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CFP培训班最后综合案例-王自强理财规划案例展示PPT报告书

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王自强理财规划

情况介绍

情况介绍
情况介绍
张怡君小姐为国营事业员工，年资已有18年。目前的月税前工资为每月5,000元，预计以后每年增加200元。每月房租净收入为3,000元，需支付自己与女儿的生活费用每月4,000元。
情况介绍
理财目标
王先生与张小姐于一年前认识，打算在最近结婚。由于双方都是再婚且各有子女，打算就订定婚前协议书，婚后互为对方买保险，并订定遗嘱。

王先生过去五年的事业盈余除了家用外都用来扩充鞋厂的规模，目前获利已较稳定，希望未来可以

假设条件
假设条件
1、王先生与张小姐的无忧生活年龄皆为90

3、当地目前的平均房价每平米5,000元。

资产负债表
婚后家庭资产负债表
收入支出表
收入支出表
婚后合并收入支出表

根据上述婚前的各项条件，可分别计算出王自强和张怡君的现金流量表
家庭财务诊断
婚前协议
由于双方都是再婚且各有子女，为避免今后不必要的纠纷，签订婚前协议书

婚前协议
婚前公证必带材料：个人的身份证明，如身份证、户口簿，如果结婚需带结婚证。

婚前财产的使用、维修、处分的原则等。
婚前保险等权利的收益继承问题。
准备好上述材料后，双方必须共同亲自到公证处提出公证申请，填写公证的申请表格。办理婚前财产公证每起500元。
婚前协议示范
节税规划
王自强先生目前经营的是个人独资企业，每年应缴所得税：

建议将王自强个人独资企业改制为由他与张怡君的合伙制企业。

此外，建议王自强个人及企业交缴个人公积金与养老金，可以在税前列支，也可以为养老增加一份保障。
购房规划
方案一：将张小姐现居住的50平米的房改房出售可得250000，再加100000现金，得到35万首付款，再贷15年期20万公积金贷款，15年期45万商业贷款的组合贷款。

购房规划
购房规划
方案二：将50平米的用房出租，取得月租金1500元，租十五年，租金现值为26.7万元。将100平米住房转让，

购房规划
结论：上述两种方案都能实现其购房计划，但方案二将投资用房出售会降低未来的租金收入，故建议王自强选择方案一，同时可将张怡君公积金帐户中的余额40000元冲抵贷款。

保险规划
婚前双方投保情况：
1、王自强已投保终身寿险10万元，保费每年2500元，需缴费20年，已缴10年，现金价值有3万元，以女儿为受益人。

保险规划
按遗属需要法，考虑未来5年的家庭支出需
要，计算保险需求为：

保险规划
退休规划——企业变现
清算时鞋厂的资产负债表
退休规划——企业变现

王自强退休时将厂房转让测算：
情况一：当王自强的鞋厂有同行接手时合理的售价为220万元，是鞋厂的资产总额,王自强的净现金收入为50万。
情况二：若以清算价值计算，可变现的现金价值为174万，这其中应收帐款按照80%的比例进行回收、存货按照50%的价值进行变现、固定资产100%变现，净现金收入4万。

退休规划
调整后的理财准备生涯仿真图
投资规划
王先生过去五年的事业盈余除了家用外都用来扩充鞋厂的规模，目前获利已较稳定，希望未来可以分散投资金融商品。

王先生与张小姐两人的资产可以一起运用，但希望投资报酬率可达到5%以上，同时每年的最大损失幅度可控制在5%以内。

风险属性分析
风险属性分析
投资规划
王自强风险承受能力61分；风险态度56分，风险能力属于中高能力。但综合客户家庭情况，风险承受能力并不强,我们建议投资以稳健为主 设定 A=3

投资规划
根据晨星公司提供的基金排名，建议王自强家庭选择以下产品组合：
1、债券型基金：华夏债券基金
2、股票型基金：上投摩根基金
3、配置型基金：宝康灵活基金
4、货币型基金：建信货币基金
5、无风险资产：国债

投资规划——股票估值

流动比例=流动资产-流动负债=1.19
速动比例=速动资产-流动负债=0.42 短期偿债能力一般

2015年CFP最后分组报告案例-中年高薪夫妻钟金贵家庭理财计划报告书

2015年CFP最后分组报告案例-中年高薪夫妻钟金贵家庭理财计划报告书

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CFP最后综合案例2011版-中年高薪夫妻钟金贵家庭理财规划报告书

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中年高薪夫妻的创业规划

1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
钟金贵先生 40岁，深圳市某房产开发公司室内设计师，目前月薪15,000元，每个设计方案完成后另有绩效奖金5万-10万元，因此平均年税前收入可达25万元。太太40岁为房产代销公司业务经理，目前月薪3,000元虽然不高，但有销售业绩1%的提成，过去一年销售房产20处，销售总值4,000万元，可获得销售奖金40万元。两人都有三险一金。育有一对12岁的双胞胎女儿，每月生活开销10,000元。另有双方父母需要赡养（预计还要15年），合计每月6,000元，女儿学习费用每年合计40,000元。资产方面目前有房子两栋，无贷款。市值各200万元，一间自住，一间出租，月租4,000元。其它金融资产有股票市值50万元， 股票基金市值20万元，存款50万元。国债10万元，利率5%，五年后到期领回。钟先生有20年期储蓄险保额100万元，年缴保费5万元，已缴5年，目前现金价值20万元。
2．理财目标
1) 创业规划-过去10年帮房产公司设计的精装修新房获得好评，加上近年来豪宅讲究个性化的设计，市场需求增加，因此钟先生打算自行开设装潢设计公司专做豪宅的室内设计。钟太太也打算辞去工作，利用过去卖房的人脉来推广业务。预计以资本额100万元成立公司，目标市场为100万元装潢预算的个案，设计费5%就有5万元，预计每月作两案一年就有120万元的收入，成本方面估计房租6万元，设计师助理2人薪资8万元，其他6万元。钟先生想请理财师从机会成本、资金来源与业务风险等各方面提供具体的分析建议。
2) 女儿教育规划-打算让双胞胎女儿中学上国际学校6年，每年学费现值各10万元，到国外念大学与研究所共6年，每年学费生活费现值各5万元美元。
3）购换房规划-预计5年内购买500万元别墅，将父母亲接过来住。如果现金流量足够，可以不卖旧房，现有房产先出租，以后两个女儿出嫁时赠予女儿当新房。
4）退休规划-计划培养女儿到国外留学主修建筑或室内设计，预计12年后学成回国加入公司，以10年期间传承经验，预计22年后62岁时交棒退休。退休生活费现值每月10,000元，70岁前计划环游世界每年预算现值10万元。
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户创业前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中钟先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户创业后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验钟先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮钟先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

2015年CFP最后分组报告案例-离婚企业主叶云女士理财计划报告书

2015年CFP最后分组报告案例-离婚企业主叶云女士理财计划报告书

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CFP最后综合案例2011版-离婚企业主叶云女士理财计划报告书

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离婚企业主的理财计划
1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
叶云女士35岁，在浙江义乌市经营小商品批发（个体户），投入资本100万元，加上自有房产抵押贷款100万元，作为批发商品的营运资金，每年净收入约为60万元，有一个儿子8岁，小学在读。自己与儿子的月生活支出1万元。目前名下有存款10万元，一处自住房产，价值200万元，房产抵押贷款100万元，剩余贷款期限12年，等额本利摊还。自用汽车价值30万元。保险方面，叶女士投保大病险保额80万元，年缴保费2万元，还要缴费15年。配偶李浩先生36岁，为民企高管，月税前收入1万元，个人月支出5,000元。有三险一金，目前公积金账户3万元，养老金账户2万元。李先生目前名下有一处投资房产，价值120万元，年租金5万元，投资用住房贷款70万元，剩余贷款期限15年，还有5万元的存款，与市价20万元的国内股票。另外李先生的父亲去年过世，遗嘱中留给他价值50万元的家传古董。叶云女士的婚前财产有存款3万元，李浩先生的婚前财产有存款2万元，股票当时价值5万元，其中3万元的股票保留至今，目前价值10万元，含在20万元股票总值中。
2． 理财目标
1) 离婚规划-因为第三者的介入，准备与结婚9年的先生办理协议离婚。协议共同财产平均分配。离婚后儿子跟叶女士，叶女士还想继续保有现在的住宅、汽车与的批发商的经营，叶女士想知道如何签订离婚协议书来达到上述目标。
2)子女教养规划-儿子的教养费用前10年每年2万元现值，10年后打算送儿子出国留学，由大学至取得硕士学位六年所需要年学费和生活费现值20万元，儿子完成学业后回国创业赞助其创业费用100万元（届时值），有关儿子的费用与前夫分摊一半，纳入离婚协议书中。
3）经营规划-叶女士想将批发商号改为有限公司组织，以利于未来的发展，但是又不想因此增加税负。叶女士想知道可否拟定出一套两全其美的改制方案，包括改制后个人薪资，奖金与分红的规划。
4）退休规划-叶女士打算经营批发公司20年后退休。退休时将批发公司顶让给他人。叶女士想知道若维持现有的经营情况不变，届时批发公司合理的出售价值为多少？加上未来20年的储蓄与投资所得，20年后累计的资产可以供她在退休后30年过何种的生活水准？
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户离婚前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中叶女士作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户离婚后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验叶女士可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮叶女士制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

2015年CFP最后分组报告案例-华侨高管华西飞理财计划报告书

2015年CFP最后分组报告案例-华侨高管华西飞理财计划报告书

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CFP最后综合案例2011版-华侨高管华西飞理财计划报告书

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华侨高管的理财计划
1．家庭成员背景资料：（收入均为税前）
华西飞，55岁，为美籍华人，最近刚被美国母公司派驻到中国上海市来担任上海子公司的总经理，与配偶在上海的住房月房租2万元由子公司支付。配偶55岁，为家庭主妇。华先生有两个儿子，一位27岁，目前在美国从事律师工作，经济独立。另一位目前正在美国念大学2年级，大学毕业后加上两年的研究所预估将仍需提供4年的学费，目前每年的学费及生活费预估为4万元美金。目前华先生在上海月薪为10万元人民币，由子公司发放，薪资并以每年3%成长。另华先生为母公司董事会成员，每年另外获得董事酬劳8万元美金。华先生在美国有一栋房子市价约为300万美金，但仍有约100万美金的贷款，房贷利率6%，还有10年才供完，目前这栋房子出租，并收租金每月1万美元。目前华先生在中国的家庭生活费用每月2万元人民币。财产有定存40万美元，2000年初时投资美国的股票基金30万美元，经过10年后市值剩下15万美元。最近10年每年认购未上市母公司的股票，累计面额已达60万美元，过去的现金分红率约为8%。华先生投保终身寿险保单一张，保额20万美元，保费已经缴清，目前现金价值为13万美元。
2．理财目标
1）税务规划-华先生刚到中国任职，以后每年回美国述职2次，开董事会及休假，每次半个月。华先生想知道在中国如何课税，如何申报与是否有节税规划的空间。
2）退休规划-华先生在美国的年资30年，来中国前从母公司的部门副总退休，领到40万美元的退休金（暂放定存）。预备在子公司做到65岁退休，未参加中国社保，但届时可领到10个月的薪资当作退休金。退休后搬回美国居住，年生活费现值4万美元。另想以10年的时间环游世界，年旅费2万美元。退休生活计算到90岁为止。
3）投资房产规划-华先生拥有的母公司股票分红稳定但变现不易。过去投资美国科技股票基金长期亏损，使华先生对金融投资态度较为保守。刚拿到的退休金还未作运用规划，鉴于人民币可能升值，华先生正考虑将在美国的美元存款汇到上海当首付款，以后在中国的净收入用于还贷款月供的房产投资计划，想请理财师做一个包括可负担投资总价、购买标的建议、首付款汇入方式与预期投资回报的可行性分析报告。
4）遗产规划-华先生想订立遗嘱，考虑为两个儿子设立信托。假设美国在2015年以后继续征收遗产税，华先生想知道如何订遗嘱与信托，来兼顾可变性与节税效果。
3．问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中华先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验华先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮华先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

2015年CFP最后分组报告案例-单身工程师程辉理财计划报告书

2015年CFP最后分组报告案例-单身工程师程辉理财计划报告书

这是一份2015年CFP分组报告案例最后分组报告案例：单身工程师程辉理财规划案例展示，包括单身工程师程辉理财规划案例展示报告书。

单身工程师理财计划
1．家庭成员背景资料：（收入均为税前）
程辉，27岁，硕士学历，3年前毕业后即在北京市某高科技公司担任IT工程师至今。目前月薪5,000元，每年有10,000元左右的年终奖金，企业提供五险一金，其中住房公积金提拨率为12%，收入成长率估计为8%。由于离乡工作，目前居住于公司免费提供的单身宿舍。每月个人开销只要1,500元。另每年返乡旅费与给父母红包5,000元，每年出国旅游1次的旅费10,000元。资产方面有存款50,000元，股票型基金30,000元，无负债，也没有投保商业保险。目前住房公积金账户余额40,000元，养老金账户余额15,000元。
2．理财目标
1）事业规划-为了提高工作收入，程先生过去3年取得数项IT软体设计的资格证书，现有1家IT软体设计培训机构拟聘请王先生担任讲师，全职讲师平均每月上课15天，税前月薪7,000元，每年有一个月薪资的年终奖金，提供五险一金，但不提供宿舍，收入成长率估计为10%。兼职讲师周末排课，论天计酬每天500元（劳务报酬），每月至少4天，最多8天。程先生想知道在何种情况下应考虑转换工作接受全职，何种情况下应维持目前工作周末兼职，如果做好决策，则下个月起就开始转职或兼职。
2）家庭规划-6个月前在一次联谊活动中认识了现在的女朋友王洁小姐，感情进展顺利。打算一年后结婚，结婚费用估计为10万元。女友目前24岁，为民办幼儿园教师，目前月税前薪资2,500元，收支基本相抵，没有积蓄，尚未加入社保，也无商业保险。打算3年后生一个小孩，教养小孩年费用现值25,000元，算到大学毕业为止。由于夫妻俩都是独生子女，按规定可生第二个小孩，程先生在能力负担许可的前提下希望10年内生第二个小孩。
3）居住规划-婚后需搬出单身宿舍，届时每月可领取住房津贴800元。打算在能力许可下尽快购置90平米住宅作为婚后新房，目前当地的房价每平米20,000元。在未购房前暂时租房，月房租3,000元。程先生想知道何时可以首次购房，如何安排贷款（当地住房公积金贷款每户上限为80万元）？如生第二个小孩，程先生要换房120平米才够住。
4）退休规划-在事业规划决策的基础上，程先生打算60岁退休，退休后每月夫妻的生活费现值为5,000元。考虑程先生但不考虑配偶可领的养老金，以退休后生活25年计算，程先生想知道，只养一个小孩不换房，与养两个小孩且换房的两种情况下，需要达到的投资报酬率与资产配置有什么差异？
3．问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中程先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭各生涯阶段所面临的风险，并建议客户如何安排合理的保险。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验程先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮程先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP最后综合案例2011版-中年高薪夫妻钟金贵家庭理财规划报告书

这是一份CFP分组报告案例最后综合案例：中年高薪夫妻钟金贵家庭理财规划案例展示，包括中年高薪夫妻钟金贵家庭理财规划案例展示报告书。

中年高薪夫妻的创业规划

1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
钟金贵先生 40岁，深圳市某房产开发公司室内设计师，目前月薪15,000元，每个设计方案完成后另有绩效奖金5万-10万元，因此平均年税前收入可达25万元。太太40岁为房产代销公司业务经理，目前月薪3,000元虽然不高，但有销售业绩1%的提成，过去一年销售房产20处，销售总值4,000万元，可获得销售奖金40万元。两人都有三险一金。育有一对12岁的双胞胎女儿，每月生活开销10,000元。另有双方父母需要赡养（预计还要15年），合计每月6,000元，女儿学习费用每年合计40,000元。资产方面目前有房子两栋，无贷款。市值各200万元，一间自住，一间出租，月租4,000元。其它金融资产有股票市值50万元， 股票基金市值20万元，存款50万元。国债10万元，利率5%，五年后到期领回。钟先生有20年期储蓄险保额100万元，年缴保费5万元，已缴5年，目前现金价值20万元。
2．理财目标
1) 创业规划-过去10年帮房产公司设计的精装修新房获得好评，加上近年来豪宅讲究个性化的设计，市场需求增加，因此钟先生打算自行开设装潢设计公司专做豪宅的室内设计。钟太太也打算辞去工作，利用过去卖房的人脉来推广业务。预计以资本额100万元成立公司，目标市场为100万元装潢预算的个案，设计费5%就有5万元，预计每月作两案一年就有120万元的收入，成本方面估计房租6万元，设计师助理2人薪资8万元，其他6万元。钟先生想请理财师从机会成本、资金来源与业务风险等各方面提供具体的分析建议。
2) 女儿教育规划-打算让双胞胎女儿中学上国际学校6年，每年学费现值各10万元，到国外念大学与研究所共6年，每年学费生活费现值各5万元美元。
3）购换房规划-预计5年内购买500万元别墅，将父母亲接过来住。如果现金流量足够，可以不卖旧房，现有房产先出租，以后两个女儿出嫁时赠予女儿当新房。
4）退休规划-计划培养女儿到国外留学主修建筑或室内设计，预计12年后学成回国加入公司，以10年期间传承经验，预计22年后62岁时交棒退休。退休生活费现值每月10,000元，70岁前计划环游世界每年预算现值10万元。
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户创业前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中钟先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户创业后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验钟先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮钟先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP最后综合案例2011版-离婚企业主叶云女士理财计划报告书

这是一份CFP分组报告案例最后综合案例：离婚企业主叶云女士理财规划案例展示，包括离婚企业主叶云女士理财规划案例展示报告书。

离婚企业主的理财计划
1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
叶云女士35岁，在浙江义乌市经营小商品批发（个体户），投入资本100万元，加上自有房产抵押贷款100万元，作为批发商品的营运资金，每年净收入约为60万元，有一个儿子8岁，小学在读。自己与儿子的月生活支出1万元。目前名下有存款10万元，一处自住房产，价值200万元，房产抵押贷款100万元，剩余贷款期限12年，等额本利摊还。自用汽车价值30万元。保险方面，叶女士投保大病险保额80万元，年缴保费2万元，还要缴费15年。配偶李浩先生36岁，为民企高管，月税前收入1万元，个人月支出5,000元。有三险一金，目前公积金账户3万元，养老金账户2万元。李先生目前名下有一处投资房产，价值120万元，年租金5万元，投资用住房贷款70万元，剩余贷款期限15年，还有5万元的存款，与市价20万元的国内股票。另外李先生的父亲去年过世，遗嘱中留给他价值50万元的家传古董。叶云女士的婚前财产有存款3万元，李浩先生的婚前财产有存款2万元，股票当时价值5万元，其中3万元的股票保留至今，目前价值10万元，含在20万元股票总值中。
2． 理财目标
1) 离婚规划-因为第三者的介入，准备与结婚9年的先生办理协议离婚。协议共同财产平均分配。离婚后儿子跟叶女士，叶女士还想继续保有现在的住宅、汽车与的批发商的经营，叶女士想知道如何签订离婚协议书来达到上述目标。
2)子女教养规划-儿子的教养费用前10年每年2万元现值，10年后打算送儿子出国留学，由大学至取得硕士学位六年所需要年学费和生活费现值20万元，儿子完成学业后回国创业赞助其创业费用100万元（届时值），有关儿子的费用与前夫分摊一半，纳入离婚协议书中。
3）经营规划-叶女士想将批发商号改为有限公司组织，以利于未来的发展，但是又不想因此增加税负。叶女士想知道可否拟定出一套两全其美的改制方案，包括改制后个人薪资，奖金与分红的规划。
4）退休规划-叶女士打算经营批发公司20年后退休。退休时将批发公司顶让给他人。叶女士想知道若维持现有的经营情况不变，届时批发公司合理的出售价值为多少？加上未来20年的储蓄与投资所得，20年后累计的资产可以供她在退休后30年过何种的生活水准？
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户离婚前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中叶女士作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户离婚后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验叶女士可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮叶女士制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP最后综合案例2011版-华侨高管华西飞理财计划报告书

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华侨高管的理财计划
1．家庭成员背景资料：（收入均为税前）
华西飞，55岁，为美籍华人，最近刚被美国母公司派驻到中国上海市来担任上海子公司的总经理，与配偶在上海的住房月房租2万元由子公司支付。配偶55岁，为家庭主妇。华先生有两个儿子，一位27岁，目前在美国从事律师工作，经济独立。另一位目前正在美国念大学2年级，大学毕业后加上两年的研究所预估将仍需提供4年的学费，目前每年的学费及生活费预估为4万元美金。目前华先生在上海月薪为10万元人民币，由子公司发放，薪资并以每年3%成长。另华先生为母公司董事会成员，每年另外获得董事酬劳8万元美金。华先生在美国有一栋房子市价约为300万美金，但仍有约100万美金的贷款，房贷利率6%，还有10年才供完，目前这栋房子出租，并收租金每月1万美元。目前华先生在中国的家庭生活费用每月2万元人民币。财产有定存40万美元，2000年初时投资美国的股票基金30万美元，经过10年后市值剩下15万美元。最近10年每年认购未上市母公司的股票，累计面额已达60万美元，过去的现金分红率约为8%。华先生投保终身寿险保单一张，保额20万美元，保费已经缴清，目前现金价值为13万美元。
2．理财目标
1）税务规划-华先生刚到中国任职，以后每年回美国述职2次，开董事会及休假，每次半个月。华先生想知道在中国如何课税，如何申报与是否有节税规划的空间。
2）退休规划-华先生在美国的年资30年，来中国前从母公司的部门副总退休，领到40万美元的退休金（暂放定存）。预备在子公司做到65岁退休，未参加中国社保，但届时可领到10个月的薪资当作退休金。退休后搬回美国居住，年生活费现值4万美元。另想以10年的时间环游世界，年旅费2万美元。退休生活计算到90岁为止。
3）投资房产规划-华先生拥有的母公司股票分红稳定但变现不易。过去投资美国科技股票基金长期亏损，使华先生对金融投资态度较为保守。刚拿到的退休金还未作运用规划，鉴于人民币可能升值，华先生正考虑将在美国的美元存款汇到上海当首付款，以后在中国的净收入用于还贷款月供的房产投资计划，想请理财师做一个包括可负担投资总价、购买标的建议、首付款汇入方式与预期投资回报的可行性分析报告。
4）遗产规划-华先生想订立遗嘱，考虑为两个儿子设立信托。假设美国在2015年以后继续征收遗产税，华先生想知道如何订遗嘱与信托，来兼顾可变性与节税效果。
3．问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中华先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验华先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮华先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP最后综合案例2011版-单身工程师程辉理财计划报告书

这是一份CFP分组报告案例最后综合案例：单身工程师程辉理财规划案例展示，包括单身工程师程辉理财规划案例展示报告书。

单身工程师理财计划
1．家庭成员背景资料：（收入均为税前）
程辉，27岁，硕士学历，3年前毕业后即在北京市某高科技公司担任IT工程师至今。目前月薪5,000元，每年有10,000元左右的年终奖金，企业提供五险一金，其中住房公积金提拨率为12%，收入成长率估计为8%。由于离乡工作，目前居住于公司免费提供的单身宿舍。每月个人开销只要1,500元。另每年返乡旅费与给父母红包5,000元，每年出国旅游1次的旅费10,000元。资产方面有存款50,000元，股票型基金30,000元，无负债，也没有投保商业保险。目前住房公积金账户余额40,000元，养老金账户余额15,000元。
2．理财目标
1）事业规划-为了提高工作收入，程先生过去3年取得数项IT软体设计的资格证书，现有1家IT软体设计培训机构拟聘请王先生担任讲师，全职讲师平均每月上课15天，税前月薪7,000元，每年有一个月薪资的年终奖金，提供五险一金，但不提供宿舍，收入成长率估计为10%。兼职讲师周末排课，论天计酬每天500元（劳务报酬），每月至少4天，最多8天。程先生想知道在何种情况下应考虑转换工作接受全职，何种情况下应维持目前工作周末兼职，如果做好决策，则下个月起就开始转职或兼职。
2）家庭规划-6个月前在一次联谊活动中认识了现在的女朋友王洁小姐，感情进展顺利。打算一年后结婚，结婚费用估计为10万元。女友目前24岁，为民办幼儿园教师，目前月税前薪资2,500元，收支基本相抵，没有积蓄，尚未加入社保，也无商业保险。打算3年后生一个小孩，教养小孩年费用现值25,000元，算到大学毕业为止。由于夫妻俩都是独生子女，按规定可生第二个小孩，程先生在能力负担许可的前提下希望10年内生第二个小孩。
3）居住规划-婚后需搬出单身宿舍，届时每月可领取住房津贴800元。打算在能力许可下尽快购置90平米住宅作为婚后新房，目前当地的房价每平米20,000元。在未购房前暂时租房，月房租3,000元。程先生想知道何时可以首次购房，如何安排贷款（当地住房公积金贷款每户上限为80万元）？如生第二个小孩，程先生要换房120平米才够住。
4）退休规划-在事业规划决策的基础上，程先生打算60岁退休，退休后每月夫妻的生活费现值为5,000元。考虑程先生但不考虑配偶可领的养老金，以退休后生活25年计算，程先生想知道，只养一个小孩不换房，与养两个小孩且换房的两种情况下，需要达到的投资报酬率与资产配置有什么差异？
3．问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中程先生作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭各生涯阶段所面临的风险，并建议客户如何安排合理的保险。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验程先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮程先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP保险规划案例两则：罗宝玉保险咨询、董逸飞保险案例报告PPT

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董先生保险案例报告
第七、八小组

团队成员
董先生家庭财产情况
其他特别因素

理财师了解到董某对两个孩子都很关爱，并无偏心

董某现任妻子与前任妻子之间有较深的矛盾

董先生的问题:
一、董先生需要考虑遗嘱吗？
董先生需要考虑遗嘱吗？

董先生需要考虑遗嘱吗？
董先生资产负债表
假设

二、 董先生的遗产综合规划方案

一.遗产规划方案
1.财产分配方案
2.保险

董先生的遗产分配方案(不考虑遗产税)

董先生的遗产分配方案
1、由于董先生的现任妻子也是其生意助手，

董先生的遗产分配方案

保险规划方案
负债200万由购买定期寿险解决
大儿子分配不足部分由寿险解决
遗属需要法测算保险需求
应急金 15 万

罗宝玉先生的困惑
人寿保险的功能
一、人寿保险的保障功能
二、人寿保险的储蓄功能
三、人寿保险的理财功能
四、人寿保险的税务筹划功能
寿险产品

到期生存不退保险费，无现金价值
可以用极为低廉的保险费获得一定期限内较大的保险保障
寿险产品的主要特征
2、终身寿险：
提供终身保险保障

保险成本主要依赖于年龄和预定利率的假设
人的预期寿命对年金影响较大
寿险产品的主要特征
5、分红保险：
保单持有人享受经营成果

一人有不幸后，对家庭的影响最小
1、生命价值法
估算家庭成员不幸给家庭造成的净收入
损失。
2、遗属需求法
从需求的角度考虑某个家庭成员不幸后会给家庭带来的现金缺口。

各种寿险产品相配合。

假如A推荐的两全保险年保费为２万元
则A型保险比B型保险每年多交

CFP培训班综合案例-沈志伟个人税务理财规划案例展示PPT报告书

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沈志伟先生的个人税务规划

沈志伟先生的个人税务规划

税收案例筹划

一、沈志伟的个人税务规划
沈志伟的个税

二、对员工的税务规划
员工工资税务筹划
一、正式职工纳税：按照月工资1500元和年底兑现奖金。按照月平均3000元计算。
每月工资1500无需纳税。
年底奖金纳税：

规划思路
员工工资税务筹划

三、房产投资规划
职工房产规划1
如该房产是以公司的名义购买：
　a.应缴房产税=
b.公司购建固定资产，折旧费可冲减企业成本，可减少所得税（鉴于沈先生所经营的三公司经营前景较好，所得税将继续维持35％的税率）：

职工房产规划2
如该房产是以个人的名义购买，公司每月支出6万元租金：

租金收入应缴税款=房产税+营业税+城建税及附加+个人所得税
=

四、个人房产出租规划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
个人房产出租筹划
方案一:提高经营单位租金

方案二:降低个人租金
个人房产出租筹划
方案一:假设经营单位月租金为Ｗ

五、李勇的劳务报酬规划
规划前李勇的劳动报酬
如果按照合同约定将李勇的收入一次性核定为劳动报酬 元
李勇应缴纳的个人所得税为：

最终此方案可节约个人所得税为2080-440=1640元

六、房产投资规划
房产投资经营规划
假设沈先生将300万房产以股份形式直接投入公司，每年年末公司分配固定股息给沈先生，预计资本收益率10%，假设房产税减除比例20%。
缴税情况如下：

建行CFP资格认证考试培训班资料共享

建行CFP资格认证考试培训班资料共享，包括如下资料：

遗产与遗产税制.pdf、遗产筹划.ppt、CFP税务复习总结表格.pdf、CFP投资学习笔记.doc、CFP学习经验分享.doc、CFP资格认证教学与考试大纲（2011）.pdf、最优组合权重解法公式推导.doc、CFP投资规划总复习.ppt

CFP税务资料：

年金期权：
财税【2005】35号 财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知.doc
财税【2009】5号 财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知.doc
财税【2009】40号 财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知.doc
财税【2009】167号 财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知.doc
国税函【2009】694号 国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知.doc

CFP税务.doc

房产及无住所个人.xls

个人所得税税目税率及计算公式.doc

税务与遗产筹划补充资料.ppt

考前串讲：

保险规划.ppt

税务与遗产筹划.pdf

投资规划1.ppt

退休规划.ppt

CFP名师讲座课件：

CFP保险考题.doc

寿险双十原则的运用.ppt

用财务计算器计算增长型年金.ppt

真题及解析-个人风险管理与保险规划.pdf

____________

国 际 金 融 理 财 师
资格认证培训
1
遗产与遗产税制
2
国际金融理财师

4
国际金融理财师
1.1 遗产的概念
所谓遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。
比较常见的认识误区是：把夫妻共有财产或家庭共有财产作为死者个人遗产实行继承，所以要划分出家庭财产中属于个人的遗产和属于家庭共有的财产。无论夫妻共有的财产还是家庭共有的财产，都要经过分割或析产之后，把被继承人生前所有的部分从共有财产中分离出来，然后列入遗产的范围，才能由继承人继承。假设丈夫死亡，遗产是属于丈夫完全个人财产+夫妻共有财产一半。妻子不是必须享有丈夫财产一半，而是享有夫妻共有财产一半。要看遗嘱中是否订定。(注意：法定继承时岳父母不在丈夫遗产的第一顺位，公婆不在妻子遗产的第一顺位。)
思考：一对夫妻加一个孩子的三人家庭，并有公婆岳父母，假如丈夫去世，妻子应分多少财产？
5
国际金融理财师

遗产的分割必须在各继承人的地位确定以后才能进行，如果在继承人中有一人或数人下落不明时，非经失踪或死亡宣告程序，就不能进行遗产分割。如果继承人中有一人或数人背着其他继承人私自进行遗产的分割，这属于非法的侵权行为，亦没有法律效力。被侵权的继承人有权向人民法院提起诉讼，要求恢复自己被侵害了的继承权而重新分割遗产。
6
国际金融理财师

丧偶的儿媳、女婿如果尽了主要赡养义务，可以作为第一顺序继承人。（A先死亡，E是A的媳妇，且尽了主要赡养义务，D是A的亲生儿子，DEBC均分遗产。若E改嫁也可以继承。不尽扶养义务的子女可以不分或少分）
中国继承法存在的问题
法定继承的范围过窄，法定继承顺序：父母配偶子女，父母在第一顺位只有中国，这样父母很容易继承财产，父母死去后很容易把财产转到别人，会导致财富往上走，往旁系散落。一般来讲财富还是希望在自己的血亲后代。）
22
国际金融理财师
例题

24
国际金融理财师
法定继承人范围、继承顺序

–是指法律规定的遗嘱人不得以遗嘱的方式取消由特定的法定继承人继承的遗产份额。该制度的实质是通过对特定的法定继承人规定一定的应继承份额来限制遗嘱人的遗嘱自由。
归扣制度
–继承人中有在继承开始前因结婚、分居或营业，已从被继承人受有财产之赠与者，应将该赠与价额加入继承开始时被继承人所有之财产中，为应继遗产。但被继承人于赠与时有反对之意思表示者，不在此限。中国没有归扣制度，会带来问题，财产在继承人中的不平等分配问题
–赠与价额应于遗产分割时，由该继承人之应继承份额中扣除。
–赠与价额依赠与时之价值计算。
1.6 国外继承法的特点
25
国际金融理财师
例题
案例3
某夫妻有ABC三个子女，C是无劳动能力又无生活来源之人。（1）如果他们遗嘱将财产全给A，这个遗嘱是否有效？

CFP投资规划总复习
投资理论
一元效用：
（1）计算随机财富的预期值，估计对应的确定性情形的财富，得到确定性情形下的效用。
（2）计算每一种随机财富的效用，得到效用的预期值，从而估计出不确定情形下的效用。
（3）比较确定性情形下的效用与不确定情形下的效用，得到投资者风险偏好。
二元效用 U ＝ E (r ) － 0.005Aσ2
保费 = 0.5  [方差]  [风险厌恶程度]
投资理论
最优风险资产比例
投资理论：套利定价理论
债券分析与投资
债券分析与投资
利率期限结构理论
流动性偏好理论
预期理论
市场分隔理论

久期
久期的性质
已知久期求价格：ΔP/P≈－D* Δy
免疫：持有期=久期
股票
期权
C = Max[ST – X, 0]
P = Max[X – ST, 0]
C ＋ X e-r(T-t) ＝ P ＋ S

二叉树求期权价格的秘籍
思想：h股的股票和1份看涨期权空头可以构建无风险证券。
步骤：
（1）画二叉树图，计算 h股价=期权价值变化÷ 股票价格变化
（2）构造无风险组合，得到组合期末价值
VT = h×ST–CT
（3）将组合贴现，得到组合期初价值V0=PV(VT)
（4）由期初价值V0，反推期权价值

CFP最后综合案例-林天赐理财规划案例展示PPT报告书+XLS表（2011版）

这是一份CFP分组报告案例2011最后综合案例：林天赐理财规划案例展示，包括林天赐理财规划案例展示PPT报告书+XLS表（2011版）。

摘录：

二、理财规划报告书摘要:
1.理财规划目的:以全方位的观点衡量应如何安排保险与投资来达到理财目标。
2.客户背景:客户为外资企业主管，45岁，配偶40岁，儿子12岁，女儿8岁。
3.资产负债状况: 以2015年底市价计算，总资产520万元，总负债120,8000元，财务结构健全。资产中自用资产占21%，生息资产中19%为国债及存款等收益性资产，29%为股票基金与实业投资等成长性资产，49%为房产投资，既得权益2%,流动性资产占0.5%, ‚仅可支应1.5个月的紧急预备金需求，2015年的投资报酬率11%,主要包括处理一处投资性房产的收入与出售股票资本利得,若不含则不到5%,仍属偏低。
4.收入支出状况: 家庭税后年收入达75.2万元，年支出23.4万元， ，可依照客户风险属性规划基金定投或缴储蓄险保费。
5. 理财目标: 依序为两个子女在国内大学毕业后送出国留学2年取得硕士学位， ，3年后换车20万元，均以现值计算。
6.生涯模拟在收入以5%稳健成长且退休年金都可领到的假设下，要达到 ，可在稍高的支出成长率下达成目标。
7. 保险产品配置计划

三、基本状况介绍:一般或特殊需求，对象范围与限制
1.理财规划的目的:规划购房、子女教育与退休等一般性需求
2. 客户基本状况
林天赐先生现年45岁，已婚，目前在北京市某外资企业担任管理部经理，家庭成员如下:
姓名年龄关系职业保险状况退休计划
林天赐45本人个体户，税前年收入300,000元。两年前加入社保。目前养老金账户有4,000元.投保缴费20年终身寿险500,000元，年保费18,000元已缴5年， 现金价值52,500元60岁退休

3. 规划范围: 因为客户详细提供所有财务信息，因此可以做全方位理财规划。
4. 规划限制:

八、金融产品配置计划
一)保险产品配置计划
建议应加保险种被保险人应加保保额建议保险公司需缴费期预估保费受益人
定期寿险林天赐$0 新华人寿定期寿险15 $0 孟成真

九、就所建议的投资产品，告知客户可能的风险
1) 流动性风险: 急需变现时可能的损失
2) 市场风险: 市场价格可能不涨反跌

XLS表格，包括：资产负债、现金流量、税负计算、保险规划、生涯仿真、投资规划、财务分析、退休规划等系列表格制作！

资产金额比重负债与权益
现金$5,0000.10%信用卡循环信用
活存$15,0000.29%已购物分期付款余额
货币市场基金$00.00%其他消费负债
流动性资产$20,0000.38%消费负债
定存$380,0007.31%投资用房产贷款　
外币存款$00.00%金融投资贷款
教育储蓄存款$00.00%投资负债
国债$350,0006.73%汽车贷款
债券型基金$50,0000.96%住房公积金贷款
应收款项$00.00%自用房产贷款

家庭所得项目本人配偶家庭合计占收入%家庭支出项目本人
工资薪津所得$0$46,630$46,6306.20%食品饮料$14,400
个体工商户经营所得$204,690$0$204,69027.21%衣着服饰$7,200
劳务报酬所得$47,520$0$47,5206.32%房租支出$0
稿酬所得$0$4,440$4,4400.59%家用服务$4,800
特许权使用费所得$0$0$00.00%交通通讯$9,600
利息股息红利所得$101,200$3,000$104,20013.85%教育支出$8,000
财产租赁所得$46,561$19,147$65,7088.74%娱乐$4,800
财产转让所得$0$229,000$229,00030.44%医疗保健$3,600

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议案例展示PPT

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议案例展示PPT

张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议

张先生与妻子马女士为35岁，有子一人(5岁)，月工资(扣除所得税和”三险一金”后)11,000元（其中7,000元来自张先生)；家庭每月供奉双方父母共计400元；

家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父）；

其他资产情况：
存款： 8,000元
贵重物品(黄金/艺术品) 4,000元
其他(电脑/衣物…. . ) 2 0 , 0 0 0元
家庭希望未来5年内不再举债；
希望建立家庭应急基金(疾病/特殊支出): 50,000元；

退休后年消费为退休前消费的80%。

未来一段时期主要经济指标如下：
通货膨胀率：4%
房价成长率：8%
学费成长率:5%

家庭财务情况分析（1）
家庭资产负债率过高,达到61.37%.固定资产占比过大，达85.56％；流动性资产占比太低，只有0.96%，家庭资产流动性低，变现能力不强。
该家庭总支出比例过高，占年总收入的84.57%;净节余比例过低，仅为15.43%，整个家庭承担风险的能力较差。
张先生一家当前无购买任何商业保险,只有社会保险，保障力度严重不足，需要加强保障
综上所述:张先生家庭处于成长期,房贷比例过重,保险需求处于高峰.该家庭需要以保障为主投资为辅的保险产品，从而加强其整个家庭抵御各种风险的能力。

家庭财务情况分析（2）
保险需求分析——张先生
张先生是家庭收入的最主要来源，一旦发生意外，张先生家庭收入就会严重缩水，对张先生的保费计算宜用生命价值法计算，现有的家庭财务情况对风险的缺乏控制。
因此当务之急是尽快为家庭构建基本保障
保险需求分析——张太太
从家庭现金流量分析表来看，万一张太太发生不幸，则对这个家庭以后的经济生活影响有限，但鉴于目前家庭流动资金不足，为了防范最初的现金流缺口张太太也需要一定的保险。
鉴于此种情况，我们建议张太太必要保险额度定为5万元。
详情如下：

保险建议
保险建议——张先生
保险建议（一）
通过对张先生目前的资产负债情况的分析，我们选择了低保费高保障的定期寿险73万元（含保险缺口68万元和应急基金5万元），期限20年，为提供更充足的保障，我们建议加入附加意外伤害险10万，以及缴费20年、金额10万的两全险。可以保持张先生发生意外后家庭的财务稳定，并且两全险在满期后还可以获得10万元的满期保额。

保险建议——张太太
保险建议（二）

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议PPT报告

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议PPT报告

张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议

张先生与妻子马女士为35岁，有子一人(5岁)，月工资(扣除所得税和”三险一金”后)11,000元（其中7,000元来自张先生)；家庭每月供奉双方父母共计400元；
０4年9月以20年按揭贷款买房（总价65万元，年利率5．６%，未偿还本金47万元,年还本息4.4万元）;今年入住前装修花费6万元，家具购置6万元，购置家用电器5万元；
经济型汽车一辆，3年前购置时新车价格12万元；
向亲友举债尚有4万元未还，年利率6%，约定未来3年内还清；
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元；
家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父）；

其他资产情况：
存款： 8,000元
贵重物品(黄金/艺术品) 4,000元
其他(电脑/衣物…. . ) 2 0 , 0 0 0元
家庭希望未来5年内不再举债；
希望建立家庭应急基金(疾病/特殊支出): 50,000元；
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元；
预计张亦德届满60岁退休，妻子届满55岁退休；
张亦德、马清照年个人消费分别为1.8万元和2万元；
退休后年消费为退休前消费的80%。

未来一段时期主要经济指标如下：
通货膨胀率：4%
房价成长率：8%

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议PPT报告

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议PPT报告

张亦德马清照夫妇家庭保险规划建议

张先生与妻子马女士为35岁，有子一人(5岁)，月工资(扣除所得税和”三险一金”后)11,000元（其中7,000元来自张先生)；家庭每月供奉双方父母共计400元；
０4年9月以20年按揭贷款买房（总价65万元，年利率5．６%，未偿还本金47万元,年还本息4.4万元）;今年入住前装修花费6万元，家具购置6万元，购置家用电器5万元；
经济型汽车一辆，3年前购置时新车价格12万元；
向亲友举债尚有4万元未还，年利率6%，约定未来3年内还清；
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元；
家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父）；

其他资产情况：
存款： 8,000元
贵重物品(黄金/艺术品) 4,000元
其他(电脑/衣物…. . ) 2 0 , 0 0 0元
家庭希望未来5年内不再举债；
希望建立家庭应急基金(疾病/特殊支出): 50,000元；
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元；
预计张亦德届满60岁退休，妻子届满55岁退休；
张亦德、马清照年个人消费分别为1.8万元和2万元；
退休后年消费为退休前消费的80%。

未来一段时期主要经济指标如下：
通货膨胀率：4%
房价成长率：8%

CFP最后综合案例参考-张亦德马清照保险规划书PPT报告

CFP综合案例制作参考-张亦德马清照保险规划书PPT报告

张亦德马清照保险规划书
指导老师是叶老师，注意修改，陈健
家庭背景介绍
张亦德与妻子马清照为35岁，有一子5岁，月工资(扣除所得税和”三险一金”后)11,000元（其中7,000元来自张亦德)；家庭每月供奉双方父母共计400元。
04年3月以20年按揭贷款买房（总价65万元，年利率5.6%，未偿还本金47万元,年还本息4.4万元）;今年入住前装修花费6万元，家具购置6万元，购置家用电器5万元。
有经济型汽车一辆,3年前购置时新车价格12万元。
向亲友举债尚有4万元未还，年利率6%，约定未来3年内还清。
希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学费用需额外增加3万元。
家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父母）。
家庭背景介绍
其他资产情况：

家庭资产负债表
当年家庭收支状况
家庭财务情况分析（1）
家庭资产负债率过高,达到
该家庭总支出比例过高，
双方虽参加了工作单位的“三金一险”社会保险，但张先生一家当前无任何保险,保障力度严重不足，难以应付突发事件。
综上所述:张先生家庭处于成长期,房贷比例过重,保险需求处于高峰.该家庭需要以保障为主投资为辅的保险产品，从而加强其整个家庭抵御各种风险的能力。

家庭财务情况分析（2）
保险需求分析——张先生
保险需求分析——张太太
从家庭现金流量分析表来看，万一张太太发生不幸，则对这个家庭以后的经济生活影响有限，但鉴于目前家庭流动资金不足，在最初的三年还是出现一定的现金缺口。
鉴于此种情况，我们建议张太太必要保险额度定为5万元。
详情如下：

保险建议
保险建议——张先生
保险建议（一）
通过对张先生目前的资产负债情况的分析，我们选择了低保费高保障的定期寿险73万元（含保险缺口68万元和应急基金5万元），期限20年，为提供更充足的保障，我们建议加入附加意外伤害险10万，以及缴费20年、金额10万的两全险。可以保持张先生发生意外后家庭的财务稳定，并且两全险在满期后还可以获得10万元的满期保额。

保险建议——张太太
保险建议（二）
对于张太太的险种选择上，我们建议购买定期寿险5万。
同时，也可以选择兼顾身故与重大疾病保险责任的险种，减轻重大疾病时带来的财务损失。建议张太太购买一些涵盖女性重大疾病保障责任的健康险5万。

另：
建议在家庭财务结构有所改善时，加大健康险及养老险的购买投入。

CFP国际金融理财师考试宝典-保险和保险规划相关表格及知识汇总

CFP国际金融理财师资格认证考试宝典-保险和保险规划相关表格及知识汇总

包括：保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定1.doc、人身风险的关联分析.doc、团体保险的有关规定.doc、重大疾病保险知识问答.pdf、重大疾病的疾病定义规范.pdf

保险规划：afp风险管理与保险.doc、保险销售核保与销售.doc、健康保险.doc、健康保险管理办法.doc、年金保险.doc、企业年金管理试行办法23号令.doc、企业年金试行办法.doc、市场与监管.doc、寿险产品分析.doc、团体保险.doc、养老保险管理办法.doc、中华人民共和国保险法.doc

17个文件！

一、本讲概述
–寿险公司的组织与功能 c1
市场开发:市场调研-产品开发-拓建新的营业机构
销售:建立销售体系(渠道)-招募-培训-管理-激励-完成销售任务
核心运营:新业务-核保-再保险-保单管理-客户服务-理赔
资产管理:投资
支持:会计/财务管理/人力资源/电子信息系统
治理:审计-合规-风险控制
二、寿险销售过程
（一）销售人员的条件 c2
1、了解寻找/接触客户的有效途径
2、熟悉资料收集、分析与建议的方法
3、了解公司业务流程、核保规则与行为守则
4、相关的法律知识
5、具备资格要求（代理与经纪资格；投连等新产品的特殊资格要求；道德与专业要求）
6、正确使用销售工具：投保单、核保要求、费率表、建议书系统、保费暂收收据等
（二）销售的基本过程 C2
１、准客户接触，建立信任与资料收集
２、分析与建议书
３、填写投保书、收取保费（开具保费暂收收据）
４、向公司递交保费及投保申请（交单）
５、初审（文件、填写、签字是否完整）
６、录入系统（被保险人体检安排）
７、核保（系统自动通过核保或人工核保）
８、核保决定（投保人是否同意新的条件？）
９、签发保单（系统打印保单、发票与签收单）
（二）销售的基本过程
–接触客户的途径
陌生拜访（“扫街”与电话拜访）
缘故销售（以亲、朋、同事为服务对象）
介绍与转介绍
接手服务客户
其他
（二）销售的基本过程
–销售过程中的问题
正确介绍产品、风险与重要提示
协助正确填写投保单
投保人、被保险人本人签字（投保单、保单签收）
效率与效益
了解客户、建立信任、适时切入
效率（询问的次数）
（二）销售的基本过程
–销售的本质
销售不是简单地卖保险：
销售体现公司的服务水平的各个方面：
销售人员的素质与道德
公司的经验与技术积累
公司运营的效率
销售完成代表着公司服务的开始
三.销售渠道（DISTRIBUTIONCHANNELS）
（一）直接销售渠道 C1
公司营业部
专门的销售代表
邮件销售
网络销售
（二）保险经纪人 C3
1、符合监管规定（资质、资本金）的，为投保人服务的专业化中介人（或机构）
2、法律上代表客户
3、自主经营、管理，不受保险公司销售任务约束
4、可推荐不同公司的产品，为客户做广泛的选择
5、提供综合服务（方案、管理、结算）
（三）保险代理人 C3
1、受保险公司委托，法律上代表公司的中介人
2、服从保险公司的业务管理与指导
3、可为客户提供一般性服务
4、主要形式
综合代理商
兼业代理（机构代理）
个人代理(只能代理一家公司)

CFP国际金融理财师资格认证考试宝典-税收相关表格及知识汇总

CFP国际金融理财师资格认证考试宝典-税收相关表格汇总

包括：个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表.doc、个人所得税纳税人及其基本纳税义务.doc、年终奖最低税负测算表.xls、企业所得税纳税人、税率和税基.doc、小税种板块主要内容.doc、一次性个人收入的税务处理.doc 6个文件！

小税种板块主要内容（除关税、烟叶税）
税种纳税人税基税率税收优惠征管缴纳
城建税增、消、营三税纳税人
（外资、进口不征）三税实缴税额
罚款不作依据
出口免抵税额1％，5％，7％
代缴税率三峡建设基金代缴地：代扣代收地
油井所在地
管道局所在地
资源税开采者
中外合作开采石油和天然气不征税原矿销量或用量
精矿的折算
外购盐已纳税额差别定额税率加热、修井的原油纳税时间：同VAT
纳税地点：开采地
土地增值税同时符合三个条件增值额
开发房地产扣除项
1.地价款及相关费
2.开发成本
3.开发费用
4.转让税费
5.加计扣除20%
存量房产扣除项目
1.地价款及相关费
2.转让税费
3.旧房建筑物评估值四级超额累进税率
V≤50%,t=30%
V(50%-100%),t=40%
V(100%-200%),t=50%
V＞200%,t=60%普通标准住宅
国家征用房地产
个人转让房地产1.合同签订之日起7日或定期申报
2..计税公式：
T1=增值额*30%
T2=增值额*40%-扣除额*5%
T3=增值额*50%-扣除额*15%
T4=增值额*60%-扣除额*35%
土地使用税土地使用权拥有或使用者城市、县城、镇和工矿区

个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表

序所得类别计征税率应纳税所得额税额计算
1工资薪金所得按月9级超额累进全月工薪收入（含当月奖金补贴津贴）－2000或4800应纳税所得额×税率
－速扣数
2承包承租经营所得按年级超额累进全年收入（含工薪收入）－（2000×12＋上缴费用）应纳税所得额税率
－速扣数
3个体生产经营所得按年生产经营收入－成本费用损失
4劳务报酬所得按次3级超额累进每次收入未超过元的：应纳税所得额＝每次收入－；

每次收入超过元的：应纳税所得额＝每次收入×应纳税所得额×税率
－速扣数
5稿酬所得按次14%应纳税所得额×14％
6特许权使用费所得按次20%应纳税所得额×20％

CFP理财规划报告书通用模板

理财规划报告书

客户:
完成日期:
服务公司:
一、声明

尊敬的 客户:

1) 本规划报告书收取报酬的方式或各项报酬的来源: 如顾问契约。

4) 与第三方签订书面代理或者雇佣关系合同:向荣理财顾问公司仅收取顾问咨询费，未与

二、理财规划报告书摘要
1.理财规划目的:以全方位的观点衡量应如何安排保险与投资来达到理财目标。

8.投资产品配置计划：
9.根据客户的情况，建议一年定期检查一次，暂时预约

三、基本状况介绍
1. 理财规划的目的:
2. 客户基本状况
家庭成员如下:

四、宏观经济与基本假设的依据
1.目前的宏观经济持续成长，经济成长率预估为9%，通货膨胀率预估为

五、家庭财务分析
1. 2015年税后收入与家庭现金流量表分析:
依照客户本人与配偶的各项税前所得与2015年的免税额与税率,算出家庭现金流量表如下:

3)

根据客户提供的财务信息，制作家庭财务报表如下:
2. 2015年底家庭资产负债表
资产金额比重负债与权益金额比重

2)
3)
4) 须配置投资=流动性资产+投资性资产-房产投资-实业投资-既得权益资产-紧急预备金-短期负债-投资负债，达 万元，可列为理财规划过程中的期初投入资产额，来计算要达当理财目标所需要的投资报酬率。

3. 家庭财务比率分析
家庭财务比率定义比率合理范围建议
流动比率流动资产/流动负债2-10

（二）客户的风险属性
根据风险属性问卷，风险容忍度打分：
得分：

七、理财规划方案的主要内容
（一）养老年金计算与退休规划
项目本人配偶参数设置本人配偶
当前月缴费工资基准当前年龄
月缴入帐养老保险保费税前月工资

八、金融产品配置计划
（一）保险产品配置计划

九、风险须知
1．流动性风险: 急需变现时可能的损失

交通银行总行CFP国际金融理财师资格认证培训班课件

交通银行总行CFP国际金融理财师资格认证培训班上的课件，包括：

保险规划：1_健康保险.pdf、2_年金保险.pdf、3_团体保险.pdf、4_寿险产品分析.pdf、5_销售与核保.pdf、6_市场与监管.pdf、7_保险需求分析与产品选择.pdf、8_案例讨论题.pdf

税务与遗产：1-税收制度与个人理财.pdf、2-个人所得税筹划要点.pdf、3-个人跨国所得的税务筹划.pdf、4-其他与个人相关税种的筹划.pdf、5-遗产与遗产税制.pdf、6-遗产筹划.pdf、税率说明.pdf、税务案例1.2.3.pdf、副本年终奖最低税负计算表（终版）.xls、副本收益情况测算表（案例一-附表）.xls

投资规划：1-投资理论.pdf、2-债券分析与投资.pdf、3-股票_案例1_红利模型与市赢率在股票估值中的应用.pdf、3-股票分析与投资.pdf、4-期权分析与投资.pdf、5-期货分析与投资.pdf、6-互换、外汇、共同基金及其他产品简介.pdf、7-资产配置和风险管理.pdf、8-案例分析.pdf、CFP－AFP_考试_时间价值和投资规划公式.pdf、关于CFP投资课件公式的说明.doc

共计29个课件！

股票分析与投资
国际金融理财师
资格认证培训
1
国际金融理财师授课大纲
股份公司、委托代理问题及公司治理
股票价值评估
基本面分析与技术分析
2
国际金融理财师
一. 股份公司、委托代理
问题及公司治理
3
国际金融理财师股份公司、委托代理问题及公司治理
股份公司：股东和股票
委托代理问题
公司治理
4
国际金融理财师1 1 股份公司：股东和股票
1.1 股东是公司的所有者。对于公司的股东而言：
– 股票是一种出资证明，当一个自然人或法人向公司
投资入股时，便可获得股票作为出资的凭证；
– 股东有权参加股东大会，对公司的经营、财务状况
发表意见并享有投票表决权；
– 股东凭借持有的股票数额参加公司的利润分配，享
受对公司现金流的剩余索取权；
– 股东承担有限责任，即在公司经营失败破产时，股
东最多只损失最初的投资额。
5
国际金融理财师1 2 委托代理问题
1.2 在股份公司中，公司财产的所有权和经营权普遍分离——
股东是公司财产的所有者，管理者是公司的经营者。
一般情况下，当财产所有权与财产控制权出现分离时，委
托代理问题就随之产生了。股份公司中常见的委托代理问
题类型有：
— 股东与管理者之间的委托代理问题
— 债权人与股东之间的委托代理问题
— 小股东与控股股东之间的委托代理问题
6
国际金融理财师委托代理问题产生的原因
委托人和代理人之间的目标不一致
委托人和代理人之间的信息不对称
委托人和代理人之间的责任不一致
7
国际金融理财师委托代理问题的后果
公司存在严重委托代理问题时，直接后果就是亏损增加
和资产流失严重，并会出现严重的内部人控制问题，有
悖于财产所有者的利益，给委托人带来风险。
解决该问题的办法是找到一种有效率的委托代理形式，
使代理人行为符合委托人的利益与要求。
8
国际金融理财师1 3 公司治理
1.3 公司治理是为解决委托代理问题而设计的方法、
制度和程序。
公司治理： 是指公司所有者(股东)对经营者的一种
监督与制衡机制。通过这样一种制度安排，来合
理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。
– 目标是保证股东利益的最大化，防止经营者对所有者利益的背离
– 主要特点是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司
治理结构的内部治理
9
国际金融理财师1 3 1 公司治理形式
1.3.1 内部治理
股东大会
董事会
经理层
公司治理的形式
并购
外部治理银行
监管部门
10
国际金融理财师1.3.2 我国上市公司内部治理结构
股东大会
负责
董事会监事会
选任负责选任
监督选任负责
管理层
监督
11
国际金融理财师内部治理—董事会
股东大会选取产生董事会，董事会聘请管理层，作
为所有者和经营者的纽带，董事会在内部公司治理
中扮演非常重要的作用：
– 制定公司的战略规划、经营目标、重大方针和管理原则；
– 挑选、聘任和监督经理人员, 并掌握经理人员的报酬与奖惩；
– 协调公司与股东、管理部门与股东之间的关系；
– 提出盈利分配方案供股东大会审议。
12
国际金融理财师内部治理—股票期权
为了使管理者与自身利益相一致，股东往往给管理者以激励。
股票期权是授予公司高级管理人员的一种选择权，允许他们在
某个时期以前以事先确定好的价格（高于期权发放时的股票市
价）购买一定数量的本公司股票。
激励经理们努力经营以最大限度地提高公司股票的价格。
一般通过给予管理者相对较长的期权行使时间来促使经理们从
长远的角度经营管理。
13
国际金融理财师其他内部治理机制
上市公司被要求定期披露经注册会计师审计的财务
报告，减少股东和经营者之间的信息不对称。
通过高比率分红，减少公司的自由现金流数量，避
免控股股东盲目扩大企业。

CFP综合理财案例-王晓清家庭综合理财规划方案PPT报告书

理财案例大全（理财案例专题）：理财规划报告书分组报告案例-王晓清家庭综合理财规划家庭理财案例家庭理财规划方案家庭理财规划展示、理财计划报告书

这是一份王晓清家庭综合理财规划家庭理财规划方案家庭理财规划案例分组报告案例：王晓清家庭综合理财规划家庭理财规划方案家庭理财规划展示家庭理财规划案例展示，包括王晓清家庭综合理财规划家庭理财规划方案家庭理财规划展示、家庭理财规划案例展示报告书。

理财案例分析

王晓清家庭综合理财规划
北京CFP第三小组
理财组成员简介

尊敬的彭先生：

随着居民收入水平的不断提高，现在己有越来越多的人意识到理财的重要性，并开始尝试用今天的钱来编织未来的梦。
很庆幸您在别人还没有意识到的时候，己经关注到理财规划的重要性；在别人还没有规划人生之前，己经选择了我们的服务。在此，我中心七位AFP金融理财人员非常感谢您对我们理财中心的信任，我们将竭尽所能为您提供细致而周到的服务。
祝您未来的人生自由、自主、自在。

目录
第一部分声明
第二部分摘要
第三部分家庭基本状况介绍
第四部分宏观经济与基本假设的依据
第五部分家庭财务报表编制与财务诊断
第六部分客户的理财目标与风险属性界定
第七部分理财规划方案的主要内容
第八部分风险告知
第九部分披露事项与定期评估的安排
第一部分
声明
声明
本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好决策，帮助您实现财务自由、决策自主与生活自在的一系列综合计划。

保密条款:未经您的书面许可我们决不会透漏任何有关您的的个人信息，请您放心。

揭露事项
1)本理财规划报告书每份仅收取100元的报酬；
2)所推荐产品与理财师个人投资无利益冲突。

第二部分
摘要
摘要
1、理财规划目的
在全面了解客户财务状况以及目标需求的基础上，以全方位的观点和科学的计算方法合理安排客户各项资产，实现其各项理财目标。
2、客户背景
王晓清女士与李明结婚7年，有一个女儿，最近因为第三者的介入，双方准备协议离婚。

摘要
3、资产负债状况
王晓清账户存款余额12万元，婚前有2万元的股票，目前价值5万元。王晓清的母亲去年过世时留给她5万元的国债。王晓清在婚后买的股票成本10万元，目前价值15万元。3年前购买目前用来当美发店的店铺，成本150万元，目前价值200万元，还有房贷100万元，分17年本利还清。
李明账户存款余额3万元，李明在结婚前刚继承了其父的房改房，当时的价值为30万元，目前价值60万元，空置中。李明名下有一套6年前买的目前自用住宅，成本70万元，目前价值120万元，还有房贷40万元，分14本利还清。

父亲赡养规划：王兴退休后生活费用每年6万元现值，如养老金不够，两姊妹各负担50%。

摘要
7、内部报酬率假设
生涯模拟在收入以5%稳健成长的假设下，要达到所有理财目标的内部报酬率是客户可接受风险下的合理报酬率，提出3个方案最后建议在保守的支出成长率下达成目标。

第三部分
家庭基本状况介绍
王女士家庭基本状况
王女士家庭基本状况

第四部分
宏观经济与基本假设的依据
宏观经济与基本假设的依据
1、目前的宏观经济持续成长，经济成长率预估为8%，通货膨胀率预估为3%。

9、房价成长率为5%，房屋折旧率为2%，汽车折旧率为20%。

第五部分
家庭财务报表编制与财务诊断
家庭财务报表编制与财务诊断
2016年税后收入与家庭现金流量表分析:
离婚前全流程规划2008.xls

王女士家庭资产负债表
王女士家庭资产负债表
王女士家庭资产财务诊断
资产负债结构分析：
1、王女士家庭中固定资产占到家庭总资产的91.67%，其中投资性资产占到总资产的53.57%，由于对固定资产投资带来的负债总额占到家庭资产的33.33%，属于高资产高负债，比较激进的投资型家庭。

2、王女士应将家庭紧急预备金设定为3个月的支出额，共计25000元。
家庭财务比率分析
第六部分
客户的理财
目标与风险属性界定

王女士的投资组合配置
王女士的投资组合配置
王女士的投资组合配置
第七部分
理财规划方案的主要内容
离婚规划
王女士与其丈夫办理协议离婚前，首先确定夫妻双方个人财产及共同财产,具体情况如下：
离婚规划
离婚规划
离婚规划
王晓清与李明协议离婚可以考虑以下三个财产分配方案：

保险规划
租购房规划
王晓清扩大美发店的规模可将隔壁店面租下来也可买下来，根据净现值分析法，租房的净现值为-48.7万元，购房的净现值为-16.8万元，因此，我们建议王女士采用购买的方式更合适。
租购房规划
子女教育金规划
女儿高中毕业后到日本学习造型设计两年，预计费用现值共40万元。
子女教育金规划
子女教育金规划
退休计划
退休计划
养亲规划
王女士的父亲王兴今年59年，希望60岁退休后每年有36000元的生活费，假设其父当前养老金账户余额为12万元，退休后养老金由社会保障中心支付。经过计算，王女士的父亲在退休后当年的生活费为37800元，社会养老金只能领到13016元，与期望养老金有24784元的缺口，此缺口由两个女儿平均承担，每个女儿负担12392元的养老金。
养亲规划
养亲规划
节税方案
王晓清女士准备扩大开店，我们有如下建议可帮助王女士节税：

建议1、王晓清可与他人合作成立合伙企业，通过增加税前抵扣，起到减税效果。

建议2、王晓清将美发店注册为个体工商户
因本规划主要考虑个人所得税的节税计划，故暂略去营业税金及附加的计算，视为已在50万元税前收入中扣除。
计算如下:

节税方案
方法1、将房产租给美发店经营，收取租金。
假设每年收取租金（8000＋8000）*12=192000万元，则王女士美发店可在缴个人所得税前扣除租金收入；
但须增加租屋相关税费：3168＋7680＋28984＝39832
营业税金及附加：192000*1.5%*(1+10%)=3168元
应纳房产税：192000*4%=7680元
应纳个人所得税：（192000－3168－7680）*(1-20%)*20%=28984元

节税方案

案例二: 王晓清姊妹案例

王晓君姊妹是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名王晓清李明王兴李玲玲王晓洁高乔治高安迪
关系本人配偶父亲女儿妹妹妹夫外甥
年龄32岁36岁59岁6岁30岁33岁3岁
职业个体户导游退休幼儿园秘书外企高管学前
健康佳佳尚可佳佳佳佳

姊姊王晓清李明结婚7年，生有一个女儿。最近因为第三者的介入，双方准备协议离婚。妹妹王晓洁在外企公司担任秘书，妹夫高乔治为美国人，为王晓洁留学美国时的同学，两人四年前结婚后，先在美国工作生活三年，一年前懂中文的高乔治被派驻到上海，担任一家美商电子公司与国内合资厂商技术合作的驻厂技术总监，举家才迁回上海居住。王晓洁保留中国国籍，高乔治每年需回美国述职与更新技术，连续六周。母亲去年过世，父亲王兴即将从国企单位办理退休。

二、收支情况(2016年)
王晓清经营一家美发店，有员工5人。过去一年的税前收入约30万元。李明的月税前薪资收入5,000元。在离婚前王晓清家庭开销每年约10万元现值。王兴工龄已达30年，月税前薪资6,000元，月支出5,000元。王晓洁的月税前薪资5,000元，有两个月年终奖金。根据技术合作合约，高乔治的每月6,000美元薪资由美国公司发放，加入401K计划，企业与个人各提6%的到个人退休账户，预计收益率为7%。另高乔治的每月20,000元人民币薪资由国内厂商支付，王晓洁一家每月生活开销现值12,000元，其中房租支出6,000元。在美国年房租税前收入10,000美元。

三、资产负债情况(2016年底)
王晓清在婚前有2万元的股票，目前价值5万元。李明在结婚前刚继承了其父的房改房，当时的价值为30万元，目前价值60万元，无贷款，空置中。王晓清的母亲去年过世时指名留给她5万元的国债。其它的资产包括王晓清在婚后买的股票成本10万元，目前价值15万元。王晓清名下，3年前购买目前用来当美发店的店铺，成本150万元，目前价值200万元，还有房贷100万元，分17年本利还清。李明名下在6年前买的目前自用住宅，成本70万元，目前价值120万元，还有房贷40万元，分14本利还清。王晓清账户存款余额12万元，李明账户存款余额3万元。王晓洁账户存款余额5万元，高乔治账户存款余额6万美金。高乔治在美国有祖传房产价值20万美金。无其它财产，无负债。

四、保险状况
王晓清与高乔治未加入社会保险，李明、王兴与王晓洁已加入社会保险。商业保险方面，王晓清与李明在结婚一个月后互以对方为受益人，各买了10万元保额的终身寿险一张，缴费20年，年缴保费分别为2,000元与2,500元，目前已缴7年。目前保单的现金价值分别为10,000元与12,000元。李明另投保意外险100万元，年缴保费1,500元。王兴无商业保险。高乔治10年前就在美国购买20年期定期寿险，保额20万美元，年缴保费300美元。王晓洁回国后投保50万元25年期定期寿险，年缴保费1,200元。

五、理财目标
1.王晓清与李明决定协议离婚，原则是女儿归王晓清抚养，王晓清需保有美发店，两人分担女儿教养费用，共同财产平均分配。此点李明已同意。
2.王晓清美发店的隔壁店面上月起空置，房主可租可卖，王晓清拟藉此扩大美发店的规模，买的话价格为200万元，租的话月房租为8,000元，押金三个月，租期5年，每年月租上调500元。另外还要花设备装潢费用20万元。预计店面扩大后年税前收入可提高到50万元。
3.王晓清想培养女儿高中毕业后到日本学习造型设计两年，来提高美发店的档次，预计费用现值共40万元。学成后年收入可一次性提高10%。
4.王晓清计划20年后将美发店给女儿经营后退休。退休后开销每年6万元现值
5.王兴退休后生活费用每年6万元现值，如养老金不够，两姊妹各负担50%。
6.王晓洁夫妇打算一年后在上海购置200万元现值住房，住到退休再出售。
7.王晓洁夫妇打算两年后再生一个小孩，将增加生活费现值3万元。子女预计在上海念国际学校15年后，到美国念大学与硕士6年。国际学校学费现值为每年10万元，美国念书的学费现值为每年20万元。
8.王晓洁夫妻预计与美国丈夫在中国长住25年后退休，退休后搬回美国居住。夫妻退休后开销每年4万美元现值。

六、问题:
1.依照目前的宏观经济条件设定回答下列问题时各项合理的假设，如存贷款利率与汇率、收入成长率、通货膨胀率、房价与学费成长率、投资工具预估报酬率、房屋与汽车折旧率、社保提拨率与相关税率等。
2.计算王家姐妹与李明、王兴、高乔治的税后可支配收入。分别编制王家姐妹的家庭资产负债表与现金流量表，并做家庭财务诊断。
3.对扩大开店的王晓清与美国人高乔治，请在现行的法规下提供节税的建议。
4.王晓清美发店扩大方案，应该选择租房或购房？请作净现值分析。
5.请对王晓清与李明的离婚协议，考虑以下三个财产分配方案：
1）美发店与房改房归王晓清，自宅归李明。
2）美发店归王晓清，房改房与自宅归李明，王晓清另购房居住。
3）美发店归王晓清，房改房与自宅归李明，王晓清另租房居住。
请在同时考虑美发店扩大方案下分析利弊，提供建议。作方案时需考虑，其它目标所需的现金流量不会受到影响。如王晓清扩大开店时选购房，离婚也选择另购房居时，请帮她做贷款筹钱方案, 银行贷款若不足，可向妹妹以同利率借款周转
6．请帮两姐妹家庭保单做诊断，提出王晓清（离婚后）与王晓洁的保险建议。
7．请制作生涯模拟表，计算两姐妹家庭达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。
8．请制作王晓清（离婚后）与王晓洁两家的理财规划报告书。

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包括如下XLS演算表：税负计算(规划前）、现金流量（离婚前）、现金流量（离婚后）、资产负债、(离婚前）、资产负债（离婚后）、生涯仿真（规划前）、税负计算(规划后）、保险规划(前）、保险规划、(规划后)、投资规划、财务分析、退休规划、退休规划、(规划后)、生涯仿真（规划后）等！

表格摘要：

税负计算(规划前）表：

工资薪津所得本人配偶个体工商户经营所得本人配偶劳务报酬所得本人配偶
税前月工资010,000税前个体户年收入 税前月劳务所得00
社会平均工资 是否核定税额 1/ 00 0 劳务所得免税额
最高提缴工资倍数3 3 核定个体户税额00课税月劳务所得00
养老保险费提缴率 是否加入社保1/ 00 1 领取劳务所得月数
失业保险费提缴率 社会平均工资 边际税率
医疗保险费提缴率 养老保险费提缴率 速算扣除额00
企业医保入帐提缴率 养老保险入帐提缴率 劳务所得月缴税额00

资产负债、(离婚前）表：

资产金额比重负债与权益金额比重项目共有资产（负债）叶云离婚分配资产配偶离婚分配资产
现金00.00%信用卡循环信用00.00%自用房产
活存00.00%已购物分期付款余额 投资房产
货币市场基金00.00%其他消费负债 自用房产负债

税负计算(规划后）表：

工资薪津所得本人股东个体工商户经营所得本人股东劳务报酬所得本人股东其他所得部份
税前月工资 税前个体户年收入 税前月劳务所得00稿酬所得
社会平均工资 是否核定税额 1/ 0 劳务所得免税额 稿酬所得免税额
最高提缴工资倍数 核定个体户税额 课税月劳务所得 应课税稿酬
养老保险费提缴率 是否加入社保1/ 0 领取劳务所得月数 稿酬比例税率

退休规划表：

项目本人配偶参数设置
当前月缴费工资基准0 FALSE当前年龄
月缴入帐养老保险保费 税前月工资
退休时指数化月平均工资 社会平均工资
退休时社会平均工资 最高提缴工资倍数

离婚企业主的理财计划
1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
叶云女士35岁，在浙江义乌市经营小商品批发（个体户），投入资本100万元，加上自有房产抵押贷款100万元，作为批发商品的营运资金，每年净收入约为60万元，有一个儿子8岁，小学在读。自己与儿子的月生活支出1万元。目前名下有存款10万元，一处自住房产，价值200万元，房产抵押贷款100万元，剩余贷款期限12年，等额本利摊还。自用汽车价值30万元。保险方面，叶女士投保大病险保额80万元，年缴保费2万元，还要缴费15年。配偶李浩先生36岁，为民企高管，月税前收入1万元，个人月支出5,000元。有三险一金，目前公积金账户3万元，养老金账户2万元。李先生目前名下有一处投资房产，价值120万元，年租金5万元，投资用住房贷款70万元，剩余贷款期限15年，还有5万元的存款，与市价20万元的国内股票。另外李先生的父亲去年过世，遗嘱中留给他价值50万元的家传古董。叶云女士的婚前财产有存款3万元，李浩先生的婚前财产有存款2万元，股票当时价值5万元，其中3万元的股票保留至今，目前价值10万元，含在20万元股票总值中。
2． 理财目标
1) 离婚规划-因为第三者的介入，准备与结婚9年的先生办理协议离婚。协议共同财产平均分配。离婚后儿子跟叶女士，叶女士还想继续保有现在的住宅、汽车与的批发商的经营，叶女士想知道如何签订离婚协议书来达到上述目标。
2)子女教养规划-儿子的教养费用前10年每年2万元现值，10年后打算送儿子出国留学，由大学至取得硕士学位六年所需要年学费和生活费现值20万元，儿子完成学业后回国创业赞助其创业费用100万元（届时值），有关儿子的费用与前夫分摊一半，纳入离婚协议书中。
3）经营规划-叶女士想将批发商号改为有限公司组织，以利于未来的发展，但是又不想因此增加税负。叶女士想知道可否拟定出一套两全其美的改制方案，包括改制后个人薪资，奖金与分红的规划。
4）退休规划-叶女士打算经营批发公司20年后退休。退休时将批发公司顶让给他人。叶女士想知道若维持现有的经营情况不变，届时批发公司合理的出售价值为多少？加上未来20年的储蓄与投资所得，20年后累计的资产可以供她在退休后30年过何种的生活水准？
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户离婚前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中叶女士作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户离婚后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验叶女士可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮叶女士制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

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包括：理财规划报告书摘要.doc（仅是简单的摘要性文字，具体方案报告需参考网站上另外的PPT报告）、保险策划书.doc、离婚协议书（叶云）.doc

理财规划报告书摘要:

1. 理财规划目的:

2. 客户背景: 客户叶云，35岁，在浙江义乌市经营小商品批发（个体户），其配偶李浩先生36岁，为民企高管，生有一儿子，8岁，小学在读。

3. 资产负债状况：

4.收入支出状况：叶女士每年净收入约为60万元。配偶李先生月税前收入1万元，个人月支出5,000元。

5．理财目标：

6.生涯模拟在收入以5%稳健成长且退休年金都可领到的假设下，要达到所有理财目的内部报酬率3.52%，低于

7. 保险产品配置计划

8.投资产品配置计划依照

离 婚 协 议 书

男方：_李浩 性别:_男_ _汉_族
出生日期:1974_年01月21日
身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
女方：_叶云 性别:__女____汉___族
出生日期:_1975年03月26日
身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
男方与女方于2001年_03月_08日登记结婚，婚后于2002年04月25日生育一女，名 李XX 。因夫妻感情破裂，已无和好可能，现经夫妻双方自愿协商达成一致意见，订立离婚协议如下：

王晓清（离婚前后）保险状况：
一．离婚前保险情况
无社会保险
重大疾病保险，保额80万元，剩余缴费期15年，年缴保费20000元。

二．离婚后保险建议

离婚企业主的理财计划
1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
叶云女士35岁，在浙江义乌市经营小商品批发（个体户），投入资本100万元，加上自有房产抵押贷款100万元，作为批发商品的营运资金，每年净收入约为60万元，有一个儿子8岁，小学在读。自己与儿子的月生活支出1万元。目前名下有存款10万元，一处自住房产，价值200万元，房产抵押贷款100万元，剩余贷款期限12年，等额本利摊还。自用汽车价值30万元。保险方面，叶女士投保大病险保额80万元，年缴保费2万元，还要缴费15年。配偶李浩先生36岁，为民企高管，月税前收入1万元，个人月支出5,000元。有三险一金，目前公积金账户3万元，养老金账户2万元。李先生目前名下有一处投资房产，价值120万元，年租金5万元，投资用住房贷款70万元，剩余贷款期限15年，还有5万元的存款，与市价20万元的国内股票。另外李先生的父亲去年过世，遗嘱中留给他价值50万元的家传古董。叶云女士的婚前财产有存款3万元，李浩先生的婚前财产有存款2万元，股票当时价值5万元，其中3万元的股票保留至今，目前价值10万元，含在20万元股票总值中。
2． 理财目标
1) 离婚规划-因为第三者的介入，准备与结婚9年的先生办理协议离婚。协议共同财产平均分配。离婚后儿子跟叶女士，叶女士还想继续保有现在的住宅、汽车与的批发商的经营，叶女士想知道如何签订离婚协议书来达到上述目标。
2)子女教养规划-儿子的教养费用前10年每年2万元现值，10年后打算送儿子出国留学，由大学至取得硕士学位六年所需要年学费和生活费现值20万元，儿子完成学业后回国创业赞助其创业费用100万元（届时值），有关儿子的费用与前夫分摊一半，纳入离婚协议书中。
3）经营规划-叶女士想将批发商号改为有限公司组织，以利于未来的发展，但是又不想因此增加税负。叶女士想知道可否拟定出一套两全其美的改制方案，包括改制后个人薪资，奖金与分红的规划。
4）退休规划-叶女士打算经营批发公司20年后退休。退休时将批发公司顶让给他人。叶女士想知道若维持现有的经营情况不变，届时批发公司合理的出售价值为多少？加上未来20年的储蓄与投资所得，20年后累计的资产可以供她在退休后30年过何种的生活水准？
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户离婚前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中叶女士作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户离婚后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验叶女士可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮叶女士制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

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2015年CFP培训第三个综合案例《离婚企业主叶云的理财计划》方案报告PPT

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2015年CFP培训的第三个综合案例《离婚企业主的理财计划》（叶云）

第一部分：声 明
第二部分：基本情况介绍
第三部分：宏观经济和基本假设依据
第四部分：家庭财务分析

第七部分：投资产品配置计划
第八部分：定期检讨的安排

第三部分：宏观经济和基本假设依据

3）经营规划-叶女士想将
4）退休规划-叶女士打算经营

第四部分：家庭财务分析

叶云家庭财务状况分析(现金流量表离婚前）

叶云家庭财务状况分析(资产负债表离婚前）

叶云家庭财务状况分析（资产负债表离婚后）

叶云家庭财务状况分析(现金流量表离婚后）

叶云家庭财务状况分析

叶云家庭财务状况分析（财务比率）

离婚企业主的理财计划
1．家庭成员背景资料（收入均为税前）
叶云女士35岁，在浙江义乌市经营小商品批发（个体户），投入资本100万元，加上自有房产抵押贷款100万元，作为批发商品的营运资金，每年净收入约为60万元，有一个儿子8岁，小学在读。自己与儿子的月生活支出1万元。目前名下有存款10万元，一处自住房产，价值200万元，房产抵押贷款100万元，剩余贷款期限12年，等额本利摊还。自用汽车价值30万元。保险方面，叶女士投保大病险保额80万元，年缴保费2万元，还要缴费15年。配偶李浩先生36岁，为民企高管，月税前收入1万元，个人月支出5,000元。有三险一金，目前公积金账户3万元，养老金账户2万元。李先生目前名下有一处投资房产，价值120万元，年租金5万元，投资用住房贷款70万元，剩余贷款期限15年，还有5万元的存款，与市价20万元的国内股票。另外李先生的父亲去年过世，遗嘱中留给他价值50万元的家传古董。叶云女士的婚前财产有存款3万元，李浩先生的婚前财产有存款2万元，股票当时价值5万元，其中3万元的股票保留至今，目前价值10万元，含在20万元股票总值中。
2． 理财目标
1) 离婚规划-因为第三者的介入，准备与结婚9年的先生办理协议离婚。协议共同财产平均分配。离婚后儿子跟叶女士，叶女士还想继续保有现在的住宅、汽车与的批发商的经营，叶女士想知道如何签订离婚协议书来达到上述目标。
2)子女教养规划-儿子的教养费用前10年每年2万元现值，10年后打算送儿子出国留学，由大学至取得硕士学位六年所需要年学费和生活费现值20万元，儿子完成学业后回国创业赞助其创业费用100万元（届时值），有关儿子的费用与前夫分摊一半，纳入离婚协议书中。
3）经营规划-叶女士想将批发商号改为有限公司组织，以利于未来的发展，但是又不想因此增加税负。叶女士想知道可否拟定出一套两全其美的改制方案，包括改制后个人薪资，奖金与分红的规划。
4）退休规划-叶女士打算经营批发公司20年后退休。退休时将批发公司顶让给他人。叶女士想知道若维持现有的经营情况不变，届时批发公司合理的出售价值为多少？加上未来20年的储蓄与投资所得，20年后累计的资产可以供她在退休后30年过何种的生活水准？
3. 问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括贷款利率、房价上涨率、通货膨胀率、各投资工具报酬率。
2）请编制客户离婚前后的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请列出上述4项规划中叶女士作决策时应考虑的因素，并提出合理的解决方案。
5）请整体衡量客户家庭所面临的风险，并建议客户离婚后如何调整目前的保单。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验叶女士可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮叶女士制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。

CFP分组综合理财案例报告-王修身教授家庭综合理财规划方案完美版

本案例是CFP理财规划报告书分组报告案例-王修身综合理财规划家庭理财案例家庭理财规划方案家庭理财规划展示、理财规划方案完美版

这是一份王修身综合理财规划家庭理财规划方案家庭理财规划案例分组报告案例：王修身综合理财规划家庭理财规划方案家庭理财规划展示家庭理财规划案例展示，包括王修身综合理财规划家庭理财规划方案家庭理财规划展示、家庭理财规划案例展示规划方案完美版，文件上包含PPT报告，一系列的XLS演算附表：保险试算表、房产规划表、购车规划、生物科技股票规划、生涯规划、生涯规划正式、收入表、投资组合优化模型、王修身的现金流量表、资产负债表

规划方案要目

基本情况介绍与参数假设
财务分析与理财目标确认
目标资金需求测算与筹划
投资规划
移民规划与遗产规划

一、基本情况介绍与参数假设

家庭成员情况

姓名 年龄 称谓 职业学业身体状况 财务状况
王修身45客户本人大学教授 佳 佳
张雅娴 25配偶 家庭主妇 佳由王教授扶养
王齐家 1儿子 学前 佳由王教授扶养
王治国 1儿子 学前 佳由王教授扶养
张平 52岳父 务农退休 佳由王教授扶养
陈雍 50岳母家庭主妇 佳由王教授扶养

家庭主要成员税务、福利身份

王教授拥有美国国籍，按政策不能参加国内基本福利计划。在华居住已五年。
王夫人未参加福利计划。

宏观经济与基本假设

5、人民币汇率维持稳定，平均汇率为1美元兑换8元人民币。
6、当地住房公积金提拨率为个人与单位各7%，个人养老金提拨率均为8%。当地住房公积金贷款额的上限为20万元。最高基准为当地平均工资两倍, 当地平均工资为3000元。失业保险提拨率1%, 医疗保险提拨率2%。
7、薪资收入的免税额为每月1,600元，依现行税率表计算应缴所得税。
8、王教授所投资的生物科技公司，已成立两年，前两年仍有亏损，预计今年开始损益平衡，明年开始获利。因为研发的为治疗老人痴呆症的药方，长期潜力看好。预计明年可有税前获利100万元，往后的股东权益报酬率可维持在30%左右。未来5年的获利皆转股本再投资，五年后打算申请上市。上市后的现金股利分配率预计由目前的0%提高到50%。依照同业的情况，合理本益比为15倍，β值1.5。
9、假设房屋折旧率2%，汽车折旧率20%，房价成长率4%。

二、财务分析与理财目标确认

资产负债表

收支储蓄表一

收支储蓄表二

财务比率分析

理财目标确认

风险态度和风险承受力结论

三、目标资金需求测算与筹划

养老金需求

养老金规划

教育金需求

购车需求

购房规划

购房规划

税收筹划

保险筹划

保险筹划

四、投资规划

内部收益率

可选投资工具

风险资产的相关矩阵

有效组合M与CML线

最优资产配置

优化投资策略

投资组合的收益

投资产品建议

股票出售敏感度分析

五、移民规划与遗产规划

遗嘱信托规划

依照遗属需要法，家庭生活保障年数设定为20年，保费预算设定为国内税后收入的5%。
1、未买住宅前，保险保障金额的计算。
生活支出现值 元
教育支出现值 元

台湾房贷余额 元
保险保障金额： 元
已投保金额： 元
需增保险保障金额： 元
可以看出，由于金先生家庭费用支出和教育金费用较高，所需保障金额较大。

CFP资格认证培训结业测试题（五）及结业题答案解析

CFP资格认证培训结业测试题（五）
姓名 成绩
1．
给定效用函数U(W)=㏑(W),假定一投资者的资产组合有60%的可能获得7元的收益,有40%的可能获得25元的收益,那么该投资者属于（ ）。
A.
风险厌恶型
B.
风险喜好型
C.
风险中性型
D.
无从判断

6．
客户自有资金5000元，通过券商融资以每股2元购买某股票5000股，初始保证金为50%，维持保证金为20%。当股票价格跌至( )时，李先生将收到补充保证金的通知？
A．
0.4元
B．
0.8元
C．
1.25元
D．
1.6元
7．
A股票正处于高速发展时期,在未来的两年中,股利增长率都是15%,第三年为13%,之后股利会按照6%的速度稳定增长.A股票刚刚支付的股利为1.15元,股票要求的收益率为12%,那么该股票现在的价格为（ ）。
A.
25.23元
B.
33.98元
C.
35.25元
D.
38.94元
8．
假定一份一年期的股票期货合约,其标的股票不支付红利,现价为150元,如果国库券的利率为6%(连续复利),那么该期货合约的价格为（ ）。
A.
158.00元
B.
159.28元
C.
141.51元
D.
172.45元
9．
假定某公司股票价格为11元,3个月的欧式看涨期权的价格为3元,执行价格为10元, 假定无风险利率为10%(连续复利),那么与该看涨期权有相同期限和相同标的资产的看跌期权的价格为（ ）。
A.
1.63元
B.
1.75元
C.
1.87元
D.
2.00元
10．一张
处于虚值状态的看涨期权的内在价值等于（ ）。
A.
看涨期权价格
B.
零
C.
股价减去执行价格
D.
执行价格
11．万能
保险的保单可以提供一个最低保证利率，万能保险单独账户每年的最低保证利率、结算利率与实际收益率的关系正确的为（ ）。
A.
最低保证利率≥结算利率≥实际收益率
B.
最低保证利率≤结算利率≤实际收益率
C.
最低保证利率≤结算利率
2
D.
最低保证利率≤实际收益率
12．张路
遭受部分残疾后不得不从事更简单的工作，月收入下降了一半，其伤残保单规定全残给付比例为60％。假设张路没有其它伤残收入来源，且已知保险公司向其支付的部分伤残收入保险金为每月1 000元，则可以推算起伤残前月收入为（ ）。
A.
2 700元
B.
3 000元
C.
3 333元
D.
3 667元
13．假定
保费年初收取，赔款年末支出，保险公司产品定价中的保费利率为5%，则32岁的人购买保额为10万元的2年期定期寿险的趸缴纯保费是（ ）。
下表为某地区《生命表》的一部分：
年龄
死亡率
30
0.00115
31
0.00123
32
0.00136
33
0.00150
A.
255.56元
B.
257.62元
C.
265.39元
D.
277.19元

2011-1CFP综合案例分析模块考察重点

国际金融理财师

综合理财模块考題分析
大纲
重要程度
2014年3月
家庭财务报表制作与财务诊断
C3
6
保险需求测定与保险规划方案设计
C3
5
生涯模拟表编制
C3
4
敏感度分析与方案调整
C3
1
经济环境分析
C3
1
投资产品配置
C3
2
税务筹划
12
投资规划
8
退休规划
5
保险规划
3
2
国际金融理财师
3
综合理财考察重点
按市场价值计价，求家庭资产负债表的净值为（）。
家庭年度的净现金流量为（）。
宏观经济的可能发展趋势，对家庭理财规划最不利的因素是（）。
财务诊断：紧急备用金、资产负债率、自由储蓄率、财务自由度、财务杠杆率、保险保障、投资性资产占比、流动性资产、自用性资产占总资产的比重、理财收入、储蓄率
《金融理财师职业道德准则》《金融理财师执业操作准则》
生涯仿真
–用Excel作生涯仿真时，误将自用房产算入了理财准备，这会带来什么后果?（）
–作生涯仿真时，发现某个理财方案的内部报酬率超过12%，准备对理财方案做出调整，不予考虑的有（）。
–作生涯仿真时遇到了一些疑惑，金融理财师的相关说法？
进行敏感性分析时发现，当投资报酬率为7.5%时，该方案的理财资源现值超过目标需求现值，说法正确的是（）。
国际金融理财师
4可以用来做较长期投资的资金：需配置投资=流动性资产+投资性资产-房产投资-实业投资-既得权益资产-紧急预备金-消费负债。流动性资产>紧急预备金时(运用于生涯仿真表CFo与保额测算) ，额外的部分可拿来投资。投资性资产中既得权益资产的管理权不在个人手中，可投资额中应减去消费负债。
分析客户的家庭资产负债结构：负债比率分析负债中的长短期结构分析资产中投资（生息）资产与自用资产的比率
分析生息资产中流动性资产，收益性资产，成长性资产，既得权益资产，保值性资产的比率。
家庭资产负债表分析
国际金融理财师
5
紧急预备金
紧急预备金公式
＝月刚性费用(生活费＋房租或房贷)*月数(三至六个月)
＋意外超额支出准备
用途
–因应失业、失能导致的工作收入中断
–因应意外灾变导致的超支费用
保存形式
–流动性资产、定存
延伸观念：失业保障月数
=可变现资产(≠流动性资产)/月固定支出
–
国际金融理财师家庭财务分析
家庭财务比率
定义
合理范围
流动比率
流动资产/流动负债
2-10
资产负债率
总负债/总资产
20%-60%
紧急预备金倍数
流动资产/月支出
3-6
财务自由度
年理财收入/年支出
20%-100%
贷款年供负担率
年本息支出/年收入
20%-40%
保费负担率
年保费/年工作收入
5%-15%
平均投资报酬率
年理财收入/生息资产
4%-10%
净值成长率
净储蓄/(净值-净储蓄)
5%-20%
净储蓄率
净储蓄/总收入
20-60%
自由储蓄率
自由储蓄/总收入
10-40%

CFP综合案例-周华家庭退休规划方案PPT报告书+XLS试算表

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综合理财规划案例
理论综合理财规划室

周华家庭退休规划

家庭信息
周华 2009 年41 岁，某 IT 公司部门经理，年薪（税前）
15 万元， 1996 年参加政府养老金计划，目前个人账户
已积累 2万元；医保卡上有 4000 元；个人住房公积金
账户上有 5万元。从今年起单位建立企业年金，个人
供款为当月税后收入的 2% 2%，企业 ，2:1 配款。
妻子赵燕 36 岁，某企业职员，年收入（税前） 8万
元， 1999 年参加政府养老金计划，目前个人账户已积
累1万元；医保卡上有 2000 元；个人住房公积金账户
上有 3万元。
儿子周爱哲 12 岁，读小学六年级。
家庭资产状况：客户现有存款 35 万元。新购 100 平米
住房，首付 30 万，按揭 40 万，年利率 7.5% ，15 15年还
清。
家庭信息
保持现有月支出 11000 元至预期余寿（与
CPI 同步增长）
退休后前六年每年去国外旅游一次，每
年约届时费用 5万元
退休时给儿子 150 万，用于其购房买车
退休时，购置一部时价 40 万左右的轿车
丈夫预期余寿 83 岁，妻子为 88 岁。
家庭信息
财务信息——资产负债表
财务信息——收支储蓄表
财务信息——收支储蓄表（续）
家庭目标信息
风险属性分析
退休供需分析
数据假设
退休需求测算

退休需求测算
退休供给测算——家庭税前工资

退休供给测算——家庭养老保险
退休供给测算——家庭医疗保险
退休供给测算——家庭医疗保险
退休供给测算——住房公积金
退休赤字测算
赤字解决方案
1、使用住房反按揭，以对退休时点的赤字起到一定得改善；

2、通过设计恰当的投资组合，以期在长期投资中能获得较高投资收益；

3、住房公积金每年提出，但不归还贷款，以期能够获得超过7.5%的按揭贷款利率。

客户属于中高风险承受能力与中高风险承受态度的投资人，周先生目前35万均为银行存款，为应对恶劣的经济形势，国家采取宽松的货币政策，存款利率低位徘徊，建议以基金定投的方式运用，除了

家庭财务信息

表2-1-1
周华一家资产负债表
编制日期:2015年1月 单位：元

资 产负 债
现金0.00流动负债0.00
流动性资产0.00
投资负债0.00
定存 350,000.00
限制性股票0.00自用房产贷款400,000.00
个人养老金帐户30,000.00自用负债400,000.00

一、退休规划需求

年支出额
时间年 龄年生活支出旅游支出购车支出资助子女支出
周华赵燕
20094136132,000.00
20104237137,280.00
20114338142,771.20
20124439148,482.05
20134540154,421.33
20144641160,598.18
20154742167,022.11
20164843173,702.99
20174944180,651.11

CFP综合案例-杨林夫妻退休规划方案PPT报告书+XLS试算表

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综合理财规划案例
理论综合理财规划室

杨林夫妻退休规划方案

第二组

张女士夫妻理财方案

目录
杨林家庭信息整理
财务现状及数据假定
养老金总需求测算
养老金总供给测算
理财方案建议

杨林家庭情况假设
1、所有统计数据截至2015年1月1日
2、原单位福利房50平米，新购住房120平 米，设北京房屋交易均价为1.2万/平米，则2套房屋现值共204万元
3、许亚为金融专业硕士毕业
4、初始进行养老金测算时暂不考虑双方父母养老、子女教育及其他消费计划。
5、退休后杨林余寿20年，许亚余寿30年

基本经济变量假设
理财目标
家庭财务信息—-资产负债表

许亚女士的风险属性的评估
许亚女士的风险属性的评估

家庭风险属性评估
综合夫妻二人的风险评估表，得到家庭的风险属性
风险能力为：中高能力
风险态度为：高风险特度
结论：杨林先生一家风险承受能力较高，能接受较高风险的投资

退休供给测算
退休赤字测算

策略一
——增加年生活支出
根据计算，当其年均生活
支出增加到6268.28时，其养
老总供给等于总需求，实现
终生的平滑消费。

策略二
——增加对其子女的赠予金额
（本案例未考虑遗产税问题）

经过计算，当其为子女准备的赠予现金金额达到

CFP综合理财案例-王修身综合理财规划方案PPT报告书

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理财案例分析

王修身理财规划案例
建行常州培训班
第三小组

客户背景介绍
王教授父母早逝，凭着勤工俭学与助学金，一路念完大学后，考取公费出国留学，取得生物科技博士后，在美国某高端研究机构工作10年，5年前响应祖国大陆的号召返国服务，在某知名大学担任教授。王教授过去专心工作，一直维持单身。回国任教后不久，与张雅娴小姐展开一场轰动全校的师生恋，张雅娴小姐毕业后即与王教授结成连理，并于去年生了一对双胞胎。几月前王太太请在乡下务农的父母亲近城来，帮忙照顾一对外孙。
家庭成员表
家庭收支情况
税前收入：
王教授在大学的月薪1万元

家庭保险状况
王修身：
大学提供的社保
10年前在美国时已投定期寿险保单一张，保额10万美元，保费年缴500美元，缴费到60岁。
另回国前投保趸缴型变额万能寿险保单一张，保额5万美元，目前的现金价值4万美元。结婚后将受益人改为张雅娴。
在国内购买大病保险保单一张，保额50万元，缴费期20年，每年缴费25000元。

客户目标
购买郊区的美式别墅现房，查看后中意的标的物每平米8000元，300平米，总价240万元。搬出宿舍时学校每月多2000元房租津贴补助。
让两个儿子在国内念国际学校到初中，然后到美国念高中与大学。从幼儿园开始念国际学校的学费，每年10万元人民币现值。到美国念书以后的学费每年约2万美元现值。

当地住房公积金提拨率为个人与单位各7%，个人养老金提拨率均为8%。当地住房公积金贷款额的上限为20万元。最高基准为当地平均工资两倍,当地平均工资为3000元。失业保险提拨率1%,医疗保险提拨率2%。

关于王修身收入计税的说明
王教授具有美国公民身份，对持有外国护照的海归派人士，由于他们在取得外国护照的同时，已经放弃了中国的户籍，他在中国境内并无住所，故他们可只就其源于中国境内的收入缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》中第二十二条——消除双重征税中有：在美利坚合众国，按照美国法律规定，美国应允许其居民或公民在对所得征收的美国税收中抵免：该居民或公民或代表该居民或公民向中国缴纳的所得税。
另根据案例描述，我们认为王教授每年暑假去美国参与长期项目，每年一次离境时间均超过30天，不属于临时离境。
王教授属非居民纳税人！

各项收入的年税后净流量
大学月薪

家庭财务分析
王修身家庭资产情况良好,资产负债率仅为3.48%
净资产流动比率太低,应增加现金和银行存款的投资比例,增强家庭资产的流动性
家庭债务偿还比例较高,主要是由于美国房产的按揭房贷,但对日常消费支出的影响不大

保险规划
保险需求分析
该家庭是单薪家庭，而且王教授一人奉养5人的所有开销，因此他的健康状况的好坏会引起整个家庭财务状况的动荡。他的寿险投保显得非常重要。案例中假定保费预算为国内税后收入的5％，我们利用遗属需求法测算出了该家庭保险需求，远远超过5％年收入预算，可见按对于唯一的经济支柱来说，该预算远远不够。
需要增加的保额
增加重大疾病保险保障
王先生现有重大疾病保额是50万元，对于单薪家庭来说，王先生的身体状况决定整个家庭的财务能力，
50万元的保额对于这个家庭来说还是存在相当的风险。因此我们建议王先生增加100万重大疾病保额，以防范王先生身体状况风险给整个家庭带来的财务危机。在保险市场上，我们替王先生找到了中国人寿的“国寿康恒重大疾病保险”比较符合王先生的保险需求。

增加定期寿险保障
寿险需求缺口＝453万－120万＝333万
在保险市场上，我们找到了平安保险的“平安幸福定期保险A”，费率较低，具有以下保障内容非常适合王教授一家的需求：
平安幸福定期保险A费率表（每万元保额）

住房规划
所够房屋总价240万，首付20％＝48万；
剩余房款中，公积金贷款20万，15年，4.41%；
商业贷款172万，15年，5.51%；
采用等额本金法归还贷款；
由于资金产生缺口，在与王先生商议后，出售美国房屋填补资金缺口，出售后得到资金160万。
另，搬出宿舍后，单位给予每月2000元补贴。

王教授所投资的生物科技公司，已成立两年，前两年仍有亏损，预计今年开始损益平衡，明年开始获利。因为研发的为治疗老人痴呆症的药方，长期潜力看好。预计明年可有税前获利100万元，往后的股东权益报酬率可维持在30%左右。未来5年的获利皆转股本再投资，五年后打算申请上市。上市后的现金股利分配率预计由目前的0%提高到50%。依照同业的情况，合理本益比为15倍，β值1.5。

王教授60岁时可从大学领取整笔退休金30万；
届时养老金有1095277元；
共有资金
1395277元

5年后换车
旧车：由于汽车折旧率为20％，5年后换车时，旧车残值为0。

新车：5年后购买，价值30万元。

市场上的投资工具
风险属性分析与建议资产配置

风险资产配置

遗产信托
因为王教授与妻子相差20岁，王教授打算拟定遗嘱，若不幸身故,就当时遗产将子女养育与妻子（包括岳父母）的生活费分别成立遗产信托。
就王教授的要求，我们协助其拟定了两个遗嘱信托构架，并估计了所需的金额。
遗嘱信托——儿子：保证各阶段的学费
遗嘱信托——妻子：条件限制其生活费

CFP培训名师授课笔记汇总

包含主题为保险、税收、期权、理财、投资等名师授课讲座的笔记7篇。

bij保险是靠卖的，不是靠买的
一个理财师的基本条件：
K 知识
A态度
S 技巧
H 沟通

教育：传授知识
训练：技巧
FSP财务安全规划

暂收据——送金单
金融机构=钱+人
懂的人不接电话，接电话的都不懂业务
保险代理公司没有核保功能

自觉症

保险公司免责的举证责任在保险公司
退休之前需要的是保障，退休之后需要的是现金

投保前叫告知，投保后叫通知

终身寿险不理赔的条件：1、两年内自杀2、犯罪3、故意为之

无争议的部分
有争议的部分60天

诉讼时效时间为2年，自其知道

服务的三个阶段：付了钱的客户、满意客户、忠诚

客户关系度
净客户增加度

C在国外相当于读一个硕士文凭

毕业的时候以学校为荣，等有一天学校以你为荣
逃避是人性的一个弱点

一个消费者在没有任何协助（来自理财师）的情况下选对产品的机会等于零
燕梳——满清保险

保险深度：保费收入占GDP的比例，反映一个国家的表现业务自欺国民经济中的地位的一个重要指标

CFP综合理财案例-沈志伟的税务规划筹划案例理财规划方案PPT报告书

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理财案例分析

沈志伟的税务规划
涉及的税率表（一）
涉及的税率表（二）
涉及的税率表（三）

马俊父子三个家庭马俊父子三个家庭投资者兴办、参办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。投资者的个人费用只能选择从其中一个企业的生产经营所得中扣除。2016年业主生计费用扣除标准是1600元/月
马俊父子三个家庭应纳税所得额：50000+18000+20000+12000+25000+19200-1600*12=125000（元）
马俊父子三个家庭应纳个人所得税：
125000*35%-6750=37000（元）
筹划思路
马俊父子三个家庭马俊父子三个家庭现有的三家企业均为个人独资企业，若改变企业的纳税身份，可以享受费用扣除标准以及税率的优惠。在税率方面个人独资企业和个体工商户一样的税率表。
思路:甲企业利润最多5万元,丙企业发放给的工资最多1.92万元,乙企业利润和给的工资都居中。通过比较个体工商户生产经营所得适用税率表,工资薪金所得税率表,将投资者的生计费用选取利润较高的甲企业进行扣除,将获得工资最多利润较少的丙企业获得的工资按工资薪金所得税率表计算所得税，尽可能地合理减税。
规划方案
通过多次测算，做如下方案：
将三个企业的性质重新安排
甲企业变更为合伙企业（与其爱人按1：1，爱人工资与他相同）；
乙企业的性质不变，仍作为个人独资企业；

=25000 ×20%=5000 （元）
个人税后利润分配所得应纳个人所得税
=(25000 －5000) ×20%=4000（元）
工资薪金应纳个人所得税=[19200/12×10%-25]*12=1620

建议
调整后的所有纳税总额
=7020+5350+(5000+4000+1620)=22990（元）
调整后较原方案节税：

以人均每月3000元计算，年收入3000×12=36000元。
一、正式职工
月工资支出：1500＜2000,不缴个人所得税

分析
分析
规划
由前面的分析，我们可以推出,在年收入37.9万元前,按正式员工的工资薪酬纳税较小,可以根据员工销售的情况,将销售业绩好的非正式员工尽早转为正式员工,这样既可以减少员工缴纳的个人所得税,提高员工的实际收入,也可以将销售能力强的非正式员工的流动性降低,更好地为企业服务。
随着市场开拓的广泛深入和企业效益的不断提高，员工的收入还会有大量提高的可能。待员工年收入超过37.9万元时，再进行进一步的细化对比。
举例
所有员工每月发放工资2500元，剩余6000元年底一次发放
所有员工每月发放工资2500元
年终奖金=36000-2500×12=6000元。
每人每年工资应缴个人所得税

问题三
乙企业科技开发实业公司，经过几年的经营已经初具规模，效益倍增，预计未来发展前景十分看好。2016年底沈老板盘点近年来的生产经营情况，发现职工生活问题是困扰职工生产积极性的一个因素。他觉得，企业做大做强，没有员工的积极支持是不行的，为了企业的进一步发展，留住人才，沈老板准备在未来适当时候以企业自有资金购置一栋价值为500万元的房产，以解决本企业职工的生活居住问题(收取租金)。该房屋预计使用30年（报废后不考虑残值）。于是就委派企业的供销员与房地产开发公司联系购房事宜。但是，在涉及房产的所有权问题时，承办人员无法明确：该房产是以公司的名义购买还是以个人的名义购买？(注:)当地同类住房每月租金6万元；银行贷款利率为年6%。分析时可暂不考虑购房过程中的税费支出。)

以公司的名义购买

使用年限为30年，折旧率为3.33%，
则公司每年出租房屋应纳个人所得税：
（6×12-1.08-0.108-2.88-500×3.33%）×(1-20%)×20%=8.2051（万元）
每年各种税金合计：
1.08＋0.108+2.88＋8.2051=12.2731（万元）

通过以上计算和分析，我们可以发现以公司的名义购买这栋房产应缴纳各种税金合计12.2731万元，而以沈志伟个人的名义购买则需要缴纳各种税金合计20.9371万元
所以建议以公司名义购买

问 题 四
2014年3月份沈先生个人准备在某市一个环境较好的地方以80万元的价格购置一套二手房，由于种种原因，近两年内他不想到这里居住，于是决定将此房购置后于4月份出租给他人。经人介绍，目前有两个客户都对该房感兴趣，一个是某从事技术服务的经营公司，目的是要在这里从事商务活动，初步商定每月租金为2100元；另一个是他乡下进城的一个朋友，承租的目的是自己居住，该朋友只愿意出租金每月2000元。沈先生应该将房产出租给谁？在什么情况下租给单位与租给个人的实际收益才相等呢？
出租给商用经营
每月应缴纳营业税:2100×5%=105(元)
两年共缴纳的营业税:105×24=2520 (元)
每月应缴纳的城建税与教育税附加:105×(7%+3%)=10.5(元)
两年应缴纳的城建税与教育税附加: 10.5×24=252 (元)

出租给个人居住的方案较优.

在什么情况下租给单位和租给个人的实际收益相等
假设租给单位的租金为X，租给个人的为Y。
要使两种情况下收益相等，推出下列等式
X-5.5%X-12%X-(X-5.5%X-12%X-800)*20%
=Y-3.3%Y-4%Y-(Y-3.3%Y-4%Y-800)*10%
得到X=1.1436Y-121.21
X=1.1436Y-121.21时,即租给单位的月租金等于租给个人的月租金的1.1436倍减去121.21时，两者的实际收益相等。
X ＜ 1.1436Y-121.21时,即租给单位的月租金收入小于租给个人的月租金收入的1.1436倍减去121.21时，则租给个人合算；
X ＞ 1.1436Y-121.21时,即租给单位的月租金收入大于租给个人的月租金收入的1.1436倍减去121.21时，则租给单位合算。
问 题 五
为了创立企业品牌，沈志伟准备将其科技开发实业公司的门面进行一次装修，于是委托朋友、精通装饰设计业务的李勇为其装修。李勇根据要求拿出设计方案后准备于2014年3月1日开工，预计3月31日装修完毕。由于李勇在整个装修过程中只提供劳务，而有关材料都由科技开发实业公司提供，所以李勇的收入形式是劳务报酬，合同约定公司支付给李勇的劳务报酬为10000元。据测算，李勇对公司的装修设计劳务应为3000元。那么，公司在代扣代缴李勇个人所得税问题上如何筹划才能为李勇省税呢？

分析规划
问题六

方案一
以房产直接投资
企业缴纳的房产税：

方案二
出租(年租金为30万元)的形式参加生产经营
缴纳营业税及附加：30×5%×（1+7%+3%）=1.65（万元）
应缴纳房产税为：30×12% = 3.6（万元）
沈志伟应该缴纳个人所得税为：
（30-1.65-3.6）×（1-20%）×20%=3.96（万元）

CFP综合案例-马俊父子三个家庭理财规划方案PPT报告书+XLS试算表

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综合理财规划案例
理论综合理财规划室

马俊父子案例
C05南京社会周末班第三组

尊敬的马先生：

随着居民收入水平的不断提高，现在己有越来越多的人意识到理财的重要性，并开始尝试用今天的钱来编织未来的梦。

目录
第一部分 声明
第二部分 摘要
第三部分 家庭基本状况介绍
第四部分 宏观经济与基本假设的依据
第五部分 家庭财务报表编制与财务诊断
第六部分 客户的理财目标与风险属性界定
第七部分 理财规划方案的主要内容
第八部分 风险告知
第九部分 披露事项与定期评估的安排
第 一 部 分

声 明
声明
本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好决策，帮助您实现财务自由、决策自主与生活自在的一系列综合计划。

声明
建议您定期评估自己的目标和计划，特别是在人生阶段发生较大变化的时候（如家庭结构转变或换工作等）及时调整。

保密条款:未经您的书面许可我们决不会透漏任何有关您的的个人信息，请您放心。

揭露事项
1) 本理财规划报告书收取10000元的报酬；
2) 所推荐产品与理财师个人投资无利益冲突。
第 二 部 分
摘要
第三部分
第三部分
第三部分
第三部分
第三部分
第三部分
第三部分
五、理财目标

风险属性
根据风险属性問卷，风险容忍度打分：

案例3 马俊父子案例

马俊父子是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:

一、案例成员背景:
姓名马俊高媛马刚张菲马力马强刘燕
关系本人配偶长子长媳长孙次子次媳
年龄58岁56岁29岁27岁1岁27岁25岁
职业执行长监察人厂长财务长学前销售长人事长
薪资50万20万30万20万0万30万20万
股权50%20%10%5%0%10%5%
马俊原为一大型国营事业厂长，40岁时离职创业马力强机械有限公司，为一100%家族企业，妻与两子媳分别在公司担任重职，职位、税前薪资与股权分配如上表。

二、收支情况(2016年)
马力强机械有限公司现在已有员工200人，资本额1,000万元，过去一年营业额8,000万元，税前净利1,000万元。2016年资产负债表与损益表如下：

资产负债表金额
（万元）负债金额
（万元）损益表金额
（万元）
现金500应付账款1,600营业收入8,000
应收账款2,000短期负债400营业成本6,500
存货800长期负债2,000管理费用300
固定资产2,500股本1,000财务费用200
其它资产200未分配盈余1,000税前净利1,000
资产合计6,000负债与净值6,000税后净利670

马力强公司的分红比率固定在50%，预期营业收入成长率为10%。年支出方面，马俊夫妻30万元，马刚夫妻12万元，马强夫妻10万元。(不含保费与房贷支出)

三、股权与应收股利以外的资产负债情况(2016年底)
马俊夫妻金额（万元）马刚夫妻金额（万元）马强夫妻金额（万元）
现金活存100现金活存30现金活存20
金融产品200金融产品70金融产品80
房产投资800房产投资400房产投资0
自用房产500自用房产300自用房产200
投资房贷300投资房贷300投资房贷0
自用房贷0自用房贷200自用房贷100

四、福利与保险状况(2016年底)
社保障户与保额马俊高媛马刚张菲马强刘燕
养老金账户10万4万2万2万1万1万
住房公积金帐户20万8万4万4万2万2万
医疗险账户2万1万1万1万0.5万0.5万
终身寿险保额100万50万0万0万0万0万
定期寿险保额0万0万50万50万0万0万
意外险保额0万0万0万0万100万100万
年保费支出5万2万0.3万0.3万0.2万0.2万

五、理财目标
1.马俊打算在未来5年内每年各移转5%给两子，高媛打算在未来5年内每年各移转2%给两媳，5年后马俊夫妻退休，希望维持目前的生活水准。
2.为了三个家庭可以住在一起，马俊父子打算购买同一小区别墅期房，两年后交房，每户总价500万元，可贷款60%。
3.马俊当年培养两儿子出国留学取得硕士学位，对三代也有同样期望。国内学费现值为每年5万元，出国念书学费现值为每年20万元。马强拟1年后生子。
4.马俊父子打算5年后马力强机械有限公司将所有盈余转增资，改制为股份有限公司，另增发1,500万股后上市，每股面值1元，溢价发行。
5.马刚与马强都希望在60岁与配偶同时退休，退休后希望维持目前的生活水准。退休时两兄弟将各捐赠500万元届时值，共同成立一个马力强慈善基金会，用来资助家乡地区贫困学生上学与弱势族群就医等扶贫活动。

六、问题:
1.依照目前的宏观经济条件设定回答下列问题时各项合理的假设，如存贷款利率与汇率、收入成长率、通货膨胀率、房价与学费成长率、投资工具预估报酬率、房屋与汽车折旧率、社保提拨率与相关税率等。
2.分别编制马力强机械有限公司、马家父子三个家庭的资产负债表与现金流量表，并做家庭财务诊断。(企业所得税与个人免税额用2016年标准计算)。
3.若马力强机械有限公司的公司职工薪资总额为800万元，打算在可节税范围内增加企业年金及团体保险，请帮该公司设计合理的企业年金与团保方案。
4.请对马家父子三个家庭的换房作规划，考虑以下三个方案：
1）马刚与马强自力换房，如短期现金流量无法负担，马俊可无息借给儿子周转，有额外现金流量时尽快偿还。
2）马俊负担三家的首付款，贷款由三家各自负担。
3）马俊退休前负担三家的贷款，首付款与退休后贷款由三家各自负担。
5．诊断马家父子三个家庭的保单，作保单调整建议。
6．如果5年后马力强机械有限公司上市，上市后股东权益报酬率保持25%。请估计上市后的总市值为多少？上市后马家兄弟家庭资产增加多少?
7．请制作考虑股权移转、上市与成立慈善基金会后的生涯模拟表，计算马家父子三个家庭达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。(需考虑2014年起的税负变化)
8．请制作马家父子三个家庭的理财规划报告书。

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以及一系列XLS附表！

综合理财规划案例
理论综合理财规划室

安心理财专家团队成员

摘要
一、家庭基本情况
二、基本假设
三、财务状况分析
四、理财目标分析
(一)遗产分配
(二)房产计划
(三)职业计划
(四)保险规划
五、理财建议方案
六、产品配置计划
七、风险告知、揭露事项和定期检视的安排

一、家庭基本情况
家庭基本情况
刘芳女士是执业律师，2014年初结婚14年的先生罗伦不幸车祸去世，留下年迈父母与12岁女儿。刘芳一身要扛起公婆、父母、智障的弟弟与女儿的赡养责任。
刘芳在1年前开设自己的律师事务所，最近业务才刚刚稳定下来，2016年税前收入20万元。
罗伦生前是一家建筑公司的建筑师，在赴工地视查时被酒醉驾车者冲撞，伤重不治过世。2016年罗先生的年收入24万元，含罗先生一家三口的家庭生活支出10万元。另外刘芳赡养父母与弟弟的年支出6万元，罗伦赡养父母的年支出4万元。罗伦过世后家庭支出可降至7万元。
家庭房产状况
家庭基本情况
除房产外，罗伦的存款账户有3万元，养老金账户有5万元，住房公积金账户有8万元，车祸肇事者的赔偿金20万元，与保险理赔金40万元。刘芳的存款账户有2万元，股票基金20万元。

刘芳未参加社保，罗伦生前只由公司投保团体定期寿险与团体意外险各20万元。刘芳与其它家人都没有投保商业保险。
理财目标（一）
十日内需支付罗伦先生生前的医疗费用4万元与将举行的丧葬费用5万元。

因为罗伦过世，刘芳需要比自行开律师事务所更稳定的收入来支应家庭负担。如果现在某家股份制银行拟聘请刘芳担任合规部主管，税前月薪2万元，有社保，年终奖金两个月，年收入成长率6%，若接受将于2014年4月开始任职。刘芳现在思考是否结束律师事务所业务，变现写字楼，接受新职，因此希望理财师给出建议。
理财目标（二）
依照四位老人的身体状况，预计赡养到85岁，每年每人生活费现值2万元。

目前的四处房产各有所用，除非现金流量不够，尽量不卖房。
二、基本假设

刘芳问卷得分：11分
根据以下评分规则：

四、理财目标分析
中国遗产继承的有关规定:

在分别财产制下的遗产分配

由于假设罗伦和刘芳在婚前无财产，在分别财产制下罗伦在婚姻存续期所得的财产均为本人所有，不属于夫妻的共有财产,故罗伦的遗产只能是其名下的个人财产，而不涉及妻子的个人财产。
假设罗伦的团体定期寿险和意外保险的受益人为妻子刘芳。故保险理赔40万为刘芳的私人财产，不计入罗伦的遗产。

遗产情况:存款3万
养老金5万

共同财产制下的财产分配

3)变现写字楼，办公室改为租用，月租金1
万元。
附表二：卖房比较.xls
方案一
刘芳除了4处房产以外,其他资产可以变现的只有有20万的股票基金。

1、变卖股票基金：

详见附表二：卖房比较.xls
方案二
2、变卖住宅1，

通过现金流量表计算得知：
售房款：900,000元

详见附表二：卖房比较.xls

方案三
3、变卖写字楼

NPV3=-2,133,660.73
详见附表二：卖房比较.xls

房产规划结论
由于家庭收入大幅降低，而家庭赡养负担沉重，房贷压力巨大，不仅7个人的生计支出难以维系，家庭现金流量也出现严重不足，如果不卖出房产生活将无以为继，就算卖住宅1或卖写字楼改租，都仅够维持12年左右的生活支出,从50-55六年间理财准备出现赤字的情况。

当合规部主管55岁退休,其工资收入折现值为4,305,875,延期收入折现值为359,516,总收入现值合计4,665,391。

附件一：转职与否.xls

(四)保险规划
根据刘芳及其家庭实际情况，其家庭保额总需求如下：

※遗属生活费用现值为刘芳去世时，其女儿22岁前所需生活支出现值3*10=30；
※子女教育金现值为刘芳去世时，其女儿27岁读完博士前所需学费生活费支出现值6*2+4*3+5*20=124；
※亲属赡养费现值为刘芳父母、弟弟、公婆、各到85岁前赡养费用支出现值及20万元医疗看护准备金(17+20+49+15+18）*2+20=258；
※紧急预备金为刘芳去世时，其家庭3个月支出费用2万元；
※当前负债为出售写字楼后，其家庭剩余3套住房的贷款余额150万；
※生息资产变现值：2016年末生息资产38万元，保险赔付60万元，写字楼变现90万元，减去医疗丧葬费9万元后，生息资产为179万元。

根据遗属需要法计算出保额需求390万元，并结合“双十原则”，建议刘芳对保险做如下表所列保险产品。

刘芳拟购买保险产品表

案例4 刘芳案例

刘芳是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:

一、案例成员背景:
姓名刘芳罗敏刘山沈妹刘军罗景齐真
关系本人女儿父亲母亲弟弟公公婆婆
年龄38岁12岁68岁65岁36岁70岁67岁
职业律师学生退休退休无退休退休
健康佳佳尚可尚可智障尚可尚可
刘芳是执业律师，2014年初结婚14年的先生罗伦不幸车祸去世，留下年迈父母与12岁女儿。刘芳一身要扛起公婆、父母、智障的弟弟与女儿的赡养责任。

二、收支情况(2016年)
刘芳在1年前开设自己的律师事务所，最近业务才刚刚稳定下来，2016年税前收入20万元。罗伦生前是一家建筑公司的建筑师，在赴工地视查时被酒醉驾车者冲撞，伤重不治过世。2016年罗先生的年收入24万元，含罗先生一家三口的家庭生活支出10万元。另外刘芳赡养父母与弟弟的年支出6万元，罗伦赡养父母的年支出4万元。罗伦过世后家庭支出可降至7万元。

三、资产负债情况(2016年底)
房产住宅一住宅二住宅三写字楼
登记名字刘芳罗伦罗伦刘芳
用途供父母与弟居住供公婆居住自己家庭居住律师事务所用
使用年数9年1年4年1年
面积100平米80平米200平米200平米
目前价值90万元65万元180万元240万元
房贷余额30万元20万元100万元150万元
剩余年限11年10年16年19年
除房产外，罗伦的存款账户有3万元，养老金账户有5万元，住房公积金账户有8万元，车祸肇事者的赔偿金20万元，与保险理赔金40万元。刘芳的存款账户有2万元，股票基金20万元。

四、保险状况
刘芳未参加社保，罗伦生前只由公司投保团体定期寿险与团体意外险各20万元。刘芳与其它家人都没有投保商业保险。

五、理财目标
1.十日内需支付罗伦先生生前的医疗费用4万元与将举行的丧葬费用5万元。
2.在罗伦突然过世之后，刘芳的身心受到很大的冲击，预计未来三个月暂停接案来调整过渡。预计未来一年收入将调降为15万元，一年后回到正常情况，之后随着客户稳定预计每年会有10%的收入增长。
3.因为罗伦过世，刘芳需要比自行开律师事务所更稳定的收入来支应家庭负担。如果现在某家股份制银行拟聘请刘芳担任合规部主管，税前月薪2万元，有社保，年终奖金两个月，年收入成长率6%，若接受将于2014年4月开始任职。刘芳现在思考是否结束律师事务所业务，变现写字楼，接受新职。
4.依照四位老人的身体状况，预计赡养到85岁，每年每人生活费现值2万元。
5.打算尽快准备一笔20万元的医疗与看护准备金，供四位老人不时之需。
6.扶养智障弟弟到85岁，每年生活费现值2万元。
7.女儿初中与高中共6年每年学费现值2万元，大学4年每年学费现值3万元，打算送女儿到德国取得法学博士，预计5年每年学费生活费现值20万元。
8.若持续开律师事务所打算做到60岁退休，退休后由女儿接手律师事务所。若转值当合规长预计55岁退休。退休后自己的生活费用，预估为每年5万元的现值，也是计算到85岁为止。但在60岁到70岁的10年间，预计每年出国旅行三个月，年费用估计为现值6万元。
9.3年内不打算再婚。但3年后若遇到合适的对象不排除再婚的可能。
10.由于先生突然过世凸显保险的重要性，因此想按照自己的负担规划保险。
11.目前的四处房产各有所用，除非现金流量不够，尽量不卖房。

六、问题
1.依照目前的宏观经济条件设定回答下列问题时各项合理的假设，如存贷款利率与汇率、收入成长率、通货膨胀率、房价与学费成长率、投资工具预估报酬率、房屋与汽车折旧率、社保提拨率与相关税率等。
2.分别编制罗伦先生过世前与过世后的资产负债表，刘芳家庭在罗伦过世前一年与过世后一年的现金流量表，并做家庭财务诊断。
3.假设罗伦先生与刘芳女士在婚前无财产，结婚时采取分别财产制与共同财产制，当罗伦先生突然过世未留遗嘱时，在遗产分配上有何不同? 请列出在两种财产制下，法定遗产应该分配给继承人的金额。
4.当罗伦先生过世后，由于家庭收入大幅降低，而负担沉重，请拟定四个方案来平衡现金流量(需考虑税负因素)，以定量分析与定性分析提供建议。
1)按照刘芳的意愿，不卖房产，变现房产以外资产来支应生活与房贷支出。
2)变现住宅一，将刘芳父母与弟弟接来自宅共住。
3)变现写字楼，办公室改为租用，月租金1万元。
4)同时采取方案二与方案三。
5. 请帮刘芳安排合理的保险规划，范围涵盖寿险、医疗险、财产险、责任险等。如果3年以后再婚的话，保险方面还需考虑如何调整? 其它家人应该买什么保险?
6. 请比较继续开设律师事务所，与转任合规部主管的税后收入、成长潜力与现金流量状况，对刘芳的生涯转换提出适合的建议。
7．请按建议方案计算刘芳家庭达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。(需考虑保费的现金流量)
8．请制作刘芳家庭的理财规划报告书。

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理财案例分析

李四民家庭保险案例

组员介绍

—–封闭企业风险讨论

家庭基本情况
李四民： 35岁
杨贵芬： 30岁
李子： 5岁
李女： 2岁

家庭收入情况
2006年家庭税后收入50万元
基本来自李四民与朋友曹昭的合伙经营的企业(小型应用系统开发）

合伙企业简介：该企业帐面净资产约800万元，员工40人，近年业务成长迅速

封闭企业风险
李四民的企业为一般合伙企业，相对于独资企业风险较大，可能存在以下风险：
遗嘱未必能够有效继承
所有权的变现性差
企业可能遇到经营困难
产生纠纷的可能性较大
合伙企业现金变现风险:现有资产变现比例仅为18%,变现能力较差，万一出现意外,可能造成紧急变现损失大，李先生家人基本保障也将成问题。

封闭式企业风险:
一旦发生意外，企业帐面净资产难以变现,会出现严重的折价现象,由于企业
企业目前有40人左右，可以考虑购买团体保险，以进一步减少保费支出。

家庭每月供奉双方父母共计1,000元

房屋贷款月供15,000元

注：2006年2月，以10年按揭贷款购买总价200万元住房，年利率6%,月供15,000元,尚欠银行本金150万元。

家庭资产状况
1. 现金与银行存款20万元

5. 家具、用品30万元
基本参数假设
通货膨胀4％;
未来收入增长率10%;

家庭收入来源单一，仅靠李四民一人收入维持家庭生活，一旦李四民发生意外，家庭生活水平将无法维持；
家庭资产流动性差，非流动性资产太多，容易造成因变现而带来的损失；
家庭无任何保险：一旦李四民出现意外，其家庭将处于瘫痪，其妻子及子女生活将成问题.
李四民工作及家庭压力都会较大，容易影响身体健康，另外驾车加大了发生意外的概率。

其他意外情况：如疾病、父母提前身故

3.李四民夫妇没有考虑到家庭成员可能发生重大医疗支出的风险，万一发生此种情况，将对其家庭造成较大的负担，建议其根据实际情况购买医疗费用保险和重大疾病保险。

资产变现风险分析
家庭保险需求
家庭需求分析
考虑到李四民先生是个注重家庭的人，在自己出现意外的时候，希望家庭的生活水准和子女教育、配偶养老方面不受影响，因此我们采用遗属需求法计算保险需求。杨贵芬是全职太太，预期寿命较长，需要保额较多，李先生可考虑为自己加大购买终身寿险和意外险

家庭寿险需求目标现值

保额需求

寿险配置如下:

还需为李世民夫妇配置医疗保险

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理财案例分析

黄子荣先生理财方案

黄子荣先生现年35岁，师范大学本科毕业，高中理化老师，热衷于发明。27岁时与小他3岁的秦絮小姐结婚，30岁时一项实用性的发明取得专利权，授权某家大企业作商业性运用，获得2000万元税前权利金，家境一下子富裕起来。过去几年黄先生仍然在高中任教，维持俭朴的生活，持续想创造更多的发明。但黄太太在先生有了钱以后，就改变生活型态，挤身上流社会，交往复杂。夫妻感情已产生裂痕。
主要家庭成员及关系人
二、当前家庭财务状况
家庭财务状况分析-黄先生收入情况
住房公积金提拨额：3000元*7%=210元，
个人养老金账户提拨额：3000元*8%=240元,

家庭财务状况诊断（1）
◆从资产结构看，属于无负债的高资产家庭,资产中以收益性资产为主,占净资产的81.87%；成长性资产为0,全部投资收益来源于银行存款利息收入，因此黄先生家庭属于投资保守型家庭，家庭资产回报率仅1.77%，应当配置一定比例的成长性资产来获取合理的增长。

◆家庭的净值成长率为-2.08%，为典型的纯消耗型家庭，目前消费先享受后牺牲（蟋蟀族特点）。

◆黄先生家庭在满巢期，子女教育和父母养老负担增加，保险需求处在高峰阶段，当前保险覆盖率偏低，与应有保额存在较大差距。

家庭财务状况诊断（2）

三、客户特殊状况与理财目标

四、理财规划方案

宏观经济与基本假设-宏观经济分析

黄先生特殊状况分析
Ⅰ、离婚财务成本
黄先生如离婚，则共有财产平均分配，需将家庭总资产进行分割，即为1445.86÷2=722.93万元元
如不离婚，则N(PV=722.93,i=3%,PMT=48)=20.34,即黄夫人21年的生活花费等同于离婚成本，婚姻存续21年之后，离婚成本小于维持成本。

Ⅱ、儿子教育和生活

黄先生特殊状况分析
Ⅲ、离婚财产分割建议

黄先生特殊状况分析
Ⅳ、发明基金设立（1）

黄先生特殊状况分析
Ⅳ、发明基金设立（2）
假设黄先生与妻子离婚，儿子归黄先生监护，按照黄先生的意愿，在国内念大学毕业。55岁黄先生从教师岗位退休后，以年资30年计算，将扣除养老金给付后，要为自己准备每月3000元现值所需缺口留下来后，剩下的钱全部捐助成立发明基金会。
1、扣除养老金收入，黄先生退休时要为养老金缺口准备现值89.3万元。
2、黄先生只需要保持投资报酬率达到4.40%即可成立1000万元的基金会,以85岁之前，每年可颁发51万元用于奖励学生发明；
3、如果能维持5%的报酬率，黄先生在55岁退休时能成立1121万元的基金会。

理财规划方案分析(Ⅰ)
方案假设条件
黄先生婚姻保持现状，儿子出国留学，并于55岁时用1000万元成立发明教育基金会。

结论
若考虑在55岁成立基金会，则需要保持9.28%的投资收益率才能实现全部理财目标；从实际情况看，很难达到如此高的投资回报率。

不考虑成立基金会的情况下，由于黄太太年支出较大，仍需要保持8.07%的投资收益率，才能维持无忧生活到85岁。
理财规划方案分析（Ⅱ）
方案假设条件
黄先生与秦絮离婚，儿子归黄先生监护，在国内念大学毕业，不考虑成立基金会。

结论：
黄先生离婚后可分得现金719.27万元，在购置房产后，按寿命85岁测算，即使不进行风险投资，以货币利率2%计算，将余遗产
1035.5万元（不包括房产残值）。
△若儿子归秦絮监护，在国外留学，只需达到0.44%的内部回报率，即可一生无忧。
△若考虑再婚再育，也将剩下遗产697.8万元。

理财规划方案分析（Ⅲ）
方案假设条件
黄先生离婚，儿子归黄先生监护，在国内念大学毕业，55岁成立基金会，不考虑再婚再育。

结论：
黄先生离婚后可分得现金719.27万元，在购置房产后，按寿命85岁测算，需达到4.11%的投资收益率即可实现上述理财目标，同时需进行保险、养老退休规划。

理财规划方案分析（Ⅳ）
方案假设条件
黄先生离婚，儿子归黄先生监护，在国内念大学毕业，55岁成立基金会，考虑再婚再育。（实现全部理财目标）

结论：
黄先生离婚后可分得现金719.27万元，在购置房产后，按寿命85岁测算，需达到4.70%的投资收益率即可实现上述理财目标，同时需进行保险、养老退休规划。

△若儿子归秦絮监护，在国外留学，则需达到5.43%的投资回报率。

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理财案例分析

案例背景
案例成员基本情况
理财目标 — 依照重要性顺序

一、 郭雯小姐打算再扩大连锁餐厅的规模，但已无其它妹妹可帮忙掌理分店。因此考虑将目前合伙企业转换为股份有限公司型态，引进其它亲友资金并将经营权与管理权分开。

二、 郭雯小姐打算让儿子在国内念国际学校到初中，然后到英国念高中、大学与硕士。从幼儿园开始念国际学校的学费，每年10万元人民币现值。到英国念书以后的学费每年约2万英镑现值。

三、 郭雯小姐乐在工作，打算70岁才退休，退休后生活费10000元。先生丁医生60岁届龄退休，预计退休后每月生活费现值4000元。若退休金不够时，郭雯小姐愿意补足。

四、 5年后换车，购买现值70万元的车子。
财务状况及分析
财务状况及分析
财务状况及分析 — 郭雯资产负债表
财务状况及分析 –郭雯现金流量表
财务状况及分析 — 家庭资产负债表
财务状况及分析——家庭资产负债情况
客户现状分析
一、郭雯家庭总收入较高，但主要是郭记餐饮连锁店的经营收入，占总收入93.96%。餐饮业是高风险高收益行业，目前连锁店税后权益收益高达58.34% ，主要依赖于郭雯的个人能力，经营收入存在很大的不确定性。

二、郭雯的净资产中合伙制企业股权占37.73%，房产占34.91%，承担无限责任，加上房产价值受市场影响波动较大，家庭资产风险很高。

三、郭雯一家目前仅参加了社会养老保险及大病终身寿险，保障不足，对退休和子女教育尚未规划。

基本条件、假设
经济背景和行业发展前景

风险态度测试

公司改制筹划 — 拟投股本
公司改制筹划 — 公司股权设计
公司改组筹划
改组后公司资本额应设定为657.5万元。

郭雯、郭姊、郭妹、萧光按原投资比例，每人分别需要补足462、57.75、57.75、50万元。以每股5元计，分别拥有924000、115500、115500、100000股.

公司改组筹划
郭记餐饮连锁店改制企划报告书.doc

公司改组筹划 — 盈亏平衡分析
公司改组筹划 — 盈亏平衡分析
公司改组筹划 — 改制前情况
公司改组筹划 — 改制后情况
公司改组筹划 — 改制后情况
公司改组筹划 — 改制前后税利分析
公司改组筹划 — 改制后公司资产负债表
公司改组筹划 — 盈亏平衡分析

改组后公司股东—各分店店长的收入都不低于改前一年的税后收入。

改组后公司的营业收入需达到1500万，其中：总店600万、一分店345万、二分店255万、三分店300万元。

保险规划
保险规划

保险规划 –股东保险安排
保险规划 –股东保险安排

遗产规划

建立遗产信托计划，约定继承人定期支取的金额和方式，避免继承人可能发生的遗产使用不善形成的危机。

CFP综合案例-白信安与白信平兄弟两家理财规划报告书+试算表

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EXCEL表包括：

白信安家庭保险.xls（资产负债表、现金流量表、税负计算表、保险规划表、生涯仿真表、投资规划表、退休规划表、财务分析表）

白信安生涯模拟.xls

白信安资产负债表.xls

白信平去世后现金流量表.xls

白信平资产负债表.xls

教育金规划.xls

其它资料包括：

白信平信托遗嘱.doc

全方位理财规划报告书（白信安）.doc

全方位理财规划报告书（白信平）.doc

综合理财规划案例
理论综合理财规划室

白信平家庭理财规划

报告书

目录
第一部分声明
尊敬的白信平先生：
1、本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好地决策，达到财务自由、决策自主与生活自在的人生目标。

4、专业胜任说明：本工作室资深金融理财师李团队先生为您制作此份理财规划报告书，其经验背景介绍如下:
1)学历背景:河北大学数学专业硕士

第三部分客户的基本情况

风险测度评价：根据对王信平的测试，客户对风险的承受能力属于中等，对风险态度的测试得分偏低，因此理财侧重对于白信平遗产的保值并保障支付，对于金融资产投资一定要侧重保本稳定型为主。

方案一：遗产信托
1、白信平去世后，未来15年家庭现金流来源于公司股权税后盈余分配折现总金额为760万元，妻子养老支出现值为160万，女儿出国生活费及学费现值为192万，408万可做信托。

方案二：股权变现
股权合理价值计算
企业现值为：

方案三：
女儿继承
1、保单继承：受益人改为女儿，保单价值200万元，作为一年后出国留学的生活费及教育金费，届时出国费用的现值为192万元。

二、企业所得税
2000000（1+10%）*25%=550000元

总税负
个人所得税：29100+16500+17750+198000=261350元

风险告知
1)流动性风险:急需变现时可能的损失
2)市场风险:市场价格可能不涨反跌
3)信用风险:个别标的的特殊风险
4)就预估的投资报酬率，提出说明:需要的内部报酬率会降为7.13%。
5)估计平均报酬率的依据:风险属性分析表与内部报酬率法
6)预估最高报酬率与最低报酬率的范围:28%到-12%
7)过去的绩效并不能代表未来的趋势
定期检讨安排
金融理财师的职责是准确评估客户的财务需求，并在此基础上为您提供高质量的财务建议和长期的定期检讨服务。客户如果有任何疑问，欢迎随时向金融理财师进行咨询。
根据客户的情况，建议一年定期检讨一次。暂时预约2015年1月初为下次检讨日期，届时若家庭事业有重大变化，需要重新制作理财规划报告书的情况。

白信安家庭理财规划

报告书

目录
第一部分声明
尊敬的白信安先生：

第三部分客户基本情况

第四部分宏观经济与基本假设

1、白信安家庭资产负债表

2、白信安家庭现金流量表

3、白信安家庭财务诊断

白信安相关报表.xls
白信平家庭财务分析与结论
财务分析:

根据与客户夫妇的沟通，认定其理财目标依照优先级排列如下:
1、股权变现借贷计划

客户的风险属性界定

第九部分子女教育金规划

第十一部分退休规划
白信安夫妻计划15年后同时退休，退休后预计每年含旅游的年开销为10万元现值，预计退休后的余命为30年。

风险告知
1)流动性风险:急需变现时可能的损失

白信安兄弟案例
白信安兄弟是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:
一、案例成员背景:
姓名白信安许云白金辉白银辉白信平张娟白敏莉
关系本人配偶长子次子哥哥嫂嫂侄女
年龄43岁42岁14岁11岁45岁43岁17岁
职业企业主民企高管初中生小学生企业主家管高中生
健康佳佳佳佳得癌症佳佳
二、收支情况(2016年)
五年前白信安兄弟一起创业，开设一家专门生产汽车防盗器的有限责任公司，资本额500万元，兄弟俩各占50%，哥哥担任董事长，税前月薪2万元，弟弟担任总经理，税前月薪15,000元，已含在营业成本中。过去五年营运稳定成长，最近一年税前营业净利约200万元，预估未来15年的盈余成长率可达10%，分红比率固定在60%。配偶许云在上市公司担任人事部门主管，税前月薪3万元，奖金两个月。支出部份，白信安家庭月经常性支出1万元，年度旅游支出3万元，两个儿子上民办学校的学费支出每年每人4万元。白信平家庭月经常性支出7,000元，年度旅游支出2万元，女儿上音乐特殊栽培学校的学费支出每年60,000元。另外在三个月前白信平被诊断出罹患肝癌末期，预估只能再撑六个月，过去三个月已支付手术费10万元与住院医疗费用5万元。
三、资产负债情况(2016年底)
除了事业投资以外，白信安家庭目前有活期存款2万元，定期存款10万元，国内汽车公司股票价值20万元，股票基金30万元，打新股的人民币理财产品10万元。另有自住别墅一栋，价值300万元，房贷尚有100万元。.白信平家庭目前有活期存款1万元，定期存款30万元，国内银行股股票价值10万元，债券基金20万元，QDII外币理财产品美金1万元。另有自住房产一栋，价值200万元，无贷款。另有一处房产投资价值100万元，房贷尚有60万元，贷款剩余期限15年。两兄弟家庭均采共同财产制，婚前财产可忽略。
四、保险状况
两兄弟及许云都已加入社会保险。商业保险方面，两兄弟在五年前创业时各投保缴费20年的终身寿险100万元,附加100万元的定期寿险与100万元的意外险，年缴保费兄为8万元，弟为75,000元，都以妻为唯一受益人。许云的公司有提供保额为月薪20倍的团体定期寿险。张娟与两家的子女皆未投保社保与商业保险。
五、理财目标
1.白信平的临终医疗，预计未来半年平均每个月还要支付3万元的医疗费用，与5万元的丧葬费。
2.白信平希望白敏莉按照原计划，一年后到德国专供音乐学院。预计在德国学习六年，取得演奏专业硕士学位。每年的学费与生活费，预计达到30万元现值。
3.张娟是家庭主妇，白信平希望每年能给予4万元现值的生活费用，预计持续40年。
4.白信平自赶来日无多，想请理财师提供可让妻一生无优与女儿完成音乐演奏家理想的财产移转方案。
5.一年后白信安想藉带侄女到德国念书的时机，全家与张娟母女到欧洲旅游三周，冲淡对哥哥早逝的忧伤。预计花费25万元，全由白信安支付。
6.两个儿子都预计在国内念完大学后，再出国留学。中小学仍念民办学校学费现值与目前相同。大学学费住宿费预计每年3万元现值，出国留学两年的每年学费生活费现值为25万元。
7.白信安夫妻计划15年.后同时退休。届时若两子无意接手企业经营将把公司出售给同业。退休后预计每年含旅游的年开销为10万元现值。预计退休后的余命为30年。

六、问题:
1.依照目前的宏观经济条件设定回答下列问题时各项合理的假设，如存贷款利率与汇率、收入成长率、通货膨胀率、房价与学费成长率、投资工具预估报酬率、房屋与汽车折旧率、社保提拨率与相关税率等。
2.分别编制白家兄弟的家庭资产负债表与现金流量表，并做家庭财务诊断。
3.白氏兄弟目前未领年终奖金。假设公司盈利情况与分红比率不变，是否可以透过改变薪资、年终奖金与领取红利金额结构的税务规划，降低整体税负?
4.有感于哥哥得到绝症候对家庭的影响，白信安想对自己的保单作一个检视与调整，请从遗属需要法提供白信安夫妻的保险规划建议。
5.请帮白信平拟定以下三个财产移转方案，计算其遗产是否能满足白信平照顾妻女的遗愿，让其安心的度过人生最后的日子。
1)将白信平的所有遗产作一个遗产信托，白信安为受托人，张娟与白敏莉为受益人，受益权在满足张娟养老与白敏莉教育金需求后，剩余财产平均分配。
2)帮白信平订定一个遗嘱，计算股权转让给白信安的合理价值，变现股权，再依法定继承比例分配资产给妻女。
3)将保单受益人改为女儿，在遗嘱中将白信平的股权与房子留给妻子，其余金融资产给女儿。
6.若白信安选择方案2变现股权，请帮白信平做一个筹钱(可贷款)来购买此股权的方案。作方案时需考虑，原计划目标所需的现金流量不会受到影响。
7.请制作生涯模拟表，计算白信安达到所有理财目标所需要的内部报酬率，并根据内部报酬率或风险属性分析，作投资组合建议，配置详细的投资产品。
请制作白信安与白信平两家的理财规划报告书。

建行CFP资格认证考试培训班税务税收资料共享

建行CFP资格认证考试培训班税务税收资料共享，包括如下资料：

房屋购置、出租和转让的税费计算公式.pdf

个人不同经营方式下的税额计算.pdf

个人奖金的税务处理.pdf

个人税务与遗产筹划（2010.6真题答案及其解析）.pdf

个人所得税筹划内容一览表.pdf

个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表.pdf

个人所得税纳税人及其基本纳税义务一览表.pdf

企业所得税纳税人、税率和税基.pdf

企业所得税税前扣除项目一览表.pdf

企业所得税优惠规定汇总.pdf

税率说明.pdf

税收筹划方式汇总.pdf

特殊工薪收入的税务处理.pdf

消费税应纳税额的计算公式.pdf

营业税的征税范围及计税营业额.pdf

增值税的计算方法.pdf

增值税纳税人选择的计算方法.pdf

中国现行税种一览表（除所得税）.pdf

税种纳税人税基税率纳税环节
基于交易的税收
增值税
1.
销售货物或应税劳务2.
进口货物出自产口自货增物销值农退额产税品或免免税税
17%
13%
物质（能农源产和品精和神农食资粮，），） 销进售口各环环节节消费税
1.
生产销售2.
委托加工3.
进口
14
类应税消费品复定比例合额税税税率率率（初单一始环环节节） 1.
饰零，钻售石金及银饰首品2.
营业税批发卷烟
1.
提供应税劳务2.
转让无形资产3.
销售不动产营业营额业—全支额付额（ 比例税率
3%
，
5%
或
5-20%
城建税增、（消进、口营不三征税）纳税人三罚税款实不缴作税依额据） 转销让售环或节
7
％，
5
％，
1
关税物收品发所货有人人进出口货物或物品复定比例合额税税税率率率％ 同出进“口口三环环税节节” 资土值契源地税税税增有建偿筑、房物转地或开让产构采国受筑者有让物土的者地单及位其增成矿交值产额额品（四以差级增别超值定率率额累为税进依率税据率） 开销采售销环售节环节市场参照价
3
％－
5
车置辆税购合法取得车辆并使用者（汽车五、摩类托车车辆、电车、％ 购置登记环节挂车和农用运输车）
10%
7.5%
： 1.6
烟叶税烟叶收购者收购金额以下小排量乘用车购置登记环节
20%
购买环节基于财产持有的税收
地城耕税使地镇土占用土地使用权拥有或使用者城（市实、际县占城地、镇面工积矿）区定额税率持有环节房用产税税占城业用镇建耕房设地屋的建所单房有位或或和从使个事用人非人农区城（（市计实、税际县余耕入占城值）地用、镇或面和租积金工）收矿平均定额税率占用环节
1.2%
或12%
，
4% 车船税车船所有或管理人辆净（客吨车位（、其摩他托）车） 幅非度机定动额驳税船率减（半拖征船税、） 持持有有环环节节印花税书立人、领受或使用人件收或入所或载费金用额定比例额税税率率合证同照签领订取环环节节