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标委会首次公布CFP资格认证考试真题-个人风险管理与保险规划

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国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题
个人风险管理与保险规划

1. 关于短期健康保险，下列描述中正确的是（ ）。
A．是保险期间为一年且含有保证续保条款的健康保险
B．是保险期间为一年以下且含有保证续保条款的健康保险
C．是保险期间为一年或一年以下且不含有保证续保条款的健康保险
D．是保险期间为二年或二年以下且不含有保证续保条款的健康保险
答案：

2. 下列关于医疗费用保险中医疗费用分摊方式的叙述，错误的是（ ）。
A．不同风险的投保人可以根据各自状况选择免赔额的高低，以满足相应的保险需
求
B．保险人对于超过免赔额的部分，一般按照约定的比例给予赔偿
C．不论被保险人在保险期限内一次还是多次患病，保险人仅对保单限额内的医疗
费用给予补偿
D．止损条款是指当保险公司的赔款达到规定数额后，保险公司就不再承担赔偿损
失的责任
答案：

3. 郝小姐的医疗费用保险单的保险期限自 2005 年6 月1 日起至 2006 年5月 31 日结
束，责任期限为 90 天。在 2006 年4月 1 日郝小姐患病住院接受治疗，并于 2006
年 7 月10 日出院，平均每日医疗费用为 100 元，假设其他条件都符合保险合同规
定，则保险公司的赔付金额为（ ）。
A．6,000 元 B．6,100 元 C．9,000 元 D．10,100 元
答案：

4. 在医疗费用保险中，基本医疗费用保险不承保下列哪一项费用？（ ）

A．住院医疗费用 B．手术医疗费用
C．门诊医疗费用 D．大额医疗费用
答案：

7. 某健康保险保单规定：“被保险人按时缴纳保费，便可续保至保单约定年龄；保险
人不得拒绝续保，但保险人有权对同类保单变更费率。”该保单属于典型的（ ） 。
A．可撤销保单 B．有条件续保保单
C．不可撤销保单 D．保证续保保单
答案：

8. 在长期护理保险实践中，认定被保险人“生活无法自理”须符合保单有关规定。如
果四个被保险人分别无法从事如下活动，被认定为“生活无法自理”的是（ ） 。
A．吃饭、看报、交流 B．吃饭、移动、服药
C．穿衣、看报、做饭 D．看报、移动、做饭
答案：

9. 以下关于个人健康保险的常见条款，叙述正确的是（ ）。
A．体检条款是指在投保时，保险人可以要求被保险人进行体格检查，以便决定是
否承保
B．既存疾病条款中的既往症是指在保单签发前一定时间内已经存在，在投保单中
披露的伤残或疾病
C．职业变更条款中规定，当被保险人职业转换后的风险提高时，保险人将在不改
变费率的情况下，降低保险金额
D．重大疾病保险的等待期适用于每一个保单年度，续保年度也不例外
答案：

25. 下列关于团体保险的销售，叙述错误的是（ ）。
A．相对于个人保险代理人而言，对团体保险业务人员的专业知识要求更高
B．团体保险的佣金制度和个人保险的佣金制度相同
C．团体保险合同可以理解为带有对等性质的合同
D．团体保险多采用多方议价或竞标的方式，价格成为保险人主要的竞争工具之一
答案：

26. 团体保险的投保人在退保时，保险公司应要求投保人提供有效证明，以表明下列哪
一种人知悉退保事宜？（ ）
A．保险人 B．投保人 C．被保险人 D．受益人
答案：C

27. 下列关于团体核保的要素，叙述错误的是（ ） 。
A．对于团体健康险而言，女性在年轻时往往比男性有着更高的患病率
B．在可以附加配偶、子女的团体保险中，一般来说，配偶、子女的附加比例达到
75%以上，团体的风险就是核保可以接受的
C．在非醵金制下，通常要求 75%以上具有参加资格的员工参加，对于大型团体，
这一比率可以比 75%稍低
D．受地区经济发展水平和物价两方面的影响，团体保险的医疗服务会具有明显的
地区特征
答案：

标委会首次公布CFP资格认证考试真题-个人税务与遗产筹划

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个人税务与遗产筹划

国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题
个人税务与遗产筹划

请根据以下信息，回答第 1-2题：

峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，成本 85 万元，利润 35 万元。雪茄烟消费税税率
25%，可抵扣的增值税进项税额 15.3万元。

1. 应缴的消费税税额为（ ） 。
A．30 万元 B．24 万元 C．40 万元 D．48 万元
答案：C

2. 应缴的增值税税额为（ ） 。
A．5.10 万元 B．11.90 万元 C．1.02 万元 D．7.80 万元
答案：

4. 下列属于应征增值税的项目为（ ） 。
A．李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务
B．谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务
C．王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务
D．刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务

答案：

5. 以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ） 。
①．某邮政局 2009 年2月取得邮政服务业务应税收入 360万元，应缴营业税 18 万
元
②． 某建筑施工队承包一宾馆改建工程， 2009 年2月取得应税工程款收入 120 万元，
应缴营业税 3.6 万元
③．某房地产开发公司 2009 年8 月销售房地产取得应税收入 3,650 万元，应缴营业
税 182.5 万元
④． 某文化公司 2009 年4月举办文艺演出， 取得应税收入 68 万元， 应缴营业税 2.04
万元
A．②、③、④ B．①、②、③
C．①、③、④ D．①、②
答案：

6. 某国有机械制造企业 2009 发生销售收入 600 万元，销售成本 400 万元，销售税金
及附加 5 万元， 销售费用 100 万元， 管理费用 50万元 （含业务招待费支出 10 万元） ，
营业外收入 10 万元，营业外支出 30 万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除
的金额为（ ） 。
A．1.8 万元 B．3 万元 C．6 万元 D．9 万元
答案：

请根据以下信息，回答第 7-9题：
某企业进口成套化妆品，经我国海关审定的关税完税价格为每套 215元。关税税率
30%，消费税税率 30%。

7. 每套化妆品应缴的关税为（ ） 。
A．60 元 B．63 元 C．64.5 元 D．92.14 元
答案：

9. 每套化妆品应缴的增值税为（ ） 。
A．47.52 元 B．67.88 元 C．63.14 元 D．44.20 元
答案：B

11. 李先生是 C 市建筑设计院的工程师，2008 年 5 月，他利用业余时间为甲单位设计
图纸获得报酬 40,000 元，为乙单位翻译文献资料获得报酬 9,000 元，同时还为丙单
位提供工程咨询获得报酬 3,800 元。李先生应缴纳的个人所得税税额为（ ） 。
A．8,440 元 B．9,640 元 C．10,672 元 D．8,448 元
答案：

标委会首次公布CFP资格认证考试真题-投资规划

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投资规划

国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题
投资规划

1. 帮助客户进行投资规划包括以下的工作内容，按照工作流程，合理的顺序应该是：
（ ）
①．分析客户特征，为他设定恰当的投资目标
②．根据客户风险收益选择合适的投资工具
③．初步撰写投资计划书：目标、资金、时间、风险
④．管理投资组合，评估实际业绩与预期业绩差异，适时调整投资组合
⑤．建立分散化的投资组合使风险收益最优化
A．①②③⑤④ B．①②③④⑤
C．①③②④⑤ D．①③②⑤④
答案：

2. 某投资者的效用函数为：U＝E（r）-0.005Aσ2
，式中，U 为效用值，A 为投资者个
人的风险厌恶系数，其投资组合中包括股票、债券和货币资产，则下列说法正确的
是： （ ）
A．如果 A越大，则投资组合中股票的比例越大。
B．如果 A越大，则投资组合中货币资产的比例越小。
C．如果 A越大，则投资者效用的无差异曲线越平坦。
D．如果 A越大，则投资者效用的无差异曲线越陡峭。
答案：

3. 按照传统投资理论，以下哪项关于股票价格随机漫步的解释是合理的？（ ）
A．股票价格与市场、行业以及公司的基本面无关，所以是随机漫步的。
B．市场本质上是非理性的，所以价格是随机漫步的。
C．股票价格反映了投资者的心理变化，因此必然是随机漫步的。
D．股票价格反映了新信息的变化，由于新信息的出现是随机的，股票价格的运动

也是随机的。
答案：

. 套利定价理论是建立在一定假设条件基础上的，以下属于套利定价理论假设的是：
（ ）
①．存在一个完全竞争的资本市场，不考虑交易成本。
②．投资者均为风险厌恶者。
③．投资者均为理性投资者，追求效用最大化。
④．投资者认为任一证券的收益率都是影响该证券收益率的若干个因素的线性函
数。
A．①、②、③ B．①、③、④
C．②、③、④ D．①、②、④
答案：

5. 假设投资者有 10 万元，想以如下的两种资产来构造组合：
①．3 个月国库券，收益率为 6%。
②．某风险资产，收益率为 30%，标准差为 40%。
如果投资者资产组合的标准差为 30%，那么收益率是多少？（ ）
A．6% B．12% C．24% D．30%
答案：

6. 张山是一个刚入股市的投资者，他的效用函数可以表示为：U（W）=ln（W） （已
知是凹性函数） 。一年内，如果他投资 500 元于国库券可以获得 25 元收益；或投资
500 元于股票，有 20%的概率获得 5 元收益，有 80%的概率获得 30 元收益。如果
只能选择投资其中一种证券，请问张山将选择（ ） 。
A．投资国库券
B．投资股票
C．投资国库券和股票没有区别
D．条件不足，无法得出答案
答案：

40. 某公司的总资产规模为行业平均水平的5倍， 股东权益资本为行业平均水平的2倍，
税后净利润为行业平均水平的 3 倍，销售收入为行业平均水平的 4 倍，则该公司在
以下哪方面表现优于行业平均水平？（ ）
A．销售收益率水平 B．经营效率
C．股权收益率 D．不可确定
答案：

41. 南山公司的股票期权还有 90 天到期。目前该股票的价格是 50 元，而且在期权到期
前没有分红计划。假设无风险年利率是 3%，看涨期权和看跌期权的执行价格都是
45 元。该欧式看涨期权的价格上限是： （ ）
A．30 元 B．45 元
C．50 元 D．55 元
答案：

标委会首次公布CFP资格认证考试真题-员工福利与退休计划

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员工福利与退休计划

国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题
员工福利与退休计划

12. 如果退休时，A先生企业年金的领取方式有三种选择：
①．退休时一次性提取；
②．转化为生存年金，每月月初领取 4 000 元，不考虑每月领取时的税费；
③．退休时一次性提取 50%，其余转化为生存年金，每月月初领取 2 000元，不考
虑每月领取时的税费。
作为金融理财师，如果仅考虑所领取养老金在退休时的现值，哪一种建议比较合
理？（ ） （假设领取期间年贴现率为 3.6%，按月复利）
A．如果预计余寿超过 203 个月，则选择第一种领取方法
B．如果预计余寿超过 203 个月，则选择第二种领取方法
C．如果预计余寿少于 203 个月，则选择第三种领取方法
D．无论如何，第三种领取方法都是最佳的
答案：

13. 2007 年底，福瑞公司共有 2 000 名员工参加了企业年金计划，企业年金基金净值为
4 000 万元，以下符合国家有关法律规定的是（ ） 。
①．该年金基金的投资管理人 2007年收取的管理费用最高为 12 万元
②．该年金基金的受托人 2007 年收取的管理费用最高为 8万元
③．该年金基金的账户管理人 2007年收取的管理费用最高为 12 万元
④．该年金基金的投资管理人 2007年用于投资管理风险准备金的上限为 9.6 万元
⑤．该年金基金的资产托管人 2007年收取的管理费用最高为 48 万元
A．②、③、④ B．②、③、⑤
C．①、③、④ D．②、④、⑤
答案：

14. 金融理财师小张向某公司职工讲解企业年金缴费确定（DC）计划时出现了一个错
误，请识别错误项（ ） 。
A．缴费和收益情况决定养老金待遇
B．企业供款在工资总额 4%以内部分可在所得税前列支
C．实行个人账户管理
D．由企业和计划成员共同承担投资风险
答案：

15. 某公司企业年金方案规定，员工向企业年金计划的年供款额为个人上年度年薪酬额
的 2%，公司年配款比例 1:1，双方均在年初供款，假设该公司企业年金基金年投资

收益率为 4%。已知 B 先生上年度月薪酬额为 7 000 元，到今年年底，按照允许的
最高比例扣除管理费后，B 先生本年度的企业年金账户净积累额是（ ） 。
A．3 438.5元 B．3 378.5元
C．3 452.5元 D．3 445.5元
答案：

16. 1某大型金融集团的员工养老金计划受托人为其子公司—某养老金信托公司。在金融
海啸期间，该金融集团连同该子公司一齐宣告破产。那么，该集团员工养老金计划
资产是否会被用于清偿债务？（ ）
A．必然会
B．取决于信托合同规定
C．取决于双方谈判结果
D．必然不会
答案：

请根据以下信息，回答第 17-18题：
毛先生 2005 年 1 月 1 日参加了企业年金计划，企业年金计划方案规定公司和
个人年底一次性供款，个人供款额为当年平均工资的 4%，公司配款是个人供款额
的 80%，年均投资回报率 5%，公司供款可按照阶梯法和阶段法向员工转移。假设
毛先生个人月平均工资总额为 5 000元，并保持不变。
阶梯式转移法 阶段式转移法

标委会首次公布CFP资格认证考试真题-综合案例分析试题

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综合案例分析背景信息、综合案例分析试题

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综合案例分析背景信息、综合案例分析试题

案例 2
孟然女士家庭及事业发展规划

规划时点：2009 年1 月1日

背景说明：
一、家庭情况
孟然女士，42 岁，本科毕业，个人独资企业的业主。孟女士早年与丈夫离异，12 岁的
儿子小学刚毕业。其前夫现已另有家室，每年向儿子支付 1 万元抚养费，直到儿子 18 岁成
年为止。孟父 65 岁，孟母 62 岁，均无收入，由孟女士赡养。孟母有轻度糖尿病，目前生活
尚能自理，但还是雇佣了全职保姆照料生活。

二、财务状况
孟女士为孟然休闲美容连锁店的企业主。目前在南京已有 3 家分店，苏州 2 家，无锡 1
家；另个人以特许经营方式授权全国各地 23 家加盟店经营；此外孟女士个人还在当地某知
名美容时尚节目担任嘉宾主持，收取劳务报酬，预计持续 5 年。孟女士将城区的投资性房产
出租给某名牌化妆品公司作柜台，租金收入支付给孟女士个人。
表 2-1 孟然家庭资产负债表（以市值计价）
2008 年 12月 31日
注：
① 平均利率水平为 4%，标准差假设为 0；
② 取得成本为 45 万元，股票指数的历史平均年回报率为 13.5%，标准差为 20%；
③ 孟女士个人所有，股本金约 1 000 万元。拟于 2009 年初改制为有限责任公司，改
制后公司净资产为 1 500万元，无负债。孟女士占有 100%的股份。该行业股权收
益率相当稳定，历史平均水平为 15%；
④ 2005 年初购置，原价为 110 万元；
⑤ 宝马汽车一辆，2006 年底以 150 万元的价格购置；
⑥ 年利率 6.12%，按月等额本息还款，月还款 10 000 元，还有120 期未还；
⑦ 年利率 6.12%，按月等额本息还款，月还款 7 300元，还有 146 期未还；
三、保险状况
孟女士目前有保额 150万元、缴费 20 年的终身寿险保单一张，年缴保费 65 000 元。并
附加以下险种：1、住院补贴险，日给付额 300元，不考虑免赔天数；2、意外伤害险，保额
200 万元；3、意外伤害医疗费用保险，保额 5万元。由于去年刚购买，两年之内不考虑现
金价值。

四、理财目标
1. 调整资金用度，充分利用资金发展事业兼顾家庭长期生活需求。
2. 提供充足的家庭保障。
3. 考虑将企业改组为有限责任公司，以规避个人对企业承担无限责任的风险。
4. 计划尽快在上海开设精品美容休闲中心，初期投资 800 万元，需要商业贷款。
5. 有购置上海市区住房的打算， 计划一年内购置一套价值 200万元的房子， 需要商业贷款。
6. 儿子未来念私立中学，以当前价格水平计算，每年学费 5万元，念 6年。计划 18岁到
上海念大学，学制 4 年，现大学学费水平每年 2 万元。之后还要送儿子到英国留学 2
年，学习企业管理，按当前价格水平计算，现英国留学每年学费及生活费共计 30万元。
7. 预计儿子留学归来之后，孟女士 60岁时将企业转移给儿子经营，自己退休享受生活。
预估退休后前 10 年环游世界，按当前价格水平计算，生活费包含环游世界的费用每年
20 万元，后20 年预计每年花费 10 万元。
8. 为了今后可能实施的遗产税，需要做遗产税节税规划。

五、风险偏好
金融理财师小张通过前期交流和风险问卷测试发现， 孟女士在风险偏好方面是一个积极
投资者，她表示单边 97.5%的概率下可以接受最高达 16%的本金损失，但希望长期的投资收
益应不低于 9%，置信概率为 95%，置信区间为[E(r)±2σ ]。

六、客户价值取向与行为特征
在跟孟女士沟通的过程中，金融理财师小张发现她的性格有以下几个特征：总担心钱不
够用，致力于积累财富，家庭现金管理方面开源重于节流，有赚钱机会时不惜借钱投资。

七、假设条件
1. 孟女士生活费及环游世界费用增长率均为 4%。
2. 孟女士预期寿命 90 岁。
3. 儿子念中学、大学、出国留学的学费及生活费年成长率均为 6%。
4. 长期房价成长率 5%。
5. 房屋年折旧率 2%，车辆年折旧率 20%。
6. 目前，孟女士本人及员工均未参加社会保险。

20. 分析孟女士的家庭财务，下列叙述正确的是（ ） 。
A．流动性资产适当，足以负担三个月的支出
B．自用性资产占总资产的比重在一半以上，偏高
C．理财收入偏低，导致财务自由度偏低
D．家庭开销过高，导致储蓄率偏低
答案：

21. 孟女士 2008年度每月租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）。（暂不考虑印花税）
A．523 元 B．864 元 C．598 元 D．374 元
答案：

22. 改制前，孟女士从加盟店获得的特许权使用费收入应缴纳以下所列的哪几项税（ ） 。
①．营业税 ②．企业所得税
③．个人所得税 ④．增值税
⑤．城市维护建设税 ⑥．教育费附加
A．①、② B．①、③、⑤、⑥
C．②、④ D．③、④、⑤、⑥
答案：

23. 2008 年孟女士从加盟店获得的特许权使用费收入应缴纳个人所得税（ ）。
A．241 920元 B．256 000 元
C．278 640 元 D．295 420 元
答案：

24. 假设孟女士在孟然休闲美容连锁店不领取工资， 且假设 2008年全年个体工商户业主的生
计费用扣除标准均为 2 000 元/人月， 则 2008 年孟女士的 6 家自营店共需缴纳个人所得税
（ ） 。 （根据税法规定，个人通过非盈利的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐
赠，准予在税前的所得额中全额扣除）
A．24 万元 B．240 万元 C．275 万元 D．282 万元
答案：

25. 2008 年孟女士担任嘉宾主持获得的收入应缴纳个人所得税（ ）。
A．49 920 元 B．50 880 元 C．62 520 元 D．92 840 元
答案：

26. 下列方案中可合法降低孟女士所得税负担的是（ ） 。
A．由企业与加盟店签约，将特许权使用费收入转为个人独资企业的收入，比照个体工
商户生产、经营所得计算缴纳个人所得税
B．将自用汽车转卖给企业，购车费用列为企业当期费用开支
C．将自用汽车租给企业使用，月租金 2 000 元，司机薪资、养车费用与租金费用列为企
业开支
D．每年捐赠的 10 万元改为支付给电影公司的企业赞助文化演出费用
答案：

27. 若孟女士的个人独资企业在 2009 年初改制为有限责任公司，届时公司的企业所得税率
为 25%。预计 2009 年企业税前利润与 2008 年相同。改制后孟女士给自己计发月工资
50 000 元，并经税务机关认定为合理的工资支出；孟女士持股 100%，假设企业税后收
入 100%分红。请问 2009年改制后与未改制前的 2008 年相比，所得税差异为（ ） 。
（不考虑特许权使用费所得、劳务报酬所得及房屋租赁所得，忽略捐赠支出。另假设企
业改制后孟女士可税前扣除的社保支出为每月 1 000 元。2008 年个人投资者的生计费用
扣除标准为 24 000 元/年，工资薪金所得的费用扣除标准为每人每月 2 000元）
A．改为公司后所得税负担比个人独资企业时增加 25.39 万元
B．改为公司后所得税负担比个人独资企业时增加 29.34 万元
C．改为公司后所得税负担比个人独资企业时减少 70.62 万元
D．改为公司后所得税负担比个人独资企业时减少 39.45 万元
答案：

金融理财师（AFP）培训习题集

一、金融理财基础
金融理财概述（ABC）
1. (ABC0001)有关CFP资格认证制度的发展历史，下列说法不正确的是（ ）。
A. CFP制度最早可追溯到20世纪30年代保险营销人员开始提供金融理财服务
B. 1972年，国际金融理财协会(IAFP)创立专业的教育培训机构——金融理财学院(College for Financial Planning)，开始使用CFP认证标志
C. 2004年，国际CFP理事会（the International CFP Council）伦敦年会上，国际金融理财标准委员会（FPSB）正式成立，统一管理全球除美国之外的CFP商标
D. 2005年7月，中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会（FPSCC）签字加入国际金融理财标准委员会（FPSB）
答案：Ａ

2. (ABC0002)有关CFP核心理念与价值观，下列叙述错误的是（ ）。
A. 社会责任-强调以客户为中心的关系
B. 专业信任-建立认证标准强化专业能力
C. 追求卓越-CFP标志可带给从业人员名誉与利益
D. 尊重专业-专业规划人士的存在与增加，可以让社会大众获益
答案：C

3. (ABC0003)CFP四个E代表的意义，下列叙述错误的是（ ）。
A. Education-教育训练
B. Examination-考试认证
C. Experience-工作经验
D. Excellence-卓越表现
答案：D
解析: 应为Ethics 道德操守。

4. (ABC0004)下列关于金融理财的意义说法错误的是（ ）
A. 平衡一生的收入与支出 ，积累财富
B. 保障退休后的生活
C. 收入的增加和资产的超额回报
D. 管理和防范个人风险
答案：C
解析：收入的增加和资产的保值。

5. (ABC0005)下列关于金融理财的定义说法有误的是（ ）
A. 金融理财是综合性的金融服务
B. 金融理财是由专业理财人士提供的金融服务
C. 金融理财是针对客户特定阶段的规划
D. 金融理财是一个过程
答案：C
解析：金融理财是针对客户一生来规划的。

2009年6月CFP资格认证培训习题集（员工福利与退休规划）PDF下载

37. 根据支付方式，养老金可划分为（ ） 。
A. 合格养老金和非合格养老金
B. 免税型养老金和延税型养老金
C. 待遇确定型养老金和缴费确定型养老金
D. 一次性支付养老金和年金支付养老金

38. 合格计划的含义是（ ） 。
A. 经政府监管部门审核批准的合法的福利计划
B. 用人单位在遵守国家关于“法律关系”和“
员工福利计划
C. 符合税收优惠条件，享有税收优惠政策的福
D. 采取预先积累模式的计划

39. 以下雇主养老金计划属于合格计划的是（ ） 。
（1）中国某企业为职工购买商业团体养老保险产品
（2）中国企业年金计划
（3）美国 401（k）计划
（4）我国上市公司员工持股计划
A. （1） （2）
B. （2） （4）
C. （3） （4）
D. （2） （3）

40. 下面关于延期纳税的描述（ ）正确的是。
（1）改变纳税时间，由即期纳税改为延期纳税
（2）延期纳税导致利息的分配发生变化
（3）ETT 税收政策指筹集资金期间征税，基金管理和待遇支付期间免税
（4）EET 税收政策鼓励缴费和基金运作、在领取期间征税
A. （1） （2） （3）
B. （1） （2） （4）
C. （1） （3） （4）
D. （2） （3） （4）

41. 假定向养老金计划供款 1000 元在税前列支，运行 25 年，平均投资利率 i=3%，仅对投资
收益征税，投资收益税率 t=20%，则较之于 ETE税收政策，EET 政策使个人收益提高了
（ ） 。
A. 7.67%
B. 8.13%
C. 25.92%
D. 26.71%

42. 养老金缴费确定计划的主要特征包括（ ） 。
（1）预先确定供款； （2）建立个人账户； （3）个人承担风险； （4）雇主承担风险； （5）
支付水平无法预先确定； （6）支付水平预先确定。
A. （1） （2） （3） （4）
B. （1） （2） （3） （5）
C. （1） （2） （3） （6）
D. （1） （2） （4） （5）

2009年6月CFP资格认证培训习题集（金融理财综合规划案例）PDF下载

案例一
假设王自强先生与张怡君小姐是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需
要金融理财师协助规划。经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息:

一、案例成员:
姓名 年龄 家庭成员 职业 身体状况
王自强 43 两年前与前妻离婚 小企业主 佳
张怡君 38 三年前丧偶 国营单位职工 佳
王小莉 10 王自强与前妻女儿，由王抚养 学生 佳
张丽萍 8 张怡君与前夫的女儿，从母姓 学生 佳
陈芳 76 王自强的母亲，由王抚养 已退休 行动不便需看护

二、收支情况
1、王自强先生于 5 年前创业，拥有一家 30 名员工的个人独资企业——自强制鞋厂，
目前业务稳定。前一年底的财务报表见附件一。王先生与前妻的离婚协议中，承诺在离
婚后五年内，每月固定支付前妻的生活费 2 000 元。王先生每月还需负担母亲的生活费
与看护费 4 000 元，预计还要负担 5 年左右。王先生离婚后暂与女儿租用 100 平米房屋
居住，房租每月 3 000元，自己与女儿的生活费用每月共 4 000 元。
2、张怡君小姐为国营事业单位职工，1988 年初进入该单位工作，但其所在单位 1999
年初才参加国家基本养老保险。目前(2009 年初)的月税前工资为每月 5 000 元，预计以
后工资增长率为 5%。租给个人自住的投资用房产税前房租收入为 3 000 元，自己与女儿
的生活费用每月共 4 000 元。

三、资产负债状况
1、 王自强先生目前有活期存款 20 000 元， 还有自强制鞋厂企业投资净资产 1,000,000
元，详细情况参见附件一。原有一套 150 平米、无贷款的房子已于离婚时分给前妻。
2、张怡君小姐的前夫三年前英年早逝，留给张小姐与女儿一栋 100 平米，房龄 3 年
的投资用房产，至今还有商业房贷 200 000 元未还，贷款剩余期限 10 年。另外还留有已
上市的三通公司股票 10 000 股，成本每股 5 元。过去 3 年未配息，股改时增配 30%股数，
股改完成后目前股价为每股 5.8 元。三通公司 2008 年底的财务报表见附件一。张小姐名
下还有活期存款 10 000元，外币存款 5 000 美元和房龄 10 年的 50 平米的房改房，目前
该房产用于与女儿共同居住，无贷款。2008 年末张小姐国家基本养老金保险个人帐户储
存额为 30 000 元，住房公积金账户余额 40 000元。

2009年6月CFP资格认证培训习题集（个人税务与遗产筹划）PDF下载

19. 南京市的 A公司为一建筑工程公司，2008 年度经营业务如下：
(1) 与建设单位签订建筑工程施工总包合同，总包合同的工程总造价为 5 000 万元，A
公司将其中 2 000 万元的建筑工程分包项目分包给 B 建筑工程公司；
(2) 兼营陆路运输业务取得营业收入 120 万元；
(3) 转让土地使用权取得收入 3500万元。
A 公司2008年应缴纳和应代扣代缴的营业税税额分别为（ ） 。
A. 268.6 万元，60 万元
B. 268.6 万元，100 万元
C. 279.4 万元，60 万元
D. 279.4 万元，100 万元

20. 《企业所得税法》规定，对年应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，
资产总额不超过 3 000万元的工业企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A. 15%
B. 18%
C. 20%
D. 22%

21. 在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照
不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A. 2.5%、14.0%和 2.0%
B. 2.0%、14.0%和 2.5%
C. 14.0%、2.5%和 2.0%
D. 2.5%、2.0%和 14.0%

22. 企业所得税的纳税人包括( )。
(1) 依法在中国境内成立的企业
(2) 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
(3) 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、
场所的企业
(4) 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
A. (1) （2）
B. (2) (3)
C. (1) (3) （4）
D. (1) (2) (3) (4)

23. 下列各项中，可以在企业所得税前据实扣除的是（ ）
A. 通过民政部门向贫困地区捐款
B. 缴纳的增值税
C. 缴纳的消费税
D. 广告费和业务宣传费

24. 某企业 2008 年度实现会计利润 500 万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所
得额为 500万元，缴纳企业所得税 125 万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如
下：
（1） “财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程占用的银行借款利息 6 万元，用于
生产经营的财务公司借款利息 9.6万元（借款额 80 万元，同期银行贷款年利率为
5%） ；
（2）列支业务招待费 20万元（全年营业收入额为 2 000 万元） ；
（3） “营业外支出” 账户中，列支非广告性赞助 5 万元，违法经营的罚款 2 万元，税
收滞纳金和罚款 4 万元；
（4）公益性捐赠支出 72万元。
经纳税调整后，该企业应纳企业所得税（ ）万元。
A. 133.65
B. 133.15
C. 136.15
D. 142.25

2009年CFP资格认证考试投资规划培训习题集PDF下载

10. 在效用函数中，变量 A表示（ ） 。
A. 投资者的收益要求
B. 投资者对风险的厌恶程度
C. 资产组合的确定等价收益率
D. 对每 4 单位风险有 1 单位收益的偏好

11. 根据上述效用公式，如果投资者的风险厌恶系数 A=4，投资者会选择第（ ）种投资。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4

12. 根据上述效用公式，如果投资者是风险中性的，投资者会选择第（ ）种投资。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
13. 根据上述效用公式，若投资者的风险厌恶系数 A=－１，投资者会选择第（ ）种投资
方式
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4

14. 金融理财师小张正在给客户用问卷调查做风险测试，问卷调查共 9 题，最高 27 分，最
低 9 分，并将该客户的得分放在公式 A=［ （27-X）/（27-9） ］×（8-2）+ 2 中来计算客
户的风险厌恶系数。 经过测试， 得出客户的得分 X为 12 分， 则以下说法错误 ．． 的是 （ ）
A. 风险厌恶系数 A 是投资者的主观风险态度
B. 投资者的风险厌恶系数 A 受多种因素影响，比如投资者的风险偏好、投资者的时间
期限以及可供选择的投资产品
C. 小张所用问卷测算的 A的范围为 2-8，A 值越小，投资者的风险厌恶程度越低
D. 该客户计算出 A 值为7，风险厌恶程度高

15. 假定无买空和卖空的交易形式，且风险资产均有正的风险溢价，此时若一个资产组合只
包括一项风险资产和一项无风险资产时,增加资产组合中风险资产的比例将（ ） 。
A. 增加资产组合的预期收益
B. 增加资产组合的标准差
C. 不改变风险资产的回报率
D. A.B.C.均正确

16. 一位投资者希望构造一个资产组合,并且资产组合的位置在资本配置线上最优风险资产
组合的右边,那么他将（ ） 。
A. 以无风险利率贷出部分资金,剩余资金投入最优风险资产组合
B. 以无风险利率借入部分资金,所有资金投入最优风险资产组合
C. 只投资风险资产
D. 只投资无风险资产