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财资管理师考试模拟试题-中级（二）

11、企业所得税税法规定，对年应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过3000 万元的工业企业，减按( C )的税率征收企业所得税。
A、15%
B、18%
C、20%
D、22%

12、存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业的( B )。
A、期末存货升高，当期利润减少
B、期末存货升高，当期利润增加
C、期末存货降低，当期利润增加
D、期末存货降低，当期利润减少

13、应收账款的（ C ）是因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。
A、坏账成本
B、管理成本
C、机会成本
D、转移成本

14、某企业2008年度发生销售收入1000万元，其年初应收账款余额为200万元，年末应收账款余额为300万元，当期采购存货支付现金150万元，假设不考虑其他科目变动因素，在现金流量表上，该公司2008年度销售商品获取的现金流量为（B）万元。
A、750
B、900
C、1300
D、1000

16、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的说法不正确的是（　D　）。
A、背书是指在票据背向或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为
B、以背书转让的汇票，背书应当连续
C、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D、以背书转让的汇票，后手应当对其所有前手背书的真实性负责

43、 下面关于资金池的说法错误的是（B）。
A、资金池根据资金归集、下拨的方式分为普通式资金池和委贷式资金池

财资管理师电子教材全本

第一章 财资管理概论

学习目标：
1.掌握财资管理的基本概念、目标、组织模式以及全球财资管理的最新发展趋势；
4.了解财资管理师的主要职能，和财资管理师职业操守的基本规定，能够掌握有效提高职业素养水平的基本方法。

第一节 财资管理的概念

一、财资管理的定义
（一）财资管理
实际上，为财资管理下一个明确的定义，并不是一件很容易的事，因为这个行业或职能，已经经历了不断的变革，并且这个变革的趋势还在继续。在传统意义上，Treasurer，中文翻译成司库，资金总监，或财务总监，财资管理专员等诸多名称，更多地与狭义上的现金管理联系在一起。也就是说，传统上财资管理的职能主要是妥善保存和管理公司的现金。如今，财资管理的职能已经扩展到广义的营运资本管理（Working Capital Management）和公司财务管理（Corporate Finance）的其他领域。为适应商业模式变化、新法律法规、全球化财资管理需求和信息技术发展，财资管理的职能内涵还在不断地扩充。这些职能的扩充和变化也体现在财资管理在整个公司财务中的地位上。为便于理解财资管理的基本概念，现对公司财务管理的主要职能，及财资管理与财务管理的关系进行简要的介绍。

一般而言，财资管理部门的职责包括以下内容：
1.安排外部筹资

财资管理师培训课件 – 金融及理财基础知识PPT讲座课件

1.1 金融的概念
例1．下列金融工具中属于直接金融工具的有：（）
A.银行存贷款 B.股票 C.债券
D.短期融资券 E.商业票据
例2. 下列关于直接融资的表述，错误的是（）。
A.直接融资是指政府、企业等货币资金需求者直接通过发行债券、股票等形式，从机构、个人等货币资金投资者手中融入所需资金
B.直接融资中投资者和融资者都了解对方身份
C.金融机构起“牵线搭桥”的作用
D.直接融资没有金融机构的参与
1.2 金融与经济发展的关系
金融与经济发展的关系
经济决定金融
经济发展是金融发展的基础和动力
经济对金融的决定作用取决于商品经济的发展程度
经济对金融的决定作用还取决于政府、企业和居民家庭的金融活动空间
金融反作用于经济
有效的金融体系能促进经济的发展
降低交易成本、促进储蓄和投资增长、优化资金配置等
无效的金融体系会阻滞经济的发展
金融风险会导致经济危机，导致经济衰退
80年代的南美债务危机、97年东南亚金融危机、98年俄罗斯金融危机
第一次全国金融工作会议（1997年底）：成立四家资产管理公司、中央财政定向发行2700亿元特别国债，补充四大国有银行资本金；将13939亿元银行不良资产剥离给新成立的四家资产管理公司
1.2 金融与经济发展的关系
商业银行管理
资本管理、风险管理、巴塞尔新资本协议
商业银行风险的种类
信用风险、市场风险、操作风险、声誉风险、战略风险

例1：以下属于银行风险的是（）。
A.市场风险 B.信用风险 C.国家风险
D.声誉风险 E.监管风险
例2.《巴塞尔新资本协议》的支柱是（）。
A.最低资本要求 B.效益性目标 C.监管部门监管检查
D.市场纪律 E.公司价值目标
二、我国金融市场与金融机构
2.1 金融市场
2.2 金融机构
2.1 金融市场
概念
金融市场由金融市场的参与者、交易对象、市场价格和交易的组织方式四大要素构成。目前我国已形成一个主要由货币市场、资本市场、外汇市场和黄金市场构成的金融市场体系。
分类
货币市场
资本市场
外汇市场
黄金市场

财资管理师培训课件 – 财资管理相关法律法规及对现金管理业务的影响PPT讲座课件

课程内容 经济领域法律概述 合同法 物权法 公司法 财资管理相关法规 反洗钱法 票据法 《支付结算办法》和《人民币银行结算账户管理办法》 电子签名法 外汇政策

一、公司法与证券法
公司法
公司与公司法
公司是指依照公司法在中国境内设立的以营利为目的的商事组织，包括有限责任公司和股份有限公司。
公司的特征如下：公司是具有法人资格的经济组织；公司是营利性法人；公司是依公司法设立的法人。
公司法是规定公司的设立、组织、运营、变更、解散、股东权利、义务和其他公司内部、外部关系的法律规范的总称。
公司分类：人合公司、资合公司、人合兼资合公司
有限责任公司，是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任、公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。
股份有限公司，又称股份有限责任公司，是指其全部资本分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。

公司法律制度的变化对商业银行经营产生了巨大影响，商业银行对此应密切关注、高度重视。

公司的组织机构
公司机关的法律结构：“三权分立、分权制衡”的政治思想
股东会
董事、董事会及经理
监事会
公司章程
公司章程是关于公司组织和行为的基本规范。公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司章程不仅是公司的自治法规，而且是国家管理公司的重要依据。
公司章程是公司设立的最主要条件和最重要的文件
公司章程是确定公司权利、义务关系的基本法律文件
公司章程是公司对外进行经营交往的基本法律依据

分公司和子公司的法律地位
总公司与分公司
总公司是指依法设立并管辖公司全部组织的具有企业法人资格的总机构。总公司在公司内部管辖系统中，处于领导、支配地位。
分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构，分公司不具有法律上和经济上的独立地位，其民事责任由公司承担。分公司尽管不具有法人资格，不享有独立的财产权利，不能独立承担民事责任，但分公司能够以自己的名义从事法律行为，有相应的权利能力和行为能力。
母公司与子公司
母公司是指拥有其他公司一定数额的股份或根据协议，能够控制、支配其他公司的人事、财务、业务等事项的公司。
子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另-公司实际控制、支配的公司。子公司具有独立法人资格。

财资管理师培训：专业篇PPT讲座课件

业务系统
国内外主要清算系统
欧元清算系统
中国现代化支付系统
大额实时支付系统
小额批量支付系统

业务系统
我行主要业务系统
实时清算系统
外汇汇款暨清算系统
财智账户系统
电子银行
网上银行
电话银行
手机银行
银企互联
典型现金管理解决方案
现金管理方案设计
现金管理方案设计流程
分析企业现金管理状况和需求
企业现金管理的目的
企业的架构和财务管理架构
企业现金管理政策与限制
企业现金流状况
企业的供应链状况

典型现金管理解决方案
现金管理方案设计
设置现金管理账户
运用支付结算工具
设计流动性管理方案

财资管理师培训：产品篇PPT讲座课件（产品篇一、产品篇二）

付款类产品
转账POS
专为满足政府机关及企事业单位强化财务管理需求而开发的，用于商务卡与个人卡之间款项划转的终端系统。
信用商务卡
持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支的准贷记卡。
贷记商务卡
根据持卡人的资信状况给予持卡人授信额度，持卡人在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
国际商务卡
可在境内外通用、给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先消费后还款的贷记卡。
收款类产品-电子银行（付款）
基本概念
电子银行（付款）业务是客户可以利用我行自助终
端、手机银行、网上银行、电话银行以及银企互联等业
务渠道或平台，满足客户各类对外付款的业务需求。

代理类产品
代理类产品清单
代理收付
代理汇兑
代理收付财（寿）险

代理票据真伪鉴别
代理签发银行汇票
代理兑付银行汇票

代保管
保管箱

代客实物黄金买卖
代理上海黄金交易所实物仓储

银财通
银关通
银税通

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考试指导(一)
一、教材
《财资管理师岗位培训教材》作为本次财资管理师考试的参考资料，具体内容包括基础知识、结算产品、现金管理知识及实务操作、营销服务基本技能四部分，同时为了帮助参考人员更好地理解结算与现金管理产品的相关知识，总行同时指定《单位客户金融产品使用指南》（2007版）中与财资管理相关部分（第一篇第一章，第三篇第五章（203-213）、第三篇第六章、第三篇第八章、第三篇第九章不用参考）作为考试参考资料。基础对公产品的定价（中间业务收费标准）也属考核范围。

产品篇（二）培训试题
一、单选（10题）
1、关于集团账户收费说法不正确的是（ C ）？
A:同城集团账户子账户个数小于10个，8000元/年/个。B: 同城集团子账户个数在10个到30个之间，收费为7500元/年/个。 C: 集团总、子账户之间划款要收取一定的电子汇划费。D: 同城集团子账户个数大于50个，6500元/年/个。
2、下列关于集团子账户的说法不正确的是（ B ）？
A: 集团子账户为虚拟余额账户 B: 集团子账户的资金实际存放在子账户中 C: 子账户发生资金收付同时体现在总帐户中 D: 以上都对
3、单位账户日间透支各子账户合计日间透支金额最大可以为（C ）？
A: 集团账户的实际余额 B: 集团客户法人账户透支额度 C: 集团账户的实际余额和集团客户法人账户透支额度之和 D: 以上都对
4、代理实物黄金买卖交易的标价为（ A ）？
A: 人民币元/克 B: 美元/盎司 C: 人民币元/公斤 D: 以上都可以
5、客户到期兑付我行代理出售的记账式国债的费用为（ D ）
A: 兑付金额的万分之一 B: 兑付金额的千分之一 C: 兑付金额的万分之一点五 D: 免费

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一、金融与金融市场
1.1 金融
1.2 金融市场
1.1 金融
概念
金融就是资金的融通，是由资金融通的工具、机构、市场和制度构成的有机系统，是经济系统的重要组成部分。
分类
分类依据：根据资金由供给方向需求方转移过程中是否通过金融中介机构
直接金融：资金供求双方通过一定的金融工具直接形成债权债务关系或所有权关系的资金融通行为
股票、债券、商业票据
间接金融：资金供求双方通过金融中介机构间接实现资金融通的行为
银行存贷款
现代金融体系的构成要素
货币制度规定的货币流通、金融机构、金融市场、金融工具、制度和调控机制

例1．下列金融工具中属于直接金融工具的有：（）
A.银行存贷款 B.股票 C.债券
D.短期融资券 E.商业票据
例2. 下列关于直接融资的表述，错误的是（）。
A.直接融资是指政府、企业等货币资金需求者直接通过发行债券、股票等形式，从机构、个人等货币资金投资者手中融入所需资金
B.直接融资中投资者和融资者都了解对方身份
C.金融机构起“牵线搭桥”的作用
D.直接融资没有金融机构的参与
1.2 金融市场
概念
金融市场是资金供求双方以票据和有价证券为金融工具进行货币资金交易、黄金外汇买卖以及金融机构间同业拆借等活动的总称。
金融市场由金融市场的参与者、交易对象、市场价格和交易的组织方式四大要素构成。
目前我国已形成一个主要由货币市场、资本市场、外汇市场和黄金市场构成的金融市场体系。

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案例：精细化现金流预测
· 某大型跨国企业集团自20世纪90年代初进入中国
案例 精细化现金流预测
某大型跨国企业集团自 世纪 年代初进入中国
以来，以全球领先的工业气体和医疗气体综合服
务解决方案，服务于各工业制造、电子行业、医
疗 生等行 疗卫生等行业。
· 总部位于上海，在中国分支机构已达20余家。
· 以天为单位进行短期现金流预测，预测时间范围
为4周，预测频率为每1周预测一次。
各分支机构依据现有现金头寸及未来现金收支情 · 各分支机构依据现有现金头寸及未来现金收支情
况，预测未来现金缺口及各账户头寸。
· 总部汇总各分支机构预测 剔除往来交易 预测

初级财资管理师考试模拟试题（一）

2、 （A）是金融市场最主要、最基本的功能。
A、货币资金融通功能
B、风险分散功能
C、优化资源配置功能
D、经济调节功能

3、 下列关于企业债券价格的表述正确的是（D）。
A、市场利率上升，债券价格不变
B、市场利率上升，债券价格上升
C、企业信誉下降，债券价格上升
D、企业信誉下降，债券价格下降

4、 下列关于金融市场作用的表述，错误的是（A）。
A、货币市场和资本市场能为银行提供大量的风险管理工具，使得银行可以识别风险并完全消除风险
B、金融市场的发展为商业银行的客户评价及风险度量提供了参考标准
C、货币市场是银行流动性管理、尤其是实现盈利性和流动性之间平衡的重要基础
D、金融市场的发展能够促进企业管理水平的提高，为银行创造和培养良好的优质客户

5、 当商业银行资金紧张，将已贴现的尚未到期的票据交给其他商业银行以融通资金，这一行为叫（C）。
A、抵押借款
B、再贴现
C、转贴现
D、回购协议

6、 下列不属于我国商业银行业务范围的是（C）。
A、发行金融债券
B、买卖政府债券
C、IPO
D、买卖外汇

7、 支付结算是商业银行一种（C）。
A、资产业务
B、负债业务
C、中间业务
D、表外业务

8、 承担支持进出口贸易融资任务的政策性银行是（C）。
A、国家开发银行
B、中国农业发展银行
C、中国进出口银行
D、中国银行

9、 一般来讲，下列哪项内容不属于公司财资管理的职能（ A ）？
A、公司内部的会计核算
B、流动性管理
C、退休金管理
D、财务分析和财务规划

11、 拟建立一项永久性中小企业科技创新奖励基金，每年计划颁发10万元奖金。若利率为8%，现应投入（ A ）？
A、125万元
B、160万元
C、16000元
D、100万元

12、 以下不属于系统风险的是（ D ）。
A、内战
B、金融危机
C、利率下调
D、企业高管变更