国际注册内部审计师资格考试CIA-2培训习题（审计业务）
1、 根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明，在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？
a. 上次审计记录的财政职能运行情况
b. 公司授权和分配责任的政策、程序
c. 财务教材中列举的一般公认的好的财政职能实例
d. 相关行业财政职能的最好实例的编撰材料
正确答案：a
2、 在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
a. 某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在组织的机密的、与审计有关的信息
b. 某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
c. 某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他接受了该职员赠送的礼物
d. 因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将于此相关的重大发现向董事会报告
正确答案：a
国际注册内部审计师资格考试CIA-3培训习题（经营分析）
1、质量控制小组现在被世界各国普遍运用，典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组，一般而言，质量控制小组的主要目标是：
a.改进组织中的领导质量
b.发掘所有员工创造性解决问题的潜能
c.提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通
d.产生一个能够指挥进一步行动的团队领导
正确答案：b
2、以顾客为中心，倡导革新，更新观念，勇于进取，提供广泛多样的人员培训，都是组织发生重大变化的基本要素，确立这些要素的主要目的是
a.学习领先组织的先进经验，以便更好的与之竞争
b.致力于产品和服务的全面质量
c.同时兼顾经营的效率和效果，从而间接的体高利润
d.加强产品和服务的成本管理，力求降低成本
正确答案：b
5、全面质量管理能够作为一种战略武器的主要原因是
a.由实施全面质量管理而逐步取得的成果不能被竞争对手轻易效仿
国际注册内部审计师资格考试CIA-3培训习题（信息技术）
1、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是
a.组织内容不太昂贵
b.互通性降低
c.更多依赖特定卖方
d.可移植性受到进一步限制
正确答案：a
2、对于传统的系统，程序变动控制能够保证生产系统是从经批准的程序的正确版本中产生，而在客户机/服务器环境下运行的系统有可能增加程序变动控制的复杂性，一个在客户机/服务器环境中有要求，而在大型主机环境中不作要求的程序变动控制功能是要保证：
a.程序版本在全网络上同步
b.程序紧急改手续应制成文档并得到遵守
c.程序改变测试有适当的用户参与
d.从测试资料库到成品资料库转换受到控制
正确答案：a
3、一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样工作，假设某企业管理层准备实施计算机降型化项目，那么对于类似总帐这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？
a.计划将所有大型机应
国际注册内部审计师资格考试考前辅导资料《审计抽样讲义》
审计抽样
一、审计抽样概述
1.审计抽样
审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法。
2.现代审计广泛采用审计抽样技术的原因：
（１）采用审计抽样技术是社会生产力和企业规模发展的需要。
（２）采用审计抽样技术，更符合成本与效益原则。
二、审计抽样的有关概念
1.总体——审计抽样总体是指为了某一审计目的，准备要用审计抽样方法进行审计的、具有相同性质的待查项目（可以是经济业务、会计记录或有关资料）的集合。总体中所包含待查项目的数量叫总体量，一般用N表示。
二、审计抽样的有关概念
2.抽样单位——构成抽样总体的各个项目或元素称为抽样单位。
3.样本——样本是指从被审总体中抽出
国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第一部分
实施内部审计业务部分测试题
1. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A．仅有Ⅰ；
B．仅有Ⅱ；
C．仅有Ⅲ；
D．Ⅰ和Ⅲ。
答案：D
解析：答案A和C不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案B不正确，起草程序会损害客观性。
答案D正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.A1-1）。
2. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议
实施内部审计业务 – 发现舞弊的一些技术方法
Part II – Conducting the Internal Audit Engagement 第二部分 – 实施内部审计业务
A.A.Conduct Engagements (25 – 35 percent) (Proficiency Level)
实施审计业务 (25 – 35%) (要求熟练掌握)
D. Fraud Knowledge Elements (5 – 15 percent)
舞弊知识要点(5 – 15%)
发现舞弊的一些技术方法
1. Discovery sampling (Awareness Level)
发现抽样。(要求了解)
属于属性抽样技术的一个分支，用于测试非常有效的控制系统以及发现舞弊行为。
是在既定的可信赖的程度下,在假定误差以既定的误差率存在于总体之中的情况下,至少查出一个误差的抽样方法.
用于:舞弊.重大发现<