探讨内部审计工作中的有效沟通
在审计现场、在日常与一些被审计单位的接触中，经常 “无意”地听到一些人员“报怨”审计部门，如：“找茬、没事找事、挑刺谁不会”等等。有效地沟通交流，可消除误解、改善与被审计单位关系和解决问题；反之，则影响审计工作开展。沟通既是内部审计工作者必备的素质要求，也是做好内部审计工作的一个重要方法。要被审计单位接受审计发现和审计建议，促进完善内部控制活动，提高审计项目质量，实现审计成果，与被审计单位的沟通交流是关键。在此，从沟通的方式和有效沟通要素，与大家共同探讨，以期提高沟通效果，取得良好审计成果。
一、内部审计沟通的方式
审计沟通方式，可以是正式沟通，也可以是非正式沟通。可以采用正式书面报告形式，也可以采用口头沟通形式。究竟采取何种方式，取决于审计业务类型、审
银行推广风险导向审计的难点问题和对策
内容摘要：在-银行内部审计中引入风险导向审计已是大势所趋，通过-银行风险导向审计实务运用的分析，认为加强制度审计、提高审计人员素质、解决IT信息系统平台整合和通用审计软件问题以及解决风险点评估的问题是目前在-银行内部审计中应用和推广风险导向审计的重难点问题，我们必须有针对性地逐步解决这些问题，才能更好地推动风险导向审计在-银行内部审计中应用和推广。
关键词：风险导向审计 问题 对策
风险导向型审计是指通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行（略）
银行业务具有业务量大，面广复杂的特点，且金融风险呈不断加剧，表现为新情况、新特点，尤其和外部
关于商业银行经济责任审计重点及方法的思考
内容提要 商业银行经济责任审计是银行内审工作的重要组成部分，对防范、化解金融风险有着重要意义。目前我国商业银行经济责任审计工作尚未实现规范化、制度化，审计体系还不完善。本文立足工作实践，对商业银行经济责任审计重点及方法做了初步探讨，并针对当前审计中存在的难点，寻求全面推行经济责任审计的有效途径。
关键词 经济责任审计
正 文
随着我国金融体制改革的不断深入，商业银行经济责任审计已成为银行业广泛关注的一项课题。开展商业银行经济责任审计，对于正确评价商业银行管理人员任期内的经济责任，促进商业银行管理人员勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，提高经济效益和资产质量，防范和化解金融风险等具有十分重要的意义。随着我国商业银行陆续或即将在国内外上
信息化背景下商业银行内部审计工作转型发展的几点建议
当前，我国商业银行信息化事业已经发展到一个崭新的阶段，（略）等，促使商业银行内部管理发生深刻的变革。在这种背景下，商业银行内部审计工作向全面信息化转型已成必然。
一、信息化背景下，商业银行内部审计环境变化因素，以及与内部审计发展现状的矛盾
随着商业银行信息化改革的快速推进，商业银行内部审计环境也发生了巨大的变化，而这种变化正与当前内部审计信息化改革的落后现状，形成了鲜明的对比：
（一）商业银行经营管理信息化大幅推进，与内部审计信息化建设滞后的矛盾
（略）
（二）商业银行基于信息化技术的新产品、新业务日新月异，与内部审计人员知识老化的矛盾
（略）
（三）（略）
但是，对于缺乏高度信息化支持的内
做好“三字”文章，探索热点业务审计新路
（略），需要审计人员从根本上改变传统的审计理念、审计体制、审计手段和审计方式，对其进行彻底和全面的变革上做好文章。
（略）
一、强调“三个贯彻”，做好审计选项的组织工作
新兴热点业务，既有创新开拓的特点，又有风险环节不易把握的特点，所以受到上级行、分行领导和业务部门的关注和重视。我们在选项设计上，遵循了贯彻上级行合规工作思路、贯彻分管领导内控履职意图、贯彻相关部门业务管理重点的原则，在项目上体现出各方面对新型热点业务的这种关注。
1、系列审计的总体思路贯彻了（略）
2、系列审计的内容和重点贯彻了分行领导200x年内控履职工作的重点要求。分行前后（略）
3、系列审计的方式和对象贯彻了相关部
关于分行离任审计工作的现状及改进建议
商业银行离任审计，是商业银行为加强对各级领导干部的管理和监督，改善经营管理，防范和控制风险而实行的一种内部审计制度。200x年，我部共承接市分行41位高级管理人员的离任审计工作，对促进领导干部尽职履责、不断提高依法合规经营意识、经营管理水平以及自我约束能力等发挥了积极作用。 但在工作中也发现现行离任审计工作存在的一些问题：
（一）对离任审计的定位存在模糊认识，防范审计风险的意识不强，（略）
（二）“先审后离”的原则得不到有效落实，审计质量难以保证。 一是对被审计人来说，（略）
（三）相关性原则与重要性原则执行存在目标不明确、重点不突出等问题。一是相对频繁的领导干部任免与调动，客观上增加了离任审计的工作量，基于时间紧、任务重、审计力量不足的现状，内审人员很难在事
充分发挥内部审计在商业银行内控体系中作用的探讨
内容摘要：本文主要从我国商业银行内审工作的角度，探讨内部审计在组织内控体系中的作用、不足以及改进工作的措施。全文分为三部分，第一部分主要从【略】。本文中对商业银行内审工作作用与不足的分析准确客观，所提出改进工作的思路与措施切实可行，对于商业银行内部审计工作以及内控体系建设具有一定的参考价值。
关键词：内部控制、内部审计
内部控制是企业董事会、管理人员和职员共同实施的一个过程，【略】。本文试从商业银行内审工作的角度，探讨内部审计在完善组织内控体系中的作用、不足以及改进措施。
一、商业银行内控体系概述
【略】
二、内部审计在商业银行内控体系中
企业风险管理与风险导向内部审计
内部控制理论在从1988年美国注册公共会计师发布的第55号《审计注册说明书》中的内部控制框架的三要素，到COSO2004 年《企业风险管理框架》（简称ERM）提出的八要素，内部控制理论的研究也从内部控制转移到企业风险管理上来。
近年来国内外上市公司出现的诚信危机，也有力地推动了我国企业风险管理的进程。但我国企业风险管理普遍处在比较低的水平上， 表现出与飞速发展的客观经济形势的极不相适应。如何有效地进行风险管理， 已成为公司治理过程中面临的一个严峻的课题。
一、我国企业风险管理现状
，一) 企业风险意识淡薄。企业为获取最大利润的根本目标往往只顾眼前利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响，使得项目风险不能进行系统全
探讨内部审计转型之路
运用先进的审计技术与方法，全面提升审计质量和层次，构建适应现代商业银行公司治理要求，具有特色、国内领先、与国际接轨的内部审计体系。
一、转型与发展的必要性
（一）转型与发展是内部审计自身发展的必然趋势
纵观国际内部审计发展历史，经历三次转型：第一次是组织上转型。1999年，IIA制定新的内部审计定义，将内部审计活动划分为保证和咨询活动两类，将增加价值和改进机构运作效率作为内部审计的目的，反映出内部审计顺应时势的需要。
商业银行内部审计问题引起重视可以追溯到上个世纪九十年代中后期。使内部审计成为企业经营管理的重要组成部分。2004年，工商银行根据建设现代金融企业的需要，在原稽核监督局的基础上设立了内部审计局
浅析内部审计在防范和查处舞弊中的责任和作用
内部审计制度，是内部控制制度建设的一个重要方面。根据国家审计署对内部审计的定义，内部审计是对部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。企业内部审计的核心是对企业经营活动及其反映经营活动成果的财务活动的合法性、合规性、效益性进行的审核。
现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务，（略），能比社会审计发挥更重要的作用。
一、内部审计的特点
（略）
二、内部审计在防止和查处舞弊中的重要作用
（略）
三、 做好舞弊审计，为及时查处舞弊案件做出应有的贡献
虽然内部审计部门有责任协助组织的管理层防止舞弊发生，但是在市场经济的环境里，并不能杜绝舞弊现象的发生，所