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信贷业务审批人资格考试资料 – 报表分析(案例)

信贷业务审批人资格考试资料 – 报表分析(案例)

报表分析(案例)

一、长、短期偿债能力分析:
根据本案例提供的财务指标,可以初步判断企业的长、短期偿债能力情况。
1、短期偿债能力
(1)03年流动比率1.4,02年2.26,表明企业短期偿债能力减弱;
(2)03速动比率1.13,02年1.64,表明企业速动比率虽有所下降,但仍能维持在1以上的水平,不过还要对企业应收账款情况作进一步分析。
(3)03年经营现金与流动负债比为0.08,02年为负值,表明企业经营现金占比有所提高,短期偿债能力比上年略有好转。
2、长期偿债能力
(1)资产负债率03年57%,02年50%,表明企业长期偿债能力有所减弱。
(2)03年经营现金与债务总额比为0.07,02年为负值,表明企业经营现金占比有所提高。
(3)03年总债务/EBITDA为3.47,02年为4.79,表明企业03年EBITDA有所提高,偿债能力增强。
[企业资金营运状况(周转分析)、财务效益


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