分类： 财资管理师资格考试试题（二区）

初级财资管理师考试模拟试题（一）

19、假设某企业为一般纳税人（使用17％的增值税税率），其从其他公司购置一批商品200元，其含增值税价格为234元，假设企业当期以300元的价格(不含税)实现对外销售，则该企业当期应交增值税（B）元。
A、51
B、17
C、34
D、11.22

20、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、5%

21、财务报表分中，投资人是指（ D）。
A、社会公众
B、金融机构
C、优先股东
D、普通股东

22、甲工业企业期末“原材料”科目余额为100万元,“生产成本”科目余额为5万元,“库存商品”科目余额为150万元,“工程物资”科目余额为200万元。则甲工业企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（ A ）万元。
A、255
B、305
C、355
D、455

23、下列经济事项中，产生现金流量的有（A ）。
A、出售固定资产
B、企业从银行提取现金
C、赊购原材料
D、将库存现金送存银行

24、影响企业未来现金流量的因素包括（ D ）。
Ⅰ、竞争对手
Ⅱ、市场供求
Ⅲ、非常事件
Ⅳ、产品经济周期
A、Ⅰ，Ⅱ
B、Ⅲ，Ⅳ
C、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ
D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ

25、中国人民银行发布的《大额现金支付登记备案规定》和《大额现金支付管理通知》。对大额现金交易有所规范，取现必须事先预约的标准为（ B ）。
Ⅰ、个人提取3万元以上的
Ⅱ、个人提取5万元以上的
Ⅲ、单位提取20万元以上的
Ⅳ、单位提取40万元以上的
A、Ⅰ，Ⅱ
B、Ⅱ，Ⅲ
C、Ⅳ
D、Ⅰ，Ⅲ

中级财资管理师考试模拟试题（一）

13、某人拟进行一项投资，希望进行该项投资后每半年都可以获得1000元的收入，年收益率为10%，则目前的投资额应是（C）元。
A、10000
B、11000
C、20000
D、21000

14、在通货膨胀环境下，与先进先出法相比较，后进先出法影响如下：(A)。
A、低估存货，低估利润
B、高估存货，高估利润
C、低估存货，高估利润
D、高估存货，低估利润

15、对符合条件的借款利息进行资本化后（B）。
A、固定资产净值变小
B、固定资产净值变大
C、当期财务费用变大
D、以后年度的折旧费用变小

16、确定现金流量的计价基础是( C )。
A、权责发生制
B、应收应付制
C、收付实现制
D、收入费用配比原理

17、营运资金周转通常与现金周转密切相关，其计算公式为（B）。
A、存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
B、存货周转期＋应收账款周转期-应付账款周转期
C、存货周转期＋应收账款周转期+应付账款周转期
D、存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

18、在编制预算时，从零出发，不考虑以前的情况，根据企业的实际需要量重新考察每一项的收入及支出是否合理，这种预算称为（D）。
A、固定预算
B、弹性预算
C、增量预算
D、零基预算

19、假设某企业为一般纳税人（使用17％的增值税税率），其从其他公司购置一批商品200元，其含增值税价格为234元，假设企业当期以300元的价格(不含税)实现对外销售，则该企业当期应交增值税（B）元。
A、51
B、17
C、34
D、11.22

20、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、5%

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考试指导(一)
一、教材
《财资管理师岗位培训教材》作为本次财资管理师考试的参考资料，具体内容包括基础知识、结算产品、现金管理知识及实务操作、营销服务基本技能四部分，同时为了帮助参考人员更好地理解结算与现金管理产品的相关知识，总行同时指定《单位客户金融产品使用指南》（2007版）中与财资管理相关部分（第一篇第一章，第三篇第五章（203-213）、第三篇第六章、第三篇第八章、第三篇第九章不用参考）作为考试参考资料。基础对公产品的定价（中间业务收费标准）也属考核范围。

案例样题1
XX公司是一家某医药品牌的地区代理商，在该地区辖属近100家销售点，员工总人数达1000人，年度销售额度达10亿元。现金流量大、销售点众多以及财务管理难度大等情况，一直是该公司管理层的心病。现公司决心改变现状，引进一家有实力，且网点资源丰富的银行协助，并希望能简化财务管理，提高工作效率。D公司的主要需求：公司现金流大，要求银行提供上门收送款服务；、账户统一管理，并且控制销售点的账户权限，销售点无账户使用权，但可查询；资金实时汇总至公司账户，但能清晰反映属于销售点的资金；采购统一由公司采购，销售点无采购权限，业务费用（含工资等）由公司统一发放等。

问题：请根据上述资料，简要描述一下为XX公司设计现金管理方案，注意要回应客户的需求和问题。

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56、上海黄金交易所是经（B）核准从事黄金业务的金融机构。
A、中国证监会
B、中国人民银行
C、中国银监会
D、国家商务部

57、下列对代理对公实物黄金业务交易方式描述错误的是（C）。
A 采用客户自主报价，实盘交易，撮合成交以及实物交割的交易方式
B日市交易的资金清算实现T+1
C日市交易的资金清算交易T+0
D 夜市交易的资金清算实现T+2

58、下列贵金属业务不可以提取黄金实物的是（ D）。
A、品牌金
B、代理实物黄金买卖
C、黄金现货递延AU（T+D）
D、账户黄金

59、在账户黄金交易中商业银行扮演了（A）的角色，直接同投资者进行交易。
A、做市商
B、代理商
C、经纪人
D、中介机构

60、代理个人实物金业务AU99.99合约最小提货单位是（D）。
A、10克
B、100克
C、500克
D、1000克

63、下面说法中不正确的是：（C）。
A、 传统的观念认为，市场是指买方和卖方聚集在一起进行交换的实地场所
B、 经济学上市场泛指一个特定产品和某类产品进行交易的卖方和买方的集合
C、 从营销的角度来看，卖方构成市场（market），买方构成产业（industry）
D、 市场细分就是把某一产品的整体市场根据购买者的需要、性格特征、行为特点等因素划分成不同的客户群，以便用不同的产品和营销组合来满足这些不同的客户群

案例一

一、企业背景介绍
L银行是一家国外大型银行在中国上海设立的分行，截止到目前已在全国7省市设立了10家网点，主要集中在发达地区。，大部分城市没有网点，客户使用不方便；跨行汇划业务，人民银行虽然投产了小额支付系统，因业务量有限，组包的笔数较少，支付人民银行汇划费用的成本过高。考虑到成本问题L银行在中国境内没有设立现金库房。
二、企业需求
1.L银行需要工行证明具有满足其需求的能力。
2.L银行提出要通过专线与合作银行连接，所有汇划业务由合作银行代理汇划。
问题：
请结合L银行的需求，逐项回答客户的问题，描述要点即可，字数不超过1000字。

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62、代理中央财政授权支付零余额账户的哪些业务不需要财政部批准：（D）。
A、账户开立
B、账户变更
C、账户撤销
D、账户冻结

63、在“证券公司客户交易结算资金第三方存管业务”中，机构投资者可以通过哪些发起银证转账交易（C）。
Ⅰ、我行柜台
Ⅱ、我行电话银行
Ⅲ、我行网上银行
Ⅳ、证券公司
A、仅Ⅰ
B、Ⅰ,Ⅱ，Ⅳ
C、Ⅰ,Ⅲ，Ⅳ
D、Ⅰ,Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ

64、假设某集团公司下有A、B两家子公司，集团拟对A公司实行零余额管理，对B公司实行限额管理，设定的留存金额为20万元，自动划转前A、B两家子公司资金余额分别为30万、60万元，则实施目标余额管理后，集团公司指定账户收到上划款项（B）万元。
A、50
B、70
C、90
D、110

65、下列关于通过财务公司实现外汇资金集中管理的说法错误的是（D）。
A、仍由成员公司办理自身的进出口付汇核销
B、与现行外管制度冲突小，是最易实现的模式
C、上收可由银行方发起，也可由客户根据需要自主发起
D、成员公司的资金必须全部上收到财务公司账户

66、下列关于通过委托贷款方式进行外汇资金集中管理的表述错误的是（C）。
A、成员公司委托贷款专用账户的资金，需在日终上划到主账户对应的委托贷款专用账户
B、成员公司委托贷款专用账户可用于日常付汇，如余额不足，可以从总部委托贷款专用账户下拨资金
C、纳入集中管理的资金可以是是利用各类债务融资工具获得的资金
D、所有的成员公司“日间透支额度”总和不超过当日集中于总部委托贷款专用账户的外汇资金余额

67、下面关于集中收付汇的表述正确的是（B）。
A、集中收付汇指由中国地区总部（外资跨国公司）或境内母公司（中资跨国公司）或其财务公司代理境内成员公司统一收付境内成员公司服务或贸易服务的外汇资金
B、成员公司需与汇款方商定汇款信息中收款账号为财务公司主账户，收款人为成员公司
C、承办行凭成员公司的《境内/外汇款申请书》（未盖财务公司印章）就可办理对外付款
D、在收汇时，成员公司需持银行开具的水单在当地外汇管理部门办理核销手续

68、下列关于代理签发银行汇票的表述正确的是（A）。
A、指接受我行委托的其他银行签发我行银行汇票的业务
B、使用其他银行的银行汇票凭证来签发汇票
C、我行各通汇机构对代理行签发的银行汇票，视同其他银行的汇票进行审核兑付。
D、代理协议不包括汇票资金的移存方式

69、代理兑付银行汇票的收费标准为（B）？
A、按兑付汇票金额的0.03%-0.05%收取，不足2元的按2元收取
B、按兑付汇票金额的0.02%-0.03%收取，不足2元的按2元收取
C、按兑付汇票金额的0.03%-0.05%收取，不足5元的5元收取
D、按兑付汇票金额的0.02%-0.03%，不足5元的5元收取

72、银行承兑汇票从出票日至到期日最长为（D）。
A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月

73、下列哪些账户不属于代理财政国库支付业务中的账户体系（D）。
A、财政零余额账户
B、预算单位零余额账户
C、预算外资金专用账户
D、预算资金专户

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49.(1分)下列关于利率掉期的说法中不正确的是（ ）
A:目标客户为所有已经和即将发生债务的企业
B:为标准化的风险管理工具，需要一定的初始费用
C:利率互换不涉及本金互换
D:期限灵活
标准答案： B

50.(1分)下列关于远期结售汇特点说法不正确的是（ ）。
A:需另外支付手续费
B:具有杠杆交易的特点
C:在到期交割前，如时机合适客户可对原交易进行平仓，进行动态风险管理
D:交易期限灵活
标准答案： A

多选题

2.(2分)代理收付款的功能特点有（ ）。
A:资金归集
B: 资金发放
C: 信息反馈
D: 对账
E: 节约被代理客户的人力、物力、财力
标准答案： ABCDE

3.(2分)单位缴资证明的内容包括（ ）。
A:缴款人
B: 缴入日期
C: 银行账号
D: 金额
E: 款项用途
标准答案： ABCDE

6.(2分)下列可适用于异地的付款方式的是（ ）。
A:银行汇票
B: 银行承兑汇票
C: 银行本票
D:汇兑
标准答案： ABD

8.(2分)银证通的受理渠道有（ ）。
A:电话银行
B: 手机银行
C: 网上银行
D: 券商电话委托系统
E: 网上委托系统
标准答案： ABCDE

9.(2分)账户信息服务的受理渠道有（ ）。
A:电话银行
B: 手机银行
C: 营业网点
D: 网上银行
E: 自助终端
标准答案： CDE

10.(2分)银期转账业务涉及的主体包括（ ）。
A:期货公司
B:法人期货投资者
C:个人期货投资者
D: 期货交易所
标准答案： ABC

财资管理师培训模拟考试A卷试题及答案

二、多项选择题
（下列各题，每题有两个或两个以上符合题义的正确答案。本类题共10分，每小题2分，不选、错选、少选、多选均不得分）
1、根据《巴塞尔协议》，属于核心资本的有：（ ）。
A、资产重估储备；B、普通准备金；C、股东权益；D、公开储备；E、未公开储备。
2、金融市场要素构成有（ ）。
A、金融市场的参与者；B、金融市场的交易对象；C、资金融通总量；
D、金融市场价格；E、金融交易的组织方式。
5、现金管理的目标客户群（ ）。
A、大型集团公司客户，B、政府类客户，C、金融同业客户，D、优质公司无贷户。
6、广义现金主要包括有企业的（ ）。
A、库存现金 B、银行存款 C、短期投资（随时可变现的有价证券和不满一年的其他投资）D、固定资产
7、企业需要对现金进行有效管理，其目的主要包括以下（ ）
A、提高资金使用效率B、提高财务管理水平C、降低资金使用成本
D、优化业务流程
8、在现行法规框架下，目前国内外汇资金集中的可行模式为（ ）。
A、通过财务公司进行 ；B、通过搭建集团一、二级账户进行；
C、通过外汇指定银行以委托放款的方式进行；D、通过建立普通的本外币资金池进行
9、下面哪些属于经常项目的交易（ ）。
A、进出口货物 ；B、支付运输费；C、劳动服务；D、汇入投资款
10、现金管理营销的途径主要包括：（ ）。
A、产品——需求——目标客户 ；B、目标客户——需求——产品
C、需求——产品——目标客户 ；D、目标客户——产品——需求

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一．单选题
1.银行协助企业进行现金管理，一般来说，提供最新的流动资金头寸管理服务属于哪个环节？（ B ）
A.现金流入环节 B.现金集中及流动性管理环节
C.现金流出环节 D.账户信息报告环节
2.2016年3月，中国工商银行被香港《财资》杂志评选为：（ D）
A.人民币最佳现金管理银行 B.亚太区最佳现金管理银行
C.亚洲最佳人民币现金管理银行 D.中国最佳现金管理银行
4.委托贷款业务属银行（ D ）业务，银行只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。
A.负债业务 B.资产业务 　C.代理业务　　D.中间业务
5.在目前，企业集团内部的现金管理以委托贷款的方式实现时，客户使用委托贷款获得的收入应缴纳（ A ）、教育费附加、城市建设费附加等税，和印花税等，并由工行代扣代缴。
A.营业税 B.增值税 C.利息税 D．流转税
6.银监会颁布并于2004年9月1日起实施的《企业集团财务公司管理办法》，企业集团便可以通过更改集团内部的组织架构、增设（ B）的办法，来更好地实现集团内部的现金管理。
A.财务结算中心 B.财务公司 C.内部资金结算中心 D.内部银行
10.《支付结算办法》对现金支票的使用范围规定为(C )
A.可以用于转账 B.特殊情况下可以代替转账支票使用
C.只能用于支取现金 D.限额内可以支取现金。
11.以下哪个不是银行提供现金管理服务的目的（B ）
A.满足客户最新资金管理需求，巩固客户关系，提高客户忠诚度。
B.用于投资：把握更多投资机会，将现金用于合理投资提高资金收益。
C.增加中间业务收入。 D.优化银行盈利结构，增强核心竞争力。
12.不得挂失的票据是 （D ）
A.已承兑的商业汇票 B.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
C.填明“现金”字样的银行本票 D.银行汇票

中级财资管理师资格考试试卷

试卷总分:150

多选题
1.(2分)根据不同角度所区分的银行资本中的经济资本（ACD ）。
A:是防止银行倒闭的最后防线
B:是资产减去负债后的余额
C:是银行需要保有的最低资本量
D:是银行实际承担风险的最直接反映
E:是维持金融体系稳定必须持有的资本
2.(2分)某公司的经营利润很多，却不能偿还到期债务，应该检查的财务比率包括（ABC ）。
A:应收账款周转率 B:流动比率 C:存货周转率 D:资产负债率
3.(2分)财务预算的内容包括（ BCDE ）。
A:税收预算 B: 现金预算 C: 预计利润表
D: 预计资产负债表 E: 预计现金流量表
4.(2分)下列属于可疑外汇现金交易的有哪些（BDE ）。
A:居民张三当日单笔存入外币现金3万美元
B:居民李四当日在国家外汇管理局审核标准内4次存入英镑
C:居民王五当日单笔提取外币现金5万美元
D:甲企业每逢双日下午都会在外币账户存入大量外币现金，但很少提取
E:某外商投资企业以外币现金方式到A地投资
5.(2分)下列客体中，能作为物权客体的是( ACDE )。
A:电 B:行为 C:土地 D:房屋 E:债券

7.(2分)下列关于单位通知存款支取的描述中正确的是（ACE ）？
A:可分次支取 B:最低支取额为5万元 C:最低支取额为10万元
D:可支取现金 E:支取的存款本息只能转入存款单位的其他存款户
8.(2分)委托贷款的主要风险有（ABCD ）？
A:资金来源不合法而承担的风险
B:未使用格式文本而承担贷款收回责任风险
C:未履行监管责任条款而承担的风险
D:外币委托贷款有违反外汇政策管制的风险
9.(2分)支票记载事项中，需要出票人填写的绝对记载事项包括（ABCD ） 。
A:出票日期； B:出票金额 C:付款人名称（开户行） D:出票人签章
13.(2分)一个完整的支付清算体系主要由四部分要素构成，包括法律法规、支付系统和（BC ）。
A:票据 B:支付工具 C:市场参与者 D:中央银行
14.(2分)客户对金融产品需求具有差异性，银行必须认真研究外部客户环境，即（ABC ），针对不同客户或目标市场制定相应的营销策略。
A:客户需求分析 B:客户意愿分析 C:客户信息分析
D:客户成本分析 E:客户期望分析
15.(2分)商业银行通过（BCD ）等细分定价策略，优化自己的客户群，实现利润最大化。
A:人口细分 B:客户细分 C:产品细分 D:地域细分 E:利益细分
简答题
1.(10分)简述金融与经济发展的关系？
金融与经济发展互相影响（1）经济决定金融（2）金融反作用于经济
健康有效的金融体系能促进经济的发展。落后的金融体系对经济发展由阻滞作用。

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考试指导(一)
一、教材
作为本次财资管理师考试的参考资料，具体内容包括基础知识、结算产品、现金管理知识及实务操作、营销服务基本技能四部分，同时为了帮助参考人员更好地理解结算与现金管理产品的相关知识。基础对公产品的定价（中间业务收费标准）也属考核范围。

二、考试注意事项
1、考试为闭卷，采用网络在线方式进行考试。
2、考试中还可能需要大家画出有关业务流程的示意图，请大家适当熟悉一下相关操作，在正式考试前会有一次模拟考试。

三、练习题
财资管理师培训法律部分试题
一、单项选择题
1．依照新《公司法》的规定，公司为股东或实际控制人提供担保时，下列说法错误的是：（ D ）。
A:需经股东会或者股东大会决议批准
B:若公司章程对担保总额及单项担保有限额的，不得超过限额
C:如果没有股东会或者股东大会决议批准，董事会的授权与批准无效
D:董事会的授权与批准有时也是可以的

2．《合同法》上的撤销权应当自知道或应当撤销事由之日起多长时间内行使？（ B ）
A:半年。
B:一年。
C:两年。
D:四年。

3．甲公司积欠银行巨额本息不还，银行发现起结算户上有一笔款项进账，随即扣划予以还贷，银行行使的是：（ D ）。
A:撤销权
B:解除权
C:留置权
D:抵销权

4．助学贷款的申请人可能未满十八周岁，如果他们直接与银行订立借款合同，合同属于（ D ）。
A:无效合同
B:有效合同
C:未成立合同
D:效力待定合同

5．抵押权人实现最高额抵押权时，如实际发生的债权余额高于最高限额,则（ A ）。
A:以最高额为限，超过部分不具有优先受偿效力
B:不以最高限额为限，超过部分也具有优先受偿效力
C:在多数情况下，以最高额为限
D:在特定情况下，可不以最高额为限

6．根据物权法的规定，担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效，（ A ）。
A: 担保合同无效，但法律另有规定的除外
B:担保合同有效
C: 除非担保合同另有约定，担保合同无效
D:除非主合同另有约定，担保合同无效

7．我国《合同法》规定的法定免责事由是（ D ）。
A:市场变化
B:合同解除
C:情势变更
D:不可抗力

8．票据权利包括( C )
A：背书权与抗辩权
B：拒绝承兑权和拒绝付款权
C：支付请求权和追索权
D：背书权和支付请求权