国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第二部分
301. 泊松分布的最佳表述是人们用于：
A．评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B．评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
C．对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；
D．测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
答案：A
解析：答案A正确，泊松分布模拟特定事件在一段时期内、或一个范围内发生的次数。当样本量很大且所观察的事件乘以样本规模（即λ=np）很小时，泊松分布更接近于贝努里分布，通常np≤7。
答案B不正确，指数分布用于评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
答案C不正确，在所检查的样本量小于30且假定潜在的总体是正常的情况下，使用t-分布（又称学生的分布）；
答案D不正
国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第二部分
301. 泊松分布的最佳表述是人们用于：
A．评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B．评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
C．对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；
D．测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
答案：A
解析：答案A正确，泊松分布模拟特定事件在一段时期内、或一个范围内发生的次数。当样本量很大且所观察的事件乘以样本规模（即λ=np）很小时，泊松分布更接近于贝努里分布，通常np≤7。
答案B不正确，指数分布用于评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
答案C不正确，在所检查的样本量小于30且假定潜在的总体是正常的情况下，使用t-分布（又称学生的分布）；
答案D不正确，卡方分布是用来测试在事实的数据和理论
国际注册内部审计师资格考试 – CIA实施内部审计业务部分测试题以及答案解析 -第一部分
实施内部审计业务部分测试题
1. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A．仅有Ⅰ；
B．仅有Ⅱ；
C．仅有Ⅲ；
D．Ⅰ和Ⅲ。
答案：D
解析：答案A和C不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案B不正确，起草程序会损害客观性。
答案D正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.A1-1）。
2. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议
国际注册内部审计师资格考试CIA-3培训习题（信息技术）
1、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是
a.组织内容不太昂贵
b.互通性降低
c.更多依赖特定卖方
d.可移植性受到进一步限制
正确答案：a
2、对于传统的系统，程序变动控制能够保证生产系统是从经批准的程序的正确版本中产生，而在客户机/服务器环境下运行的系统有可能增加程序变动控制的复杂性，一个在客户机/服务器环境中有要求，而在大型主机环境中不作要求的程序变动控制功能是要保证：
a.程序版本在全网络上同步
b.程序紧急改手续应制成文档并得到遵守
c.程序改变测试有适当的用户参与
d.从测试资料库到成品资料库转换受到控制
正确答案：a
3、一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样工作，假设某企业管理层准备实施计算机降型化项目，那么对于类似总帐这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？
a.计划将所有大型机应
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料-实施内部审计业务串讲讲义
一、对备考考生的总体要求
（一）复习第二科实施审计业务时应掌握的三个基本原则：
1.熟练掌握红皮书。内部审计实务标准–专业实务框架
2.认真领会讲义内容。CIA考试只有大纲，并没有指定的教材。
3.通过做题加深理解，巩固考点，并扩大知识面。
（二）转变观念，用出题者的思维方式答题：
1.转变备考观念。没有重点，全是重点。要求知识面广。掌握程度要求不同，或难易程度有区别。
2.转变价值观。内审是一个跟人打交道的工作。与人交往中，彻底抛掉人情、面子、中庸、关系等中国人传统的人际思维模式，代之以诚信、公正、客观、沟通等现代职业价值观。正面、积极、坦诚的解决问题。人性恶(罪感文化)和人性善(耻感文化)的区别。
3.树立良好的职业品质。
a）职业道德规范（公正、客观、保密、胜任原则）是基础。
b）内部审计师的职责（在公司治理、风险和控
实施内部审计业务串讲讲义 – 第一部分实施审计业务
第一部分实施审计业务
对第一部分实施内部审计业务的备考复习要求：
这一部分的比重为25%~35%，可能出到的题目为31~44道。
对第二科第一部分的内容的复习，一定要结合第一科第六部分计划审计业务的内容进行复习。
为了更好的复习备考该部分内容，必须要掌握审计业务的各阶段。
（一）研究和采用适当的标准
对该部分的复习要把握两点，一是认真阅读并完全理解IIA的专业实务框架，如《道德规范》、《属性标准》、《工作标准》《实务公告》；二是能够评价标准的适当性和适用性。
（二）在实施审计业务时保持防范潜在舞弊的意识
这部分内容我们将合并到第四章中进行统一的介绍。
（三）收集资料
1.理解实施审计中内部审计师对个人信息的使用的要求，这是避免使内部审计师及其所在组织因收集资料而陷入被动（诉讼局面）的前提。<
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第二部分实施具体业务
第二部分实施具体业务
（25%—35%）
2.1开展确认业务
（a） 舞弊调查
（b）防范或者发现舞弊的控制
（c）发现舞弊的审计步骤
（d）怀疑存在舞弊时采取的措施
（e）IIA的属性标准
（f）风险和控制自我评估
（g）IIA的工作标准
（h）第三方审计与合同审计
（i）质量审计业务
（j）尽职审计业务
（k）安全审计业务
（l）隐私审计业务
（m）绩效审计业务
（n）经营审计业务
（0）财务审计业务
（p）信息技术审计业务
2.2 开展咨询业务
（a） 内部控制培训
（b） 业务流程审核
（c）
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
第四部分舞弊的防范、发现和调查以及相关知识点
对第四部分舞弊知识要点以及舞弊相关知识点的复习备考要求：
第四部分舞弊知识要点的考试比重为5%~15%，出的题在6~19道，再加上其他相关舞弊知识点，比重应该加倍，出的题目也应在15~30道之间。
（一）舞弊的定义与类型
定义：与错误和盗窃的区别
类型：
–按WILEY辅导书的分类，舞弊可以分为（1）偷窃资产；（2）频繁舞弊；（3）共谋舞弊；（4）变种舞弊。
–根据舞弊参与者的层次可以分为管理层舞弊或员工舞弊；
–根据谋利的对象可以分为:为本组织谋利和为个人或其他组织谋利两种。
–与财务报表审计相关的两类舞弊包括：对财务信息做出虚假报告导致的错报和侵占资产导致的错报。
国际注册内部审计师（CIA）资格考试复习资料 – 实施内部审计业务串讲讲义 – 第五部分审计业务工具
第五部分审计业务工具
对第五部分审计业务工具的备考复习要求：
第五部分舞弊知识要点的考试比重为15%~25%，出的考题在19~31道。
将内容合并整理成五部分内容
（一）抽样及统计分析
抽样不同于统计分析：
抽样是审计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果来推断总体特征。
统计分析主要为过程控制和决策提供参考数据。利用统计分析方法，内部审计师可以对抽样结果的准确性和可靠性进行量化评估。
1.抽样的概述：
抽样审计方法不同于详细审计方法；抽样不同于抽查；抽样是一种获取证据的方法，可用于控制测试和实质性测试；
2.抽样的种类
根据抽样决策的依据不同，可以将审计抽样分为统计抽样和非
国际注册内部审计师（CIA）资格考试培训习题
1、在挑选对公司采购部门进行审计的审计小组成员时，以下哪项内容将妨碍某内部审计师入选？
Ⅰ、该审计师的配偶在采购部门任文秘；
Ⅱ、五年前该审计师曾经做过采购代理；
Ⅲ、该审计师的家庭拥有一家定期向公司出售商品的企业
a.Ⅲ b. Ⅰ和Ⅲ c. Ⅰ和Ⅱ d. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
正确答案：b
2、根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时，内部审计师必须保持的应有的职业审慎性？
Ⅰ、考虑客户的需求与期望；
Ⅱ、考虑出现严重错误、违规或不守法的可能性；
Ⅲ、考虑需要审计的会计事项的数量；
Ⅳ、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
a. Ⅰ 和 Ⅳ b. Ⅱ和 Ⅲ c. Ⅱ和Ⅳ d. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案：c