信贷管理人员（中级）业务考试-案例分析题

19个信贷管理人员专业知识考试案例分析题考试辅导

17、企业改制中对银行债务的承担
1992年4月20日，工行与塑料总厂、水泥厂签订外汇借款合同一份，约定工行借给塑料总厂270万
美元，借款用途为技改项目引进设备，总期限为4年10个月，水泥厂对借款提供连带责任担保。合同签订后，工行陆续发放了贷款总计270万美元。上述借款到期后，塑料总厂仅归还借款本金30.6万美元，尚有借款本金239.4万美元及利息未还，水泥厂亦未履行担保义务。

在庭审过程中，工行认为塑料总厂的绝大部分有效资产已经转移给华誉公司，转让价与评估价有很大差异，损害了债权人的利益，转让行为不合法，故华誉公司应当对塑料总厂的债务承担连带清偿责任。而华誉公司认为，其接受资产符合法定程序并进行了公证，接受资产后华誉公司还承担了2000多万元的债务，故对本案不承担连带责任。
该案经两审法院审理，一审判决华誉公司应在其占有塑料总厂资产的范围内承担连带清偿责任。华誉公司不服上诉后，二审法院终审判决认为：塑料总厂在债务未得清偿前，漠视债权人的利益，未经债权人同意，以资产买卖协议形式，将优质资产卖给了华誉公司，削弱了塑料总厂的偿债能力，损害了债权人利益。而华誉公司根据《资产转让协议书》的承诺，随资产转让负债。由于华誉公司曾以明示方式承诺承担塑料总厂的债务，因此，华誉公司对塑料总厂的债务应当承担相应的民事责任。但原审判决华誉公司承担连带责任欠当。经查，塑料总厂的民事主体仍然存在，故华誉公司应在占有塑料总厂资产的范围内，对塑料总厂清偿之不足部分承担赔偿责任。
结合本案，谈谈银行在审查企业改制方案时应掌握那些原则？对改制企业应提出那些要求？

答案要点：
本案争议的焦点集中体现在接受塑料总厂资产转让后的华誉公司是否应对塑料总厂所负工行债务承担责任。反映为企业借改制之名，行逃债之实的现象。塑料总厂与华誉公司之间的资产转让行为侵害了债权人的合法权益，是一种逃废银行债务的行为
根据国家经济贸易委员会经贸字（1996）491号《关于放开搞活国有小型企业的意见》中关于

对企业的逃废债行为应向上级行、人民银行债权管理行长联席会议及政府有关部门反映，可由

18、N集团本部基本材料
（1）、N集团本部基本情况。
N集团注册资本45730万元，1997年在深交所上市。该集团主要生产经营无机盐系列产品、日用化工
系列产品，主导产品为元明粉（可用于生产洗涤用品）、洗衣粉，是全国最大的无机盐生产基地，是全国最大的洗衣粉生产厂家之一。经过近几年的快速发展，N集团已经成为跨化工、轻工和药业的特大型企业集团。
N集团产业布局
精细无机化工：化肥、元明粉
特色日用化工：洗涤用品(洗衣粉、洗洁精、洗发水、牙膏、皂类等)、化妆品
高科技化工：生物制药、液晶显示屏、纳米涂料、碳纳米管
旅游业：XX盐湖旅游度假项目
N集团作为整体上市公司，N集团本部兼具生产经营与控股管理双重职能,主要生产无机盐、日化和钾肥产品,年产洗衣粉16万吨、元明粉40万吨，是集团生产经营的主体。2003年，该公司在我行信用等级为AA＋级。
无机盐工业是基础原料工业，作为基础化工原料广泛应用于洗涤剂、玻璃、造纸、纺织、印染等行业，我国无机盐工业因具有资源、能源、产量、价格等方面的优势，在国际市场上有较强的竞争力，成为世界主要的无机盐产品出口国。该集团是世界上最大的元明粉供应商之一，国内市场占有率达70%，东南亚市场占有率达30%，具有一定的行业垄断优势。同时该集团生产的“QQ”洗衣粉在国内市场上有一定的知名度和市场份额；