经济责任审计已成为银行业广泛关注的一项课题。开展商业银行经济责任审计，对于正确评价商业银行管理人员任期内的经济责任，促进商业银行管理人员勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，
信息化背景下商业银行内部审计工作转型发展的几点建议
当前，我国商业银行信息化事业已经发展到一个崭新的阶段，（略）等，促使商业银行内部管理发生深刻的变革。在这种背景下，商业银行内部审计工作向全面信息化转型已成必然。
一、信息化背景下，商业银行内部审计环境变化因素，以及与内部审计发展现状的矛盾
随着商业银行信息化改革的快速推进，商业银行内部审计环境也发生了巨大的变化，而这种变化正与当前内部审计信息化改革的落后现状，形成了鲜明的对比：
（一）商业银行经营管理信息化大幅推进，与内部审计信息化建设滞后的矛盾
（略）
（二）商业银行基于信息化技术的新产品、新业务日新月异，与内部审计人员知识老化的矛盾
做好“三字”文章，探索热点业务审计新路
（略），需要审计人员从根本上改变传统的审计理念、审计体制、审计手段和审计方式，对其进行彻底和全面的变革上做好文章。
（略）
一、强调“三个贯彻”，做好审计选项的组织工作
新兴热点业务，既有创新开拓的特点，又有风险环节不易把握的特点，所以受到上级行、分行领导和业务部门的关注和重视。我们在选项设计上，遵循了贯彻上级行合规工作思路、贯彻分管领导内控履职意图、贯彻相关部门业务管理重点的原则，在项目上体现出各方面对新型热点业务的这种关注。
1、系列审计的总体思路贯彻了（略）
2、系列审计的内容和重点贯彻了分行领导2
关于分行离任审计工作的现状及改进建议
商业银行离任审计，是商业银行为加强对各级领导干部的管理和监督，改善经营管理，防范和控制风险而实行的一种内部审计制度。200x年，我部共承接市分行41位高级管理人员的离任审计工作，对促进领导干部尽职履责、不断提高依法合规经营意识、经营管理水平以及自我约束能力等发挥了积极作用。 但在工作中也发现现行离任审计工作存在的一些问题：
（一）对离任审计的定位存在模糊认识，防范审计风险的意识不强，（略）
（二）“先审后离”的原则得不到有效落实，审计质量难以保证。 一是对被审计人来说，（略）
（三）相关性原则与重要性原则执行存在目标不明确、重点不突出等问题。一是相对频繁的领导干
浅析风险导向审计在银行业务审计中的应用
经济的发展、金融体制改革的不断深入和银行业务的迅速拓展使银行审计资源的供需矛盾日渐凸显, （略）
一、风险导向审计的概念及优点
风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新审计模式，（略），加强对高风险点的实质性测试，将审计的剩余风险降低到可接受水平，达到降低检查风险，节约审计成本，提高审计质量和效率的目的。
审计风险模型是指“审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险”。（略），首先研究理解被审计单位经营活动、内部控制及其运行，然后，通过对有关数据、信息的分析和检查，由概括到具体，由表及里地认识财务报表披露的信息与被审计单
基层商业银行实施风险导向内部审计的现状及对策
风险导向内部审计是指内部审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把内部审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度，采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平的一种内部审计方法。（略）
一、基层商业银行实施风险导向内部审计的现状分析
（一）基层商业银行基本具备实施风险导向内部审计的基础
（略）
（二）基层商业银行实施风险导向内部审计的难点
基层商业银行虽然初步具备了实施风险导向内部审计的基础，但是由于基层商业银行内部审计部门并没有真正实施风险
对现代风险导向审计的认识及应用
随着企业对经营风险的日益重视，现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，受到了审计工作者的高度关注。如何在审计工作中使用现代风险导向审计方法，实施风险评估程序，降低审计风险，提高审计质量，成为内部审计工作者研究的重要课题。本文主要就现代风险导向审计的认识及应用谈一些粗浅的看法，以期抛砖引玉。
一、现代风险导向审计的产生背景
（一）从审计发展的历史看，审计模式的发展经历了以下三个阶段：
（略）
（二）从审计所面临的现实环境看，现代风险导向审计的产生主要有以下三大因素：
（略）
二、开展现代风险导向审计的必要性
1.与国际接轨的需要。西
浅议企业风险管理与风险导向内部审计
随着全球一体化的发展趋势，现代信息技术的不断更新，我国企业的内部控制也在不断完善和发展，逐渐与国际接轨。内部控制理论在从1988年美国注册公共会计师发布的第55号《审计注册说明书》中的内部控制框架的三要素，到COSO2004 年《企业风险管理框架》（简称ERM）提出的八要素，内部控制理论的研究也从内部控制转移到企业风险管理上来。
目前西方多数大中型企业均已实施了不同程度的风险管理。近年来国内外上市公司出现的诚信危机,也有力地推动了我国企业风险管理的进程。但我国企业风险管理普遍处在比较低的水平上, 表现出与飞速发展的客观经济形势的极不相适应。如何有效地进行风险管理, 已成为公司治理过程中面临的一个严峻的课
探讨内部审计工作中的有效沟通
在审计现场、在日常与一些被审计单位的接触中，经常 “无意”地听到一些人员“报怨”审计部门，如：“找茬、没事找事、挑刺谁不会”等等。有效地沟通交流，可消除误解、改善与被审计单位关系和解决问题；反之，则影响审计工作开展。沟通既是内部审计工作者必备的素质要求，也是做好内部审计工作的一个重要方法。要被审计单位接受审计发现和审计建议，促进完善内部控制活动，提高审计项目质量，实现审计成果，与被审计单位的沟通交流是关键。在此，从沟通的方式和有效沟通要素，与大家共同探讨，以期提高沟通效果，取得良好审计成果。
一、内部审计沟通的方式
审计沟通方式，可以是正式沟通，也可以是非
浅析风险导向审计的应用现状与发展趋势
风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，受到审计职业界和学者的关注。中国注册会计师协会在2004年10月发布了新的审计风险准则征求意见稿，要求注册会计师在审计中使用现代风险导向审计方法，实施风险评估程序，降低审计风险，提高审计质量。同时风险导向审计是在对过去审计实践的总结和归纳的基础上发展起来的，是对制度基础审计的继承和发展，弥补了制度基础审计的诸多缺陷。
一、风险导向审计概述
随着社会经济的发展变化，审计方法适应审计环境的变化经历了三个发展阶段：一是审计发展的早期，由于企业组织结构简单、业务性质单一，注册会计师的审计工作目的是为了促使受托责任人在授权经营过程中做出诚实、可靠的行为，审计方式是详细审
充分发挥内部审计在商业银行内控体系中作用的探讨
内容摘要：本文主要从我国商业银行内审工作的角度，探讨内部审计在组织内控体系中的作用、不足以及改进工作的措施。全文分为三部分，第一部分主要从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督与审查五个方面介绍当前我国商业银行内控体系的建设情况。第二部分分析阐述了我国商业银行内部审计在内控体系中的作用，并指出了其中的不足，主要是缺乏针对性和时效性、审计工作方法需要创新、审计结果的信息反馈工作被忽视。第三部分是针对内审工作中的不足，切合实际，提出改进工作的具体措施。本文中对商业银行内审工作作用与不足的分析准确客观，所提出改进工作的思路与措施切实可行，对于商业银行内部审计工作以及内控体系建设具有一定的参考价值。
关键词
探讨我行内部审计转型之路
内部审计作为公司治理中的重要环节，在现代商业银行管理中的作用日益受到重视。随着公司治理结构的不断完善和监管要求的日益严格，我行要从本土银行向国际一流商业银行和最受尊敬的银行转变，内部审计工作必须遵循国际通行的专业框架与实务标准，运用先进的审计技术与方法，全面提升审计质量和层次，构建适应现代商业银行公司治理要求，具有工行特色、国内领先、与国际接轨的内部审计体系。
一、转型与发展的必要性
（一）转型与发展是内部审计自身发展的必然趋势
（略）
（二）转型与发展是适应金融监管环境的客观需要
（略）
（三）转型与发展是实现银行价值增值的要求
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浅析内部审计在防范和查处舞弊中的责任和作用
内部审计制度，是内部控制制度建设的一个重要方面。根据国家审计署对内部审计的定义，内部审计是对部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。企业内部审计的核心是对企业经营活动及其反映经营活动成果的财务活动的合法性、合规性、效益性进行的审核。
现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务，（略），能比社会审计发挥更重要的作用。
一、内部审计的特点
（略）
二、内部审计在防止和查处舞弊中的重要作用
（略）
三、 做好舞弊审计，为及时查处舞弊案件做出应有的贡献
虽然
充分发挥内部审计在商业银行内控体系中作用的探讨
内容摘要：本文主要从我国商业银行内审工作的角度，探讨内部审计在组织内控体系中的作用、不足以及改进工作的措施。全文分为三部分，第一部分主要从【略】。本文中对商业银行内审工作作用与不足的分析准确客观，所提出改进工作的思路与措施切实可行，对于商业银行内部审计工作以及内控体系建设具有一定的参考价值。
关键词：内部控制、内部审计
内部控制是企业董事会、管理人员和职员共同实施的一个过程，【略】。本文试从商业银行内审工作的角度，探讨内部审计在完善组织内控体系中的作用、不足以及改进措施。
企业风险管理与风险导向内部审计
内部控制理论在从1988年美国注册公共会计师发布的第55号《审计注册说明书》中的内部控制框架的三要素，到COSO2004 年《企业风险管理框架》（简称ERM）提出的八要素，内部控制理论的研究也从内部控制转移到企业风险管理上来。
近年来国内外上市公司出现的诚信危机，也有力地推动了我国企业风险管理的进程。但我国企业风险管理普遍处在比较低的水平上， 表现出与飞速发展的客观经济形势的极不相适应。如何有效地进行风险管理， 已成为公司治理过程中面临的一个严峻的课题。
一、我国企业风险管理现状
(一) 企业风险意识淡薄。企业为获取最大利润的
探讨内部审计转型之路
运用先进的审计技术与方法，全面提升审计质量和层次，构建适应现代商业银行公司治理要求，具有特色、国内领先、与国际接轨的内部审计体系。
一、转型与发展的必要性
（一）转型与发展是内部审计自身发展的必然趋势
纵观国际内部审计发展历史，经历三次转型：第一次是组织上转型。1999年，IIA制定新的内部审计定义，将内部审计活动划分为保证和咨询活动两类，将增加价值和改进机构运作效率作为内部审计的目的，反映出内部审计顺应时势的需要。
商业银行内部审计问题引起重视可以追溯到上个世纪九十年代中后期。使内部审计成为企业经营管理的