我国国有商业银行内部审计的发展现状及应对策略
摘要：本文以国有商业银行内部审计机制为研究课题，立足于国有商业银行内部审计的发展现状，结合国际内部审计师协会（IIA）对内部审计的最新定义，并借鉴发达国家的成功经验和做法，用理论推理及实例分析的方法，深入剖析了国有商业银行内部审计现实存在的问题，阐明了国有商业银行建立一套完整、有效、合理的内部审计体系的必要性，提出了创新和发展银行内部审计的对策。
关键词： 国有商业银行 内部审计
近年来，我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革，初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。商业银行内部审计开展了财务收支审计、经营指标完成真实性审计、固定资产及在建工程项目审计、行长责任审计等各种类型的内部审计，并且实现了审计内容从财务收支扩展到检查银行的业务经营
商业银行内部审计模式及作用
内部审计作为公司治理中的重要环节，其在现代商业银行管理中的作用日益受到重视。近年来，我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革，初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。但是，目前国有商业银行内部审计模式的许多方面仍然不能与现实的管理要求相适应。而发达国家在长期的业务实践中积累和形成了一套较完善的内部审计模式，研究与借鉴其有关的经验和做法将有助于我国国有商业银行内部审计体系的建设和发展，从而促进银行加强内部管理，防范和化解金融风险。
一、内部审计模式简介
内部审计模式，是指在一定的社会经济环境下，审计行为要素及相关要素，按一定的逻辑性和社会特征、组织特征进行组合，综合反映其各要素特征和本质的有机整体。内部审计模式包含的内容十分广泛，但其特征主要由组织架构、目标定
商业银行内部控制文化建设研究
[摘 要]文章对商业银行内部控制文化的内涵和功能做了深入研究，针对我国商业银行在内部控制文化建设方面存在的问题，提出了具体的应对措施。文章认为，商业银行内部控制文化分为环境文化、行为文化、制度文化和精神文化四个层次，内部控制文化具有导向、凝聚、激励和约束等功能，在内部控制体系建设和银行的经营管理中居于重要地位。商业银行应进一步确立内部控制文化建设的战略性地位，树立以人为本的观念，加强内部控制文化特别是精神文化的培养，努力创建学习型银行，培育出具有自身特色、适应银行风险管理和可持续发展要求的内部控制文化。
[关键词]商业银行 内部控制 内部控制文化 精神文化 价值观念
Study on the Nurturing of Internal Control Culture in Com
浅谈商业银行中间业务现状及增收潜力
[摘要]现代商业银行竞争日益激烈，商业银行依靠存贷款利差获得利润的传统经营模式正受到越来越大的考验。由于中间业务具有提高资源配置效率、改善财务结构、增加业务收入和降低经营风险的特点，能使银行业务经营和收入来源多元化，因而逐渐成为商业银行竞争的焦点。但是，目前我国商业银行中间业务产品大都相似，从而导致恶性竞争，无法体现中间业务的竞争优势。文章通过分析我国商业银行中间业务的现状和拓展商业银行中间业务的必要性，探讨制约中间业务发展的原因并提出拓展中间业务挖掘增收潜力的若干建议，最后得出结论即积极拓展我国商业银行中间业务势在必行，除了管理层应当提供积极的政策指引外，商业银行也应该从自身着手，努力提高竞争力，使自己在激烈的竞争中占有一席之地。
[主题词]商业银行；中间业务；现状；增收潜力。
一、我国商业银行中间
浅谈商业银行内部人的控制与监督
摘要：内控制度建设已经摆到商业银行工作的重要地位，但侧重于业务管理、操作流程和防范风险的多，而对内部人自身的控制与监督则显得薄弱。内部人控制制度方面还存在着许多不完善的地方。应当建立一个上下贯通、平衡制约、自我约束、严格考核的不同层级内部人的控制与监督体系。
关键词：商业银行；内部控制；内部人；监督机制；控制体系；自律机制
内部控制是促进商业银行有效经营管理的重要工具。加强内部控制建设，有利于减少疏漏、错误甚至违法行为；有利于激励员工的工作积极性；有利于提高商业银行工作效率。商业银行在市场经济条件下运营，必须建立和完善一套完整的、严密的内控机制，对人的控制，是内控机制的核心。
一、内部人控制的现状及对经营的影响
从系统论的观点看，内部人控制是整个管理系统的一
浅谈商业银行操作风险的成因及防范措施
风险贯穿于银行经营的全过程，及时发现风险隐患并消除风险是商业银行管理的重中之重。我国商业银行改革工作虽然取得了一定成绩，但还存在着很多风险，如信用风险、操作风险等还需要进一步研究，找出科学的管理防范方法。从风险管理的趋势看，操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险，操作风险控制已成为商业银行关注的重点之一，有效防范操作风险自然成为经营管理中的重要课题。
一、银行操作风险的特点、表现形态及存在的问题
银行的操作风险是指银行金融机构由于内部程序不完善，业务人员偏差、系统故障或外部事件等因素引发，导致银行财务损失的可能性。纵观（略）
操作风险渗透在银行所有业务领域，尤其集中在同现金资产密切接触的会计结算、个人金融业务、外汇业务、电子银行业务、银行卡业务和
从价值链管理看商业银行内部控制及目标定位
【内容提要】价值链管理理论是企业价值管理的一种全新战略管理理念，是一种在现代企业法人公司治理结构下，确定企业竞争优势及寻找竞争方法，增强企业实力的基本工具。价值创造是商业银行一切活动的核心。内部控制是现代商业银行公司治理结构不可或缺的主要内容，内部控制及目标定位受制于价值链管理理论的影响，体现了价值链管理理论的基本内涵，是商业银行实现价值最大化的必备条件和价值链整体增值的基本保障。
【关键词】 价值链 内部控制 必备条件 基本保障
商业银行是经营风险、管理风险的特殊企业。他的一切经营管理活动都受制于所处的经济金融生态环境，按照监管要求和自身发展战略及“风险偏好”，在适度可控的“风险
中小企业发展制约因素及对策研究
我国中小企业具有较强的独立性、竞争性和较强的求生存谋发展意识，更富有机制灵活、敢于创新的特点。改革开放以来，中小企业获得了蓬勃发展，在整个国民经济发展及产业结构升级过程中发挥着越来越大的作用。据（略）
中小企业是我国（略）
一、当前我国中小企业融资的现状
目前我国中小企业的融资渠道主要有：经营积累、民间借贷、内部集资、占用客户资金和向金融机构贷款等，其融资现状是：
1、通过经营积累滚动发展。大多数中小企业融资主要通过投资人经营积累，企业发展资金绝大部分来源于自有资本和内部收益留存，近年来比例一直保持在80%以上。
2、通过（略）
二、我国中小企业融资困境探析
造成中小企业融资困境的原因众多，既有其内在的原因也有
论经济责任审计及其风险防范
内容摘要：随着市场竞争加剧，经营风险增加，经济责任审计的重要性
已为大家所共识。如何加强和提升经济责任审计质量，有效控制和规避审计风险，不仅是经济责任审计的目的要求，也是审计理论发展的客观需要。为此，建立科学、规范的经济责任评价体系已尤为重要。
近年来，国家相继发布了一些有关经济责任审计的暂行规定，为开展经济责任审计工作提供了法规保证和审计依据。这是国家从机制和源头上预防和治理腐败，促进国有企业建立现代企业制度，建立健全法人治理结构和监督约束机制，加强对国有及国有控股企业法人代表管理和监督的一个重要举措；开展经济责任审计也是监督管理工作走向科学化、规范化的需要，是加强廉政建设的一项重要措施。经济责任审计是指对企事单位的法定代表人或经营者在任期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。审计产生的客观条件是财产所有
经济资本与银行风险的有效控制
一、问题的提出
（略），合规经营在部分人看来还会阻止某些高风险业务的扩张，限制眼前利润的增加，但笔者认为，通过风险控制不仅可以将经济资本控制在董事们可以接受的范围之内，减少非预期损失，而且可以增加利润收入。因此，本文试图从合规、风险、利润关系方面论述合规管理对风险控制和利润增加的作用。
二、银行业风险控制方法的发展
在研究风险控制和经营效益的关系问题之前，首先必须认识商业银行管理中风险对经营利润可能产生的影响，才能认识到实现对风险的有效控制是银行实现经营利润的最重要手段之一，实现风险管理的最终目标。
所谓银行风险就是在经营过程中，由于各种不确定因素发生造成银行经营损失的可能性。商业银行是（略）
三、资本管理成为现代商业银行风险管理的核心
商业银