分类： 注册理财规划师国际金融理财师（CFP）职业资格认证考试（二区）

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CFP综合案例制作参考-李四民杨贵芬家庭保险案例规划、家庭理财规划报告书PPT报告

这些案例是从大量综合案例制作资料中精选出部分案例，可在制作相关案例时参考。

CFP综合案例分组报告案例收集和整理：李四民杨贵芬家庭保险案例规划PPT报告。

这里共收集了李四民杨贵芬家庭保险案例规划PPT报告2组！本页是一组的价格，你可以2次购买，我们发送2组！

家庭基本情况一
家庭状况:
丈夫:李四民35岁，企业合伙人;
妻子:杨贵芬30岁，家庭主妇;
有子女各一人(5岁,2岁)；
家庭基本情况二
06年家庭税后收入50万元,
基本来自李四民与朋友曹昭合伙经营的企业(小型应用系统开发）；该企业帐面净资产约800万元，员工40人，近年业务成长迅速；
家庭平均月支出(不含供奉父母还房贷)10,000元;
每月奉养双方父母计1000元

家庭基本情况三
06年2月按揭贷款购房总价200万元,贷款余额150万元
其他资产195万元(见资产负债表)
目前家庭期望目标
建立子女教育基金8万元
建立退休养老基金30万元
10年还清房屋贷款150万
赡养父母20年
应急基金
临终与丧葬费用开支
退休前生活费用
基本条件假设
1、 通胀率 4%
2、 个人收入增长率 5%
3、 实际贴现率 5%
4 、 投资收益率 6%
5、 退休后生活支出为退休前支出的80%

其它：
男：80岁 女：85岁

赡养父母目标需求测算

建立家庭确认目标
子女教育基金 8万
60岁退休后养老基金 30万
房屋贷款 160万
赡养父母 22万
应急基金 10万
临终与丧葬费用开支 5万
养老阶段之前生活费用 275万
合计 504万
家庭资产负债表
家庭收支损益表(年度)
家庭财务诊断表
家庭财务分析结论
象李先生这样的家庭状况, 上要奉养父母,下要抚养教育儿女,同时又承担重要的社会经济责任,我们可以形象地比喻成”夹心族”.
总体而言,从各财务指标分析,李先生目前家庭财务状况良好,但从家庭资产构成及比例分析仍可看出李四民家庭财务状况存在潜在风险.
家庭风险分析1
流动性风险:

流动比率计算数据显示:流动资产大部分集中于现金和股票(70万元);
个人资产集中于企业实体,资产变现能力差,难以应对家庭出现的大量资金需求.

家庭风险分析2
收益性风险:资产过度偏重

收入方面:收入来源单一,集中于合伙企业,受企业经营发展,赢利能力制约较大.
资产方面:生息资产70万,占净资产比重过低(10%).

家庭风险分析3
安全性风险:资产不当处置

家庭资产未配备相应的风险保障,而且李先生目前没有”三险一金”及其他保障,假定丈夫出现意外,需要变现房产汽车股票或企业去偿还高额贷款,会造成家庭经济的重大损失
资产强迫变现的损失 （经验规律）
参考选择
家庭风险分析4
特殊需要

为应对家庭可能出现的意外风险,建议家庭主要收入来源者补充终身寿险,定期寿险,意外险及医疗疾病等家庭保障方面的需要
家庭风险分析5
参照我国目前高等教育收费标准,及李四民家庭对子女未来教育水平的期望,原有的教育基金准备偏低;
按照李家目前的经济收入能力及生活标准,原有养老基金准备偏低;
对教育金及养老金进行修正

子女教育金修正
假设:孩子18岁时需要留学教育基金，
国外教育费用现值每年为20万元，学习年限为4年;

子女共需教育金现值160万元。
建立家庭确认目标(修正后)
子女教育基金 160万
60岁退休后养老基金 150万
房屋贷款 150万
赡养父母 22万
应急基金 10万
临终与丧葬费用开支 5万
养老阶段之前生活费用 275万
合计 772万

家庭保险需求
根据家庭保险需求试算表,列表如下
参考费率表 年龄35，年保费(期缴20年),保费/万元保额
保险规划
家庭保险方面：
鉴于李四民先生属于高收入阶层，因此普通的保险产品对他们意义不大，必须量体裁衣，针对他们的特殊身份、社会地位、精神满足感等特点来制定保险规划，主要考虑以下因素：
（1）意外险是高收入阶层的重点选择，以应付对未来不确定的人身保险，高收入阶层收入较高，花销也不低，意外事故可能造成重大的财务波动，必须合理安排意外保险，转嫁较大的财务风险。
（2）满足特殊的精神需要，高额的寿险保单往往是他们身价、地位的重要体现。
（3）健康险也是重点，健康的身体是每个人一生的追求。
综上所述，高收入阶层主要应考虑定期保障型险、意外险、健康险、终身寿险等险种。

保险规划表
合伙企业保障
鉴于李四民经营的是合伙企业,在企业保障方面存在较大的不确定性:
合作与信任问题是合伙企业成功经营的前提，所有人之一的死亡会破坏这个重要的前提，遗属未必能够有效继承，所有权的变现性差，企业可能遇到困难，产生纠纷的可能性，这就需要合伙人之间的相互收购
在没有保险时，被收购方的利益实现系于承诺的现金流。有了保险后，保险金将成为完成收购的有保障的资金来源。

合伙企业保障产品规划
建议李四民为合伙企业投保:
企业财产险，以弥补企业发生火灾、雷击、爆炸等意外时的损失。

合伙人相互保险,保额400万元，保险金将作为完成收购的有保障的资金来源。

企业员工团险，作为补充激励措施，创造企业凝聚力工程。

___________

家庭基本情况
李四民： 35岁
杨贵芬： 30岁
李子： 5岁
李女： 2岁

家庭收入情况
2006年家庭税后收入50万元
基本来自李四民与朋友曹昭的合伙经营的企业(小型应用系统开发）

合伙企业简介：该企业帐面净资产约800万元，员工40人，近年业务成长迅速

封闭企业风险
李四民的企业为一般合伙企业，相对于独资企业风险较大，可能存在以下风险：
遗嘱未必能够有效继承
所有权的变现性差
企业可能遇到经营困难
产生纠纷的可能性较大
合伙企业现金变现风险:现有资产变现比例仅为18%,变现能力较差，万一出现意外,可能造成紧急变现损失大，李先生家人基本保障也将成问题。

封闭式企业风险:
一旦发生意外，企业帐面净资产难以变现,会出现严重的折价现象,由于企业是两人合伙的封闭式企业,推荐李先生购买相互式保险。企业出资为李四民与曹昭购买互为受益人的人寿保险，并制定相应章程，签订相互收购协议（买卖协议），明确相互收购价格。明确规定受益人所得款项只能用于合伙人之间的相互收购，保险种类为20年定期寿险，每人保额400万，保费由企业支出，每年每人2万，合计4万。
企业目前有40人左右，可以考虑购买团体保险，以进一步减少保费支出。
建议购买企业财产险，以充分转移风险
家庭支出情况
家庭平均月支出10,000元

家庭每月供奉双方父母共计1,000元

房屋贷款月供15,000元

注：2006年2月，以10年按揭贷款购买总价200万元住房，年利率6%,月供15,000元,尚欠银行本金150万元。

家庭资产状况
1. 现金与银行存款20万元
2. 股票投资（现市值）50万元
3. 2005宝马５系（购置成本65万元）
4. 装修费用30万元
5. 家具、用品30万元
基本参数假设
通货膨胀4％;
未来收入增长率10%;
贴现率:可在5%
生命期望男80岁，女85岁
家庭资产负债情况
年度收支平衡表
家庭财务诊断
家庭风险分析
家庭收入来源单一，仅靠李四民一人收入维持家庭生活，一旦李四民发生意外，家庭生活水平将无法维持；
家庭资产流动性差，非流动性资产太多，容易造成因变现而带来的损失；
家庭无任何保险：一旦李四民出现意外，其家庭将处于瘫痪，其妻子及子女生活将成问题.
李四民工作及家庭压力都会较大，容易影响身体健康，另外驾车加大了发生意外的概率。

其他意外情况：如疾病、父母提前身故

1.李四民为子女教育预留了8万教育基金，金额不足，可能会发生教育准备金不足的情况，建议其将富余的资金增加教育保险准备；
2.李四民夫妇可能出现余寿超过预定年龄的风险，建议其通过购买养老年金保险的形式防范此风险；
3.李四民夫妇没有考虑到家庭成员可能发生重大医疗支出的风险，万一发生此种情况，将对其家庭造成较大的负担，建议其根据实际情况购买医疗费用保险和重大疾病保险。

资产变现风险分析
家庭保险需求
家庭需求分析
考虑到李四民先生是个注重家庭的人，在自己出现意外的时候，希望家庭的生活水准和子女教育、配偶养老方面不受影响，因此我们采用遗属需求法计算保险需求。杨贵芬是全职太太，预期寿命较长，需要保额较多，李先生可考虑为自己加大购买终身寿险和意外险

家庭寿险需求目标现值

保额需求

目标需求: 794万元
减 活存: 20万
减 股票变现: 50万*70%=35万元

得出保额需求 740万

寿险配置如下:

还需为李世民夫妇配置医疗保险

考虑到意外及伤残的可能
再为李世民配置150万意外险作为寿险的附加险,缴保费1500
财产险:
家庭财产保险保额30万,保费1000
汽车保险全险,保费15000,由于车多用于公务,适当考虑由企业出资

后续执行计划
1、每半年定期回访；
2、客户在执行本计划时如遇重大临时支出,适当调整原计划；
3、如市场环境出现变化时，适当调整原计划

CFP课件例题三组：退休规划课件例题、养老金课件例题、员工福利课件例题

CFP课件例题三组：退休规划课件例题、养老金课件例题、员工福利课件例题，CFP退休规划课件例题、CFP养老金课件例题、CFP员工福利课件例题

例题1 延期纳税的养老金收入
A先生家庭年养老金需求为30,000元，如果领取养老金的个税率为19％，请计算养老储蓄金额。
税前收入税后收入1 税率 300001 19％ 

例题2 投资收益即期收税和延期收税比较
1,000元税前列支，运行25年，平均投资收益率8%，利息税率20%，则
延期征税后的投资收益为：

例题3 DB计划雇主养老金支付
某公司养老年金计划规定，为每一年企业工龄提供相当于个人退休前5年平均月工资1％的养老金，员工C在本企业工作了28年，平均月工资4,800元，请计算其月公司养老金。
养老金额＝(1％×4,800)×28＝1,344（元）

例题4 IBM点数法养老金计划
在IBM公司，29岁以下者年功点数为7，45岁以上为16，养老金计发公式（月）：点数合（有上限）×点价值（由董事会确定）＝乘积（月养老金）
员工C累积50点，一个点折合18美金，计算其月养老金支付额：

例题5 投资收益和养老储蓄目标
A先生今年刚满40岁，年薪12万元，计划开每年年末按薪酬10％定期进行养老储蓄，委托银行理财，年满60岁时的养老储蓄目标额为40万元人民币。请计算理财师给出的年均收益率。

案例分析
某公司于2015年1月建立了企业年金计划，年金方案相关规定如下：
（1）计划采取DC和DB相结合的模式，以解决中人的待遇衔接问题
（2）在公司工作满15年，10年内退休（含10年）的为中人
（3）中人的最低企业年金待遇的计算公式为：
12000 ×（1＋通货膨胀率）^缴费年限（<=10年）
（4）DC的缴费水平（雇主缴费）为当前工资水平× 4%，非中人或退休时待遇高于最低待遇水平的，只领取DC积累的部分
（5）DB模式的企业年金基金每年从企业的总缴费中提取一定的比率计入企业账户，并计算受益员工的个人权益。在员工离职或退休时，DB权益归属员工。
（6）各参数假设为：退休前的投资收益率为5％，退休后的投资收益率为3％，工资增长率为5％，通货膨胀率为3％
（7）张先生2015年满52岁，在公司工作了20年，2015年的年薪72000元，退休后可从企业领取15年的企业年金，暂不考虑企业及个人所得税问题。
问题一：工作至退休，DC计划的积累额？是否享受中人补偿？如需中人补偿，从当前开始企业每年还需为DB计划缴纳多少金额?
问题二：如果五年后（2014年初）离开公司，退休时可以领取的企业年金待遇水平是多少？（本案例中所涉及的年金均为期末年金）
问题一解答：工作至60岁从本企业退休：

例题9 企业年金缴费的税务处理
某公司企业年金方案规定，员工缴费是个人薪酬总额的4％，公司配款比例是1:1，该公司配款进入个人账户部分按照工资薪金所得征收个人所得税。员工D先生个人薪酬总额8,000元，请计算公司为其配款额，每月记入其个人账户的资金总额（暂不考虑归属问题）。
解答: 根据【国税函（2009）694号】规定，企业缴费进入个人账户部分为：
8000×4%×（1-5%）= 304（元）
所以每月进入个人账户的资金总额为：320 + 304 = 624（元）

2015年11月国际金融理财师CFP资格认证考试考前串讲课件

2015年11月国际金融理财师CFP资格认证考试考前串讲课件，本资料是2015年11月国际金融理财师CFP资格认证考试考前串讲课件，包括：2015年11月国际金融理财师CFP资格认证考试考前串讲课件。

包括保险规划.pdf、税务与遗产筹划.pdf、投资规划.pdf、退休规划.pdf等四大部分！每个PDF文件又分为打印版和讲义版两种格式！

个人风险管理与保险规划
健康保险
年金保险
团体保险
寿险产品分析
销售与核保
市场与监管
保险需求分析与产品选择
3
健康保险
健康保险概述
医疗保险
疾病保险
失能收入损失保险
护理保险
个人健康保险的常见条款
4
健康保险概述
健康保险：对因健康原因（疾病、意外伤害等）引起的
费用支出或收入损失提供补偿或给付的保险。
健康保险的分类：
从保障内容看，分为：
医疗保险 大多数为补偿型保险
疾病保险 大多数为给付型保险
失能收入损失保险
护理保险
从投保方式看，分为个人健康保险、团体健康保险
从政策属性看，分为社会医疗保险、补充医疗保险、商业
健康保险
从保险期限看，分为长期健康保险、短期健康保险

疾病保险
疾病保险的含义
是指以保险合同约定的疾病的发生为给付保险金
条件的保险。当被保险人罹患合同约定的疾病
时，保险公司按投保金额给付保险金，而不考虑
被保险人的实际医疗费用支出。
疾病保险的除外责任
疾病给付保险的主要类型
重大疾病保险
特种疾病保险：牙科费用保险、眼科保健保险
9
失能收入损失保险
含义：是指以因保险合同约定的疾病或者意外伤害导
致工作能力丧失为给付保险金条件，为被保险人在一定
时期内收入减少或者中断提供保障的保险。
关于伤残的定义
全残
原本职业全残
任意职业全残 更严格的定义
推定全残
即使被保险人依然工作，但若其双目失明、双耳失
聪、全哑或者失去任意两肢，则被推定为全残。
10
失能收入损失保险
给付条款的基本内容
免责期：伤残发生后、给付开始前的天数，类似于免赔额
免责期越长，保费相对越低
给付期：失能收入损失保单下保险金给付的最长期限
给付期越长，保费相对越高
给付额
每月给付额相当于被保险人原先收入的65%至85%左右
这些比例限制的目的是为了降低道德风险
给付安排：基本给付与补充给付

2015年国际金融理财师CFP资格认证培训-金融理财综合规划案例课程课件

2015年国际金融理财师CFP资格认证培训-金融理财综合规划案例课程三天课件，本资料是2015年国际金融理财师CFP资格认证培训-金融理财综合规划案例课程课件，包括：2015年国际金融理财师CFP资格认证培训-金融理财综合规划案例课程课件。

授课大纲
第一单元理财规划案例示范第一天
第二单元理财规划书制作格式第二天
第三单元理财案例分组报告第三天

第一单元理财规划案例示范
一.理财方案决策模板案例

1.1 理财方案决策
购房与租房决策：详见房产规划单元
是否出国留学决策：详见教育金规划单元
贷款组合决策：详见信用管理单元
离婚的财务考虑：详见特殊理财规划单元
创业资金的筹措方案
财产转移方案：详见遗产规划单元
节税方案：详见税务规划单元

国际金融理财师
二.理财规划报告书模板案例

2.1 案例背景资料－林天赐先生

林天赐先生现年45岁，个人独资企业负责人。
税前年收入300,000元，按所在地区社平工资提缴20%基本养老金以外，另提缴8%的医疗保险金，已缴2年，当前养老金账户余额4,000元。
林先生另担任两家公司的顾问，一家公司支付顾问费3,000元/月，另一家公司支付顾问费20,000元/年。
过去一年存款利息收入10,000元，国债利息收入12,000元，上市公司股息与红利收入8,000元，实业投资股息收入90,000元，房租收入5,000元/月，变现股票资本利得50,000元。
购买20年期缴终身寿险，保额500,000元，年缴保费18,000元，已缴5年，现金价值52,500元。终身寿险保费中假设保障与储蓄部分各50%。

案例背景资料－孟成真女士

林先生妻子孟成真女士任职于某民营企业，在该企业工作了7年，税前月收入5,000元，年终奖金为一个月工资。依照规定提缴三险一金，住房公积金提缴12%，个人养老金提缴8%，医疗保险金提缴2%，失业保险金提缴1%，已缴7年。住房公积金账户余额20,000元，个人养老金账户余额16,000元，医疗险账户3,000元。从去年开始，所任职的企业开始提缴企业年金，依照税前工资的4%计算，企业也相对提缴4%。企业年金账户余额2,400元。
过去一年稿酬所得5,000元，存款利息收入3,000元。
出租普通住宅，在去年前9个月每月房租收入3,000元，年修缮费用5,000元，去年10月份出售该房，售价800,000元，6年前买价500,000元，持有期间房贷利息55,000元，前9个月房贷利息8,300元，还本金7,700元。持有期间修缮费用30,000元，中介费、贷款手续费、公证费合计30,000元。
购买定期寿险400,000元，年缴保费2,000元，应缴费20年，已缴5年。

2.5 退休需求计算与退休规划方案设计
－养老金计算与退休规

指数化月平均缴费工资是职工退休时上年在职职工月平均工资与该职工缴费工资平均指数的乘积，缴费工资平均指数约等于缴费工资累计值除以在职职工平均工资累计值。
不考虑中人的年功计算
实质报酬率=(1+退休金投资报酬率)/(1+工资成长率)-1
退休时养老金账户累计额=
FV(投资报酬率，离退休年数，0，当前养老金账户余额)+
PV(实质报酬率，离退休年数，年缴费工资×8%，0，1)×
(1+投资报酬率)离退休年数-1
每月可领取基础养老金=(社平工资终值+指数化月平均缴费工资)/2 ×缴费年数×1%
个体工商户依照社平工资领养老金
依据38号文规定，林先生每月可领养老金=账户余额/139，林太太每月可领养老金=账户余额/170。

精心整理CFP考试全套复习资料-四大部分讲义串讲

包括：保险以及保险计算题总结.doc、福利与退休.doc、税务筹划.doc、投资以及投资几条线.doc

投资理论
一、证券组合理论
1、效用函数：效用在经济学上是指人们从某事物中所得到的主观的满足程度。是个主观的概念。假定投资者为理性效用最大化者。 。
2、在金融经济学理论中，假定所有投资者为风险厌恶者。
3、三种风险态度：
风险厌恶凹性：U (αX1+(1−α) X2) ＞αU ( X1) +(1−α)U ( X2)U’(W)>0U“（W）﹤0A＞0
风险中性直线：U (αX1+(1−α) X2) ＝αU ( X1) +(1−α)U ( X2)U’(W)>0U“（W）＝0A＝0
风险喜好凸性：U (αX1+(1−α) X2) ＜αU ( X1) +(1−α)U ( X2)U’(W)>0U“（W）＞0A＜0
①效用函数的斜率由一阶导数测定，在所有的三种风险态度中，效用函数的斜率都为正数[U’(W)>0]，财富越多越好。
②效用函数凹度由二阶导数决定，凹度测定的是斜率随财富水平的增加效用递减的程度， U“（W）﹤0 (二阶导数)。
4、风险价格：风险溢价（保费），为正数。
即：保费=0.5×方差×风险厌恶程度=
5、均值和方差框架
如果收益服从联合正态分布，及所有资产收益都服从正态分布，他们之间的协方差服从正态概率定律，则通过选择最佳均值何和方差，来实现期望效用最大化。
正态分布：均值和方差—-收益和风险
A、均值和方差框架下的效用函数

方差减少效用的程度取决于A（风险厌恶程度）
1、A>0 风险厌恶，高预期提高效用，高风险降低效用。
2、A=0 风险中性，只关心期望收益率。
3、A﹤0 风险喜好，风险的存在增加效用。
无差异曲线的制作
1、给定u常数，无差异曲线是均值和方差的函数。
2、越在上面的无差异曲线，效用越大，同一条无差异曲线上所有的点的效用相同，E（r）和Q不同。
3、A相同的人，无差异曲线相同，在资本市场线上选择的组合也是相同的。
4、风险厌恶投资者的无差异曲线上任一点的斜率≥0
5、风险厌恶系数A的确定：投资者的风险偏好、风险承受能力、投资者的投资期限。
6、A的计算
小五得分： 18，小五可能是个：
9-14分 保守的投资者 ；15-21分 温和的投资者；22-27分 激进的投资者
我们设风险厌恶系数A 在2-8 之间(A越大越厌恶风险）。
A=（27-18）/（27-9）×（8-2）+ 2 = 5
7、最小方差投资组合：在均值-标准差平面中，最靠近左边的点代表所有投资组合中风险最小的组合，称为最小方差投资组合。

一、遗产与遗产税制（C3）
1、遗产的转移形式
终身转移（生前转移出去）
–赠与：是指财产所有人将自己的财产无偿地赠送给他人，经他人接收后发生所有权变更效力的行为。所赠与的财产包括动产、不动产以及其他以契约方式转移的财产或者财产权利。
–为受益人创建不可撤销信托：所谓不可撤销信托，是信托创建者生存时将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产，并且信托创建者对信托条款不保留取消或者修正的权利。
– 赠与和不可撤销信托有相同的地方，就是财产所有人失去对这部分财产的控制权，是财产所有权的变更。
– 为受益人购买人寿保险：自然人生前通过购买人寿保险单，指定保险受益人，同样可以实现遗产转移的目的。
死亡时的转移
– 遗产继承：遗产继承是指自然人死亡后，其遗留的个人财产转移给他人所有的法律制度。遗留遗产的死者称为被继承人；依照法律规定或被继承人生前立下的合法有效遗嘱，有权获得遗产的人称为继承人。
遗产继承遗嘱继承遗嘱继承发生的法律事实构成是：被继承人立有合法有效的遗嘱及被继承人死亡。
法定继承又称无遗嘱继承，是指由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配原则的一种继承方式。
– 遗赠：指自然人以遗嘱的方式将个人合法财产的一部分或全部赠送给国家、集体组织或法定继承人以外的人，并于遗嘱人死亡后生效的单方面民事法律行为。
– 遗嘱信托：自然人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产。遗嘱信托是在委托人死亡后信托契约才生效。

2、遗产筹划工具
遗嘱（will）
客户需要依照一定的程序订立遗嘱文件，明确如何分配自己的遗产，然后签字认可，遗嘱即可生效。一般来说，客户需要在遗嘱中指明各项遗产的受益人。
遗嘱可以分为正式遗嘱、手写遗嘱和口述遗嘱三种。正式遗嘱最为常用，法律效力也最强。它一般由当事人的律师来办理，要经过起草、签字和见证等若干程序后，由个人签字认可，也可以由夫妇两人共同签署生效。
遗嘱中的补遗条款，借助这一条款，客户在希望改变其遗嘱内容时不需要制定新的遗嘱文件，而可以在原有文件上进行修改即可。在最 后 ， 客 户 还 需 要 签 署 剩 余 财 产 条 款 声 明，否则该遗嘱文件将不具有法律效力。
遗产委任书(power of attorney)
客户通过遗产委任书，可以授权他人代表自己安排和分配其财产，从而不必亲自办理有关的遗产手续。

CFP综合案例制作-刘芳家庭综合理财方案家庭理财规划报告书PPT报告+XLS表

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EXCEL表包括：

2008税_转职.xls

附表二：卖房比较.xls

附件一：转职与否.xls

方案一.xls（资产负债、现金流量、税负计算、保险规划2、生涯仿真、投资规划、退休规划、财务分析）

方案二.xls（资产负债、现金流量、税负计算、保险规划2、生涯仿真、投资规划、退休规划、财务分析）

方案三.xls（资产负债、现金流量、税负计算、保险规划2、生涯仿真、投资规划、退休规划、财务分析）

方案四.xls（资产负债、现金流量、税负计算、保险规划2、生涯仿真、投资规划、退休规划、财务分析）

方案五.xls（资产负债、现金流量、税负计算、保险规划2、生涯仿真、投资规划、退休规划、财务分析）

摘 要
一、家庭基本情况
二、基本假设
三、财务状况分析
四、理财目标分析
(一)遗产分配
(二)房产计划
(三)职业计划
(四)保险规划
五、理财建议方案
六、产品配置计划
七、风险告知、揭露事项和定期检视的安排

一、家庭基本情况
家庭基本情况
刘芳女士是执业律师，2014年初结婚14年的先生罗伦不幸车祸去世，留下年迈父母与12岁女儿。刘芳一身要扛起公婆、父母、智障的弟弟与女儿的赡养责任。
刘芳在1年前开设自己的律师事务所，最近业务才刚刚稳定下来，2016年税前收入20万元。
罗伦生前是一家建筑公司的建筑师，在赴工地视查时被酒醉驾车者冲撞，伤重不治过世。2016年罗先生的年收入24万元，含罗先生一家三口的家庭生活支出10万元。另外刘芳赡养父母与弟弟的年支出6万元，罗伦赡养父母的年支出4万元。罗伦过世后家庭支出可降至7万元。
家庭房产状况
家庭基本情况
除房产外，罗伦的存款账户有3万元，养老金账户有5万元，住房公积金账户有8万元，车祸肇事者的赔偿金20万元，与保险理赔金40万元。刘芳的存款账户有2万元，股票基金20万元。

刘芳未参加社保，罗伦生前只由公司投保团体定期寿险与团体意外险各20万元。刘芳与其它家人都没有投保商业保险。
理财目标（一）
十日内需支付罗伦先生生前的医疗费用4万元与将举行的丧葬费用5万元。

因为罗伦过世，刘芳需要比自行开律师事务所更稳定的收入来支应家庭负担。如果现在某家股份制银行拟聘请刘芳担任合规部主管，税前月薪2万元，有社保，年终奖金两个月，年收入成长率6%，若接受将于2014年4月开始任职。刘芳现在思考是否结束律师事务所业务，变现写字楼，接受新职，因此希望理财师给出建议 。
理财目标（二）
依照四位老人的身体状况，预计赡养到85岁，每年每人生活费现值2万元。

打算尽快准备一笔20万元的医疗与看护准备金，供四位老人不时之需 。

扶养智障弟弟到85岁，每年生活费现值2万元。

女儿初中与高中共6年每年学费现值2万元，大学4年每年学费现值3万元，打算送女儿到德国取得法学博士，预计5年每年学费生活费现值20万元。
理财目标（三）
若持续开律师事务所打算做到60岁退休，退休后由女儿接手律师事务所。若转值当合规部主管预计55岁退休。退休后自己的生活费用，预估为每年5万元的现值，也是计算到85岁为止。但在60岁到70岁的10年间，预计每年出国旅行三个月，年费用估计为现值6万元。

3年内不打算再婚。但3年后若遇到合适的对象不排除再婚的可能 。

由于先生突然过世凸显保险的重要性，因此想按照自己的负担规划保险 。

目前的四处房产各有所用，除非现金流量不够，尽量不卖房。
二、基本假设

刘芳问卷得分：11分
根据以下评分规则：
9-14分保守的投资者
15-21分温和的投资者
22-27分激进的投资者
􀂄􀂄我们设风险厌恶系数A在2-8之间(A越大越厌恶风险）。
A= (27-11)/(27-9)*(8-2)+2=7.33
通过风险承受能力调查问卷对刘芳的风险容忍度测试，可以判断刘芳是温和的投资者,风险厌恶系数为7.33。

四、理财目标分析
中国遗产继承的有关规定:

继承法规定，第一顺序的法定继承人包括：配偶、子女和父母
在同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等
故其父萧景、母亲齐真、妻子刘芳、女儿罗敏均能以第一顺序继承人身份获得罗伦四份之一的遗产

在分别财产制下的遗产分配

由于假设罗伦和刘芳在婚前无财产，在分别财产制下罗伦在婚姻存续期所得的财产均为本人所有，不属于夫妻的共有财产,故罗伦的遗产只能是其名下的个人财产，而不涉及妻子的个人财产。
假设罗伦的团体定期寿险和意外保险的受益人为妻子刘芳。故保险理赔40万为刘芳的私人财产，不计入罗伦的遗产。

遗产情况: 存款3万
养老金5万
住房公积金8万
车祸肇事者赔偿20万
房产（65－20）＋（180－100）＝125
医疗和丧葬费4＋5＝9
故罗伦可分配遗产为3＋5＋8＋20＋125－9＝152
遗产分配： 父亲萧景38万、母亲齐真38万
妻子刘芳38万、女儿罗敏38万

共同财产制下的财产分配

在共同财产制下罗伦在婚姻存续期内的财产收入均为夫妻共同所有,其遗产则是罗伦与妻子共有财产的一半.
假设罗伦的团体定期寿险和意外保险的受益人为妻子刘芳。故保险理赔40万为刘芳的私人财产，不计入夫妻的共有财产
财产情况: 罗伦的财产： 161万
刘芳的财产： 存款2万、基金20、房产150万(净值)
医疗及丧葬费: 9万
夫妻共有财产：161＋2＋20＋150－9=324万

罗伦遗产：324／2＝162万
遗产分配：父亲萧景40. 5万、母亲齐真40. 5万、
妻子刘芳40. 5万、女儿罗敏40. 5万

卖房方案比较
1) 按照刘芳的意愿，不卖房产，变现房产
以外资产来支应生活与房贷支出

2) 变现住宅一，将刘芳父母与弟弟接来自
宅共住。

3) 变现写字楼，办公室改为租用，月租金1
万元。
附表二：卖房比较.xls
方案一
刘芳除了4处房产以外,其他资产可以变现的只有有20万的股票基金。

1、变卖股票基金：

赎回款 ：200,000元

NPV1=-4,447,539.45

详见附表二：卖房比较.xls
方案二
2、变卖住宅1，

通过现金流量表计算得知：
售 房 款 ：900,000元
税金合计：36,667元
还 房 贷 ：300,000元
房产转让所得：900000-36667-300000=563,333元
NPV2=-3,735,032.41
详见附表二：卖房比较.xls

方案三
3、变卖写字楼

售 房 款 ：2,400,000元
税金合计：133,200元
归还房贷：1,500,000元
转让所得：2400000-133200-1500000=766,800元

NPV3=-2,133,660.73
详见附表二：卖房比较.xls

方案比较

NPV1=-4,447,539.45
NPV2=-3,735,032.41
NPV3=-2,133,660.73

房产规划结论
由于家庭收入大幅降低，而家庭赡养负担沉重，房贷压力巨大，不仅7个人的生计支出难以维系，家庭现金流量也出现严重不足，如果不卖出房产生活将无以为继，就算卖住宅1或卖写字楼改租，都仅够维持12年左右的生活支出,从50-55六年间理财准备出现赤字的情况。

更优方案将在下面结合职业规划说明

继续开设律师事务所与转任银行合规部主管比较：

税后收入现值比较

开事务所08年税后收入：112,650
当主管08年税后收入 ： 172,680

开事务所60岁退休,其总收入折现值为4,383,048

当合规部主管55岁退休,其工资收入折现值为4,305,875,延期收入折现值为359,516,总收入现值合计4,665,391。

附件一：转职与否.xls

生涯转换建议：
对刘芳女士进行转职前后的几项比较之后得出：
1、刘芳女士当合规部主管后,税后收入现值高于开律师事务所的收入现值,更重要是当期收入有较大提高,有利于改善当前家庭收支状况。
2、由于遭遇家庭变故，刘芳的工作收入为家庭唯一收入来源，负担沉重，当合规部主管收入稳定，更有利于负担家庭开支，并可享受社会养老、医疗等保障，后顾之忧更小。
综上，建议刘芳女士转做银行合规部主管。
(四) 保险规划
根据刘芳及其家庭实际情况，其家庭保额总需求如下：

根据遗属需要法计算出保额需求390万元，并结合“双十原则” ，建议刘芳对保险做如下表所列保险产品。

刘芳拟购买保险产品表
保险建议
考虑到刘芳需独力赡养4位老人，随着他们年龄增长，身体状况逐步转差，医疗费用支出将加重；另外，其弟弟患有智障，故在经济条件许可的情况下，建议刘芳为4位老人和她弟弟购买购医疗险和意外伤害险。
保险建议
若三年后刘芳再婚，根据遗属需求法，由于其丈夫有收入，其遗属生活费用年缺口将缩小，令家庭保额总需求减少（具体额度按其丈夫收入情况、退休年龄而定）。故刘芳应相应调减定期寿险、意外伤害险保额。
另外，由于本方案已为刘芳作出理财规划，其一生的现金流充足，故其丈夫基本不需购买定期寿险。但可是适当配置医疗险、意外伤害险。
五、选择转职并变现写字楼后情形
要求：
刘芳选择转职，变现写字楼，不卖三处住宅，计算刘芳家庭达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。
需考虑保费的现金流量。

附：案例题目：

案例4 刘芳案例

刘芳是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:

一、案例成员背景:
姓名刘芳罗敏刘山沈妹刘军罗景齐真
关系本人女儿父亲母亲弟弟公公婆婆
年龄38岁12岁68岁65岁36岁70岁67岁
职业律师学生退休退休无退休退休
健康佳佳尚可尚可智障尚可尚可
刘芳是执业律师，2014年初结婚14年的先生罗伦不幸车祸去世，留下年迈父母与12岁女儿。刘芳一身要扛起公婆、父母、智障的弟弟与女儿的赡养责任。

二、收支情况(2016年)
刘芳在1年前开设自己的律师事务所，最近业务才刚刚稳定下来，2016年税前收入20万元。罗伦生前是一家建筑公司的建筑师，在赴工地视查时被酒醉驾车者冲撞，伤重不治过世。2016年罗先生的年收入24万元，含罗先生一家三口的家庭生活支出10万元。另外刘芳赡养父母与弟弟的年支出6万元，罗伦赡养父母的年支出4万元。罗伦过世后家庭支出可降至7万元。

三、资产负债情况(2016年底)
房产住宅一住宅二住宅三写字楼
登记名字刘芳罗伦罗伦刘芳
用途供父母与弟居住供公婆居住自己家庭居住律师事务所用
使用年数9年1年4年1年
面积100平米80平米200平米200平米
目前价值90万元65万元180万元240万元
房贷余额30万元20万元100万元150万元
剩余年限11年10年16年19年
除房产外，罗伦的存款账户有3万元，养老金账户有5万元，住房公积金账户有8万元，车祸肇事者的赔偿金20万元，与保险理赔金40万元。刘芳的存款账户有2万元，股票基金20万元。

四、保险状况
刘芳未参加社保，罗伦生前只由公司投保团体定期寿险与团体意外险各20万元。刘芳与其它家人都没有投保商业保险。

五、理财目标
1.十日内需支付罗伦先生生前的医疗费用4万元与将举行的丧葬费用5万元。
2.在罗伦突然过世之后，刘芳的身心受到很大的冲击，预计未来三个月暂停接案来调整过渡。预计未来一年收入将调降为15万元，一年后回到正常情况，之后随着客户稳定预计每年会有10%的收入增长。
3.因为罗伦过世，刘芳需要比自行开律师事务所更稳定的收入来支应家庭负担。如果现在某家股份制银行拟聘请刘芳担任合规部主管，税前月薪2万元，有社保，年终奖金两个月，年收入成长率6%，若接受将于2014年4月开始任职。刘芳现在思考是否结束律师事务所业务，变现写字楼，接受新职。
4.依照四位老人的身体状况，预计赡养到85岁，每年每人生活费现值2万元。
5.打算尽快准备一笔20万元的医疗与看护准备金，供四位老人不时之需。
6.扶养智障弟弟到85岁，每年生活费现值2万元。
7.女儿初中与高中共6年每年学费现值2万元，大学4年每年学费现值3万元，打算送女儿到德国取得法学博士，预计5年每年学费生活费现值20万元。
8.若持续开律师事务所打算做到60岁退休，退休后由女儿接手律师事务所。若转值当合规长预计55岁退休。退休后自己的生活费用，预估为每年5万元的现值，也是计算到85岁为止。但在60岁到70岁的10年间，预计每年出国旅行三个月，年费用估计为现值6万元。
9.3年内不打算再婚。但3年后若遇到合适的对象不排除再婚的可能。
10.由于先生突然过世凸显保险的重要性，因此想按照自己的负担规划保险。
11.目前的四处房产各有所用，除非现金流量不够，尽量不卖房。

六、问题
1.依照目前的宏观经济条件设定回答下列问题时各项合理的假设，如存贷款利率与汇率、收入成长率、通货膨胀率、房价与学费成长率、投资工具预估报酬率、房屋与汽车折旧率、社保提拨率与相关税率等。
2.分别编制罗伦先生过世前与过世后的资产负债表，刘芳家庭在罗伦过世前一年与过世后一年的现金流量表，并做家庭财务诊断。
3.假设罗伦先生与刘芳女士在婚前无财产，结婚时采取分别财产制与共同财产制，当罗伦先生突然过世未留遗嘱时，在遗产分配上有何不同? 请列出在两种财产制下，法定遗产应该分配给继承人的金额。
4.当罗伦先生过世后，由于家庭收入大幅降低，而负担沉重，请拟定四个方案来平衡现金流量(需考虑税负因素)，以定量分析与定性分析提供建议。
1)按照刘芳的意愿，不卖房产，变现房产以外资产来支应生活与房贷支出。
2)变现住宅一，将刘芳父母与弟弟接来自宅共住。
3)变现写字楼，办公室改为租用，月租金1万元。
4)同时采取方案二与方案三。
5. 请帮刘芳安排合理的保险规划，范围涵盖寿险、医疗险、财产险、责任险等。如果3年以后再婚的话，保险方面还需考虑如何调整? 其它家人应该买什么保险?
6. 请比较继续开设律师事务所，与转任合规部主管的税后收入、成长潜力与现金流量状况，对刘芳的生涯转换提出适合的建议。
7．请按建议方案计算刘芳家庭达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。(需考虑保费的现金流量)
8．请制作刘芳家庭的理财规划报告书。

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CFP综合案例制作参考-黄子荣先生家庭理财规划方案PPT报告书

黄子荣先生理财方案

黄子荣先生现年35岁，师范大学本科毕业，高中理化老师，热衷于发明。27岁时与小他3岁的秦絮小姐结婚，30岁时一项实用性的发明取得专利权，授权某家大企业作商业性运用，获得2000万元税前权利金，家境一下子富裕起来。过去几年黄先生仍然在高中任教，维持俭朴的生活，持续想创造更多的发明。但黄太太在先生有了钱以后，就改变生活型态，挤身上流社会，交往复杂。夫妻感情已产生裂痕。
主要家庭成员及关系人
二、当前家庭财务状况
家庭财务状况分析-黄先生收入情况
住房公积金提拨额：3000元*7%=210元，
个人养老金账户提拨额：3000元*8%=240元,
医疗保险金提缴额：3000元*2%=60元，
失业保险金提缴额：3000元*1%=30元，
免税所得：延期收入+免税额1600元=2140元，
所得应纳税：应税额*税率10%-25元=61元，
税后月收入：2399元；年收入：2399*12=28788元
考虑延期收入后，黄先生的实际收入为：36768元。

黄先生获得2000万元税前权利金，
其应缴个人所得税：2000×（1-20%）×20%=320万元
发明专利税后收益为1680万元

家庭财务状况分析-资产负债表
家庭财务状况分析—现金流量表
家庭财务状况诊断（1）
◆从资产结构看，属于无负债的高资产家庭, 资产中以收益性资产为主, 占净资产的81.87%；成长性资产为0, 全部投资收益来源于银行存款利息收入，因此黄先生家庭属于投资保守型家庭，家庭资产回报率仅1.77%，应当配置一定比例的成长性资产来获取合理的增长。

◆家庭的净值成长率为-2.08%，为典型的纯消耗型家庭，目前消费先享受后牺牲（蟋蟀族特点）。

◆黄先生家庭在满巢期，子女教育和父母养老负担增加，保险需求处在高峰阶段，当前保险覆盖率偏低，与应有保额存在较大差距。

家庭财务状况诊断（2）
◆流动比例为5.5，在正常范围内，流动资产可运用月数6个月, 紧急预备金充裕. 无负债, 无还款付息的压力，财务负担率为 0 。　

◆当年净现金流为30.25万元，黄先生年税后收入2.88万元，家庭年度总支出高达57万元，收支严重失调，家庭存在可预见的财务风险。

◆财务自由度37.2%, 从黄先生的年龄来看属正常范围内，但黄先生家庭的可用投资额高达1208.6万元，现有情况与应有财务自由度存在较大差距。

三、客户特殊状况与理财目标

四、理财规划方案

宏观经济与基本假设-宏观经济分析
宏观经济与基本假设-宏观经济分析
近年来利率水准维持稳定，参考当前商业银行数据，住房公积金贷款利率五年以上为4.41%。假设住房公积金收益率2%，个人养老金的收益率均设为5% 。

宏观经济与基本假设-宏观经济分析

股权分置已接近尾声，市场信心和资金供应充裕，当前国内股市谨慎看多，预计今明两年资本市场处在上升通道内。

债券市场基本供求平衡，但从期限分配看，长期企业债券可能延续供不应求的局面，而短期段则面临较大扩容压力。今后一段时期内债券市场的走势仍主要取决于供求关系，尤其取决于债券市场的主力——商业银行的需求和投资取向。

基于上述情况，设定：货币利率为2%，债券平均收益率为3.19%，标准差为5.69%。 股票平均收益率为12.61%，标准差为25.55%，股票与债券的相关系数为0.12。货币与债券及股票无相关。
宏观经济与基本假设—基本假设

黄先生特殊状况分析
Ⅰ、离婚财务成本
黄先生如离婚，则共有财产平均分配，需将家庭总资产进行分割，即为1445.86÷2=722.93万元元
如不离婚，则N(PV=722.93,i=3%,PMT=48)=20.34,即黄夫人21年的生活花费等同于离婚成本，婚姻存续21年之后，离婚成本小于维持成本。

Ⅱ、儿子教育和生活
出国留学的成本为：320万元；考虑学费成长率，国内受教育的成本为：47.32万元，两者相差272.68万元。
若黄太太取得子女扶养权，为确保子女扶养金用在子女教育与养育上
黄先生可采用年金方式支付。

黄先生特殊状况分析
Ⅲ、离婚财产分割建议

基于黄先生生活勤俭质朴，不需大面积房屋和进口汽车，且房、车均在秦絮名下，如办理过户手续，较为烦琐且需支付费用， 建议将房、车分配给秦絮较为合适。同时黄先生计划设立学生发明基金，存在流动性和收益需求，建议以取得现金为主。

寿险的处理：保单的现金价值为3.66万元，投保人和被保险人均为黄先生，分配给黄先生较为合适，离婚时变更受益人为黄先生的儿子即可。

住房公积金账户余额2万元、养老金账户余额3万元分配给黄先生。

离婚时的分割后，黄先生可分得现金719.27万元和寿险保单。

黄先生特殊状况分析
Ⅳ、发明基金设立（1）
假设黄先生立即辞去教职，以离婚后财产设立发明基金．
离婚后可用现金资产为719.27，假设买房、装修花去90万元，剩余 629.27万元．黄先生目前实际薪酬为36708元（含单位延期支付部分），以目前4%的年成长率，50年的折现值相当于148.8万元。因此黄先生实际投资基金的现值为480.47万元。以5%的报酬率假设，55岁时终值为1274.8万元。虽也能实现目标.
1、客户除薪水外无任何收入，生活水准大不如前，旅游、子女教育等均未考虑在内。
2、黄先生作为业余发明家，35岁正年富力强，全职做基金会全职理事长牵扯精力太大，不利于自身事业发展。

黄先生特殊状况分析
Ⅳ、发明基金设立（2）
假设黄先生与妻子离婚，儿子归黄先生监护，按照黄先生的意愿，在国内念大学毕业。55岁黄先生从教师岗位退休后，以年资30年计算，将扣除养老金给付后，要为自己准备每月3000元现值所需缺口留下来后，剩下的钱全部捐助成立发明基金会。
1、扣除养老金收入，黄先生退休时要为养老金缺口准备现值89.3万元。
2、黄先生只需要保持投资报酬率达到4.40%即可成立1000万元的基金会,以85岁之前，每年可颁发51万元用于奖励学生发明；
3、如果能维持5%的报酬率，黄先生在55岁退休时能成立1121万元的基金会。

理财规划方案分析 (Ⅰ)
方案假设条件
黄先生婚姻保持现状，儿子出国留学，并于55岁时用1000万元成立发明教育基金会。

结论
若考虑在55岁成立基金会，则需要保持9.28%的投资收益率才能实现全部理财目标；从实际情况看，很难达到如此高的投资回报率。

不考虑成立基金会的情况下，由于黄太太年支出较大，仍需要保持8.07%的投资收益率，才能维持无忧生活到85岁。
理财规划方案分析（Ⅱ）
方案假设条件
黄先生与秦絮离婚，儿子归黄先生监护，在国内念大学毕业，不考虑成立基金会。

结论：
黄先生离婚后可分得现金719.27万元，在购置房产后，按寿命85岁测算，即使不进行风险投资，以货币利率2%计算，将余遗产
1035.5万元（不包括房产残值）。
△若儿子归秦絮监护，在国外留学，只需达到0.44%的内部回报率，即可一生无忧。
△若考虑再婚再育，也将剩下遗产697.8万元。

理财规划方案分析（Ⅲ）
方案假设条件
黄先生离婚，儿子归黄先生监护，在国内念大学毕业，55岁成立基金会，不考虑再婚再育。

结论：
黄先生离婚后可分得现金719.27万元，在购置房产后，按寿命85岁测算，需达到4.11%的投资收益率即可实现上述理财目标，同时需进行保险、养老退休规划。

理财规划方案分析（Ⅳ）
方案假设条件
黄先生离婚，儿子归黄先生监护，在国内念大学毕业，55岁成立基金会，考虑再婚再育。（实现全部理财目标）

结论：
黄先生离婚后可分得现金719.27万元，在购置房产后，按寿命85岁测算，需达到4.70%的投资收益率即可实现上述理财目标，同时需进行保险、养老退休规划。

△若儿子归秦絮监护，在国外留学，则需达到5.43%的投资回报率。

黄先生的选择
根据黄先生意愿，理财师提供了包括实现

★ ★ ★离婚
★ ★岁成立基金会
★ 儿子归黄先生监护

等理财目标的规划报告,暂不考虑再婚再育 ．

根据黄先生的实际情况，会同律师制作了离婚协议书、遗嘱文本。
理财规划报告—保险规划
黄先生离婚可分得现金719.3万元，在扣除购置、装修房产费用（90万元）后，尚余现金629.3万元，55岁成立1000万元发明基金按货币利率折现需673万元。
依据谨慎原则，黄先生保险规划不考虑生息资产收益，则按照遗属法测算需增加保额123万元，其中定期寿险40万元，意外险80万元，附加医疗险3万元。

保险规划—保险产品说明：
保险规划—保险产品说明
理财规划报告—养老规划
理财规划报告—投资规划
分析：黄先生金融资产全部银行存款，虽然不存在任何风险，但投资收益率低，要实现人生阶段的所有目标，几乎是不可能的。建议适当增加风险资产的投资，以提高投资报酬率。而黄先生现年35岁，受过离婚、再婚的刺激，且计划成立的基金会需巨额资金，在考虑资产成长性的同时要注意控制风险。
经黄先生规划前生涯仿真，要实现现有理财目标，必要报酬率为4.11%，

理财规划报告—投资规划
理财规划报告—投资规划
理财规划报告—投资规划
理财规划报告—投资规划
理财规划报告—投资规划
五、敏感性分析
五、敏感性分析
五、敏感性分析

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CFP综合案例分组报告案例收集和整理：王晓清家庭综合理财规划家庭理财规划报告书PPT报告。

目录
第一部分 声明
第二部分 摘要
第三部分 家庭基本状况介绍
第四部分 宏观经济与基本假设的依据
第五部分 家庭财务报表编制与财务诊断
第六部分 客户的理财目标与风险属性界定
第七部分 理财规划方案的主要内容
第八部分 风险告知
第九部分 披露事项与定期评估的安排
第 一 部 分
声 明
声明
本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好决策，帮助您实现财务自由、决策自主与生活自在的一系列综合计划。

本理财规划报告书计算的数据是在您提供的资料基础上，基于通常可接受的假设、估计，并考虑您的资产负债状况、理财目标、现金收支状况而制定的。

本理财规划报告书作出的所有的分析都是基于您当前的家庭情况、财务状况、生活环境、未来目标和计划以及对一些金融参数的假设和当前所处的经济形式，以上内容都有可能发生变化。

声明
建议您定期评估自己的目标和计划，特别是在人生阶段发生较大变化的时候（如家庭结构转变或换工作等）及时调整。

专业胜任说明:本理财中心所有工作人员均已获得国内金融理财规划师AFP资格，具有长期理财实战经验。

保密条款:未经您的书面许可我们决不会透漏任何有关您的的个人信息，请您放心。

揭露事项
1) 本理财规划报告书每份仅收取100元的报酬；
2) 所推荐产品与理财师个人投资无利益冲突。

第 二 部 分
摘 要
摘要
1、理财规划目的
在全面了解客户财务状况以及目标需求的基础上，以全方位的观点和科学的计算方法合理安排客户各项资产，实现其各项理财目标。
2、客户背景
王晓清女士与李明结婚7年，有一个女儿，最近因为第三者的介入，双方准备协议离婚。

摘要
3、资产负债状况
王晓清账户存款余额12万元，婚前有2万元的股票，目前价值5万元。王晓清的母亲去年过世时留给她5万元的国债。王晓清在婚后买的股票成本10万元，目前价值15万元。3年前购买目前用来当美发店的店铺，成本150万元，目前价值200万元，还有房贷100万元，分17年本利还清。
李明账户存款余额3万元，李明在结婚前刚继承了其父的房改房，当时的价值为30万元，目前价值60万元，空置中。李明名下有一套6年前买的目前自用住宅，成本70万元，目前价值120万元，还有房贷40万元，分14本利还清。

摘要
4、收入支出状况
晓清女士独自经营一家美发店，有员工5人。过去一年的税前收入约30万元，占家庭总收入的82.48%。李明的月税前薪资收入5,000元。在离婚前王晓清家庭开销每年约10万元。王女士家庭年税后总收入25.275万元, 家庭总支出10万元, 净储蓄率60.44%, 理财规划弹性大。2016年家庭净储蓄15.275万元，自由储蓄额6.5355万元，但未来王女士与先生离婚后家庭资产结构将会产生较大变故，王女士本人的负债压力较大，家庭年度自由储蓄额将会下降。

摘要
5、保险状况
王晓清没有社会保险，李明有社会保险。商业保险方面，王晓清与李明在结婚一个月后互以对方为受益人，各买了10万元保额的终身寿险一张，缴费20年，年缴保费分别为2,000元与2,500元，目前已缴7年。保单目前的现金价值分别为10,000元与12,000元。李明另外还有意外险100万元，年缴保费1,500元。王晓清的父亲王兴无有商业保险。

摘要
6、理财目标
特殊生涯规划：王晓清己与李明决定协议离婚，女儿归王晓清抚养，王晓清需保留美发店，女儿教养费用由两人分担，共同财产平均分配。

租（购）房规划：王晓清美发店的隔壁店面上月起空置，房主可租可卖，王晓清拟藉此扩大美发店的规模，买的话价格为200万元，租的话月房租为8,000元，押金三个月，租期5年，每年月租上调500元。另外还要花设备装潢费用20万元。预计店面扩大后年税前收入可提高到50万元。
摘要
子女教育规划：王晓清想培养女儿接下自己的美发店，打算女儿高中毕业后到日本学习造型设计两年，来提高美发店的档次，预计费用现值共40万元。学成后年收入可一次性提高10%。

养老规划：王晓清计划20年后将美发店给女儿经营后退休。退休后开销每年6万元现值。

父亲赡养规划：王兴退休后生活费用每年6万元现值，如养老金不够，两姊妹各负担50%。

摘要
7、内部报酬率假设
生涯模拟在收入以5%稳健成长的假设下，要达到所有理财目标的内部报酬率是客户可接受风险下的合理报酬率，提出3个方案最后建议在保守的支出成长率下达成目标。

8、保险产品配置计划
依据遗属需要法，王女士应加保定期寿险52万元，意外险124.6万元，终身寿险 19.5万元，加保险种依照客户年龄与离退休年限，以缴费28年期定期寿险为主。

摘要
9、投资产品配置计划
依照分離定理，考慮優化與风险属性合理的资产配置，客户属于激进型投资人，建议建立45.16%股票、54.84%债券的投资组合，预期投资报酬率8.71%，应准备三个月支出的紧急预备金配置在活存或现金，不足者最好在未来一年内补齐。

10、定期修正计划
根据客户的情况，建议一年定期检讨一次。暂时预约2014年1月初为下次检讨日期，届时若家庭事业有重大变化，需要重新制作理财规划报告书的情况。

第三部分
家庭基本状况介绍
王女士家庭基本状况
王女士家庭基本状况
第四部分
宏观经济与基本假设的依据
宏观经济与基本假设的依据
1、目前的宏观经济持续成长，经济成长率预估为8%，通货膨胀率预估为3%。

2、利率水准维持稳定，住房公积金贷款利率五年以上为5%，当地住房公积金贷款额的上限为40万元。商业房贷利率五年以上为7%。

3、个人养老金账户缴存率8%，住房公积金账户缴存率个人与单位均为12%。失业保险费缴存率1%，个人医疗账户缴存率2%。

4、货币利率为4%，视为无风险利率，债券平均收益率为6%，标准差为8%。 股票平均收益率为12%，标准差为20%，货币与债券及股票无相关，股票与债券的相关系数为0.2。
宏观经济与基本假设的依据
5、出国留学时考虑的学费成长率估计为5%。退休前与退休后的支出成长率均估计为5%

6、王女士与李先生的月收入成长率假设为5%，与社会平均工资成长率相同。2016年当地的月平均工资假设为2,000元。

7、根据王女士夫妇目前身体健康的状况，预估王女士85岁，其配偶80岁終老。

8、住房公积金账户的报酬率为三个月定存利率约2.5%，个人养老金账户投資报酬率假设为6%。

9、房价成长率为5%，房屋折旧率为2%，汽车折旧率为20%。

第五部分
家庭财务报表编制与财务诊断
家庭财务报表编制与财务诊断
2016年税后收入与家庭现金流量表分析:
离婚前全流程规划2008.xls

王女士家庭资产负债表
王女士家庭资产负债表
王女士家庭资产财务诊断
资产负债结构分析：
1、王女士家庭中固定资产占到家庭总资产的91.67%，其中投资性资产占到总资产的53.57%，由于对固定资产投资带来的负债总额占到家庭资产的33.33%，属于高资产高负债，比较激进的投资型家庭。

2、王女士应将家庭紧急预备金设定为3个月的支出额，共计25000元。
家庭财务比率分析
第六部分
客户的理财
目标与风险属性界定
王女士的理财目标
王女士的风险属性
根据风险属性問卷，风险容忍度打分：
王女士得分： 22
9-14分 保守的投资者
15-21分 温和的投资者
22-27分 激进的投资者
我们设风险厌恶系数 A在2-8之间。
A= 8 -（22-9）/（27-9）*（8-2） = 3.67
王女士的风险属性
王女士的投资组合配置
王女士的投资组合配置
王女士的投资组合配置
第七部分
理财规划方案的主要内容
离婚规划
王女士与其丈夫办理协议离婚前，首先确定夫妻双方个人财产及共同财产,具体情况如下：
离婚规划
离婚规划
离婚规划
王晓清与李明协议离婚可以考虑以下三个财产分配方案：

方案一:美发店与房改房归王晓清，自宅归李明。
1)关于共同债务负担:14年间每人负担月供6016元，14年后按实际情况平均分摊。
2）美发店200万元和房改房60万元归王晓清，自宅120万元归李明，股票和存款及保单现金价值32.2万元归李明，王晓清给李明83.9万元。
3）王晓清与李明把房改房60万元贷款42万元给李明，余下41.9万元扩建店面租满五年后用第二年的营业收入给付。
4）王晓清扩建营业房需要先租后购。

附：案例题目：

案例二: 王晓清姊妹案例

王晓君姊妹是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名王晓清李明王兴李玲玲王晓洁高乔治高安迪
关系本人配偶父亲女儿妹妹妹夫外甥
年龄32岁36岁59岁6岁30岁33岁3岁
职业个体户导游退休幼儿园秘书外企高管学前
健康佳佳尚可佳佳佳佳

姊姊王晓清李明结婚7年，生有一个女儿。最近因为第三者的介入，双方准备协议离婚。妹妹王晓洁在外企公司担任秘书，妹夫高乔治为美国人，为王晓洁留学美国时的同学，两人四年前结婚后，先在美国工作生活三年，一年前懂中文的高乔治被派驻到上海，担任一家美商电子公司与国内合资厂商技术合作的驻厂技术总监，举家才迁回上海居住。王晓洁保留中国国籍，高乔治每年需回美国述职与更新技术，连续六周。母亲去年过世，父亲王兴即将从国企单位办理退休。

二、收支情况(2016年)
王晓清经营一家美发店，有员工5人。过去一年的税前收入约30万元。李明的月税前薪资收入5,000元。在离婚前王晓清家庭开销每年约10万元现值。王兴工龄已达30年，月税前薪资6,000元，月支出5,000元。王晓洁的月税前薪资5,000元，有两个月年终奖金。根据技术合作合约，高乔治的每月6,000美元薪资由美国公司发放，加入401K计划，企业与个人各提6%的到个人退休账户，预计收益率为7%。另高乔治的每月20,000元人民币薪资由国内厂商支付，王晓洁一家每月生活开销现值12,000元，其中房租支出6,000元。在美国年房租税前收入10,000美元。

三、资产负债情况(2016年底)
王晓清在婚前有2万元的股票，目前价值5万元。李明在结婚前刚继承了其父的房改房，当时的价值为30万元，目前价值60万元，无贷款，空置中。王晓清的母亲去年过世时指名留给她5万元的国债。其它的资产包括王晓清在婚后买的股票成本10万元，目前价值15万元。王晓清名下，3年前购买目前用来当美发店的店铺，成本150万元，目前价值200万元，还有房贷100万元，分17年本利还清。李明名下在6年前买的目前自用住宅，成本70万元，目前价值120万元，还有房贷40万元，分14本利还清。王晓清账户存款余额12万元，李明账户存款余额3万元。王晓洁账户存款余额5万元，高乔治账户存款余额6万美金。高乔治在美国有祖传房产价值20万美金。无其它财产，无负债。

四、保险状况
王晓清与高乔治未加入社会保险，李明、王兴与王晓洁已加入社会保险。商业保险方面，王晓清与李明在结婚一个月后互以对方为受益人，各买了10万元保额的终身寿险一张，缴费20年，年缴保费分别为2,000元与2,500元，目前已缴7年。目前保单的现金价值分别为10,000元与12,000元。李明另投保意外险100万元，年缴保费1,500元。王兴无商业保险。高乔治10年前就在美国购买20年期定期寿险，保额20万美元，年缴保费300美元。王晓洁回国后投保50万元25年期定期寿险，年缴保费1,200元。

五、理财目标
1.王晓清与李明决定协议离婚，原则是女儿归王晓清抚养，王晓清需保有美发店，两人分担女儿教养费用，共同财产平均分配。此点李明已同意。
2.王晓清美发店的隔壁店面上月起空置，房主可租可卖，王晓清拟藉此扩大美发店的规模，买的话价格为200万元，租的话月房租为8,000元，押金三个月，租期5年，每年月租上调500元。另外还要花设备装潢费用20万元。预计店面扩大后年税前收入可提高到50万元。
3.王晓清想培养女儿高中毕业后到日本学习造型设计两年，来提高美发店的档次，预计费用现值共40万元。学成后年收入可一次性提高10%。
4.王晓清计划20年后将美发店给女儿经营后退休。退休后开销每年6万元现值
5.王兴退休后生活费用每年6万元现值，如养老金不够，两姊妹各负担50%。
6.王晓洁夫妇打算一年后在上海购置200万元现值住房，住到退休再出售。
7.王晓洁夫妇打算两年后再生一个小孩，将增加生活费现值3万元。子女预计在上海念国际学校15年后，到美国念大学与硕士6年。国际学校学费现值为每年10万元，美国念书的学费现值为每年20万元。
8.王晓洁夫妻预计与美国丈夫在中国长住25年后退休，退休后搬回美国居住。夫妻退休后开销每年4万美元现值。

六、问题:
1.依照目前的宏观经济条件设定回答下列问题时各项合理的假设，如存贷款利率与汇率、收入成长率、通货膨胀率、房价与学费成长率、投资工具预估报酬率、房屋与汽车折旧率、社保提拨率与相关税率等。
2.计算王家姐妹与李明、王兴、高乔治的税后可支配收入。分别编制王家姐妹的家庭资产负债表与现金流量表，并做家庭财务诊断。
3.对扩大开店的王晓清与美国人高乔治，请在现行的法规下提供节税的建议。
4.王晓清美发店扩大方案，应该选择租房或购房？请作净现值分析。
5.请对王晓清与李明的离婚协议，考虑以下三个财产分配方案：
1）美发店与房改房归王晓清，自宅归李明。
2）美发店归王晓清，房改房与自宅归李明，王晓清另购房居住。
3）美发店归王晓清，房改房与自宅归李明，王晓清另租房居住。
请在同时考虑美发店扩大方案下分析利弊，提供建议。作方案时需考虑，其它目标所需的现金流量不会受到影响。如王晓清扩大开店时选购房，离婚也选择另购房居时，请帮她做贷款筹钱方案, 银行贷款若不足，可向妹妹以同利率借款周转
6．请帮两姐妹家庭保单做诊断，提出王晓清（离婚后）与王晓洁的保险建议。
7．请制作生涯模拟表，计算两姐妹家庭达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。
8．请制作王晓清（离婚后）与王晓洁两家的理财规划报告书。