信贷审批人考试案例分析资料一-财务分析案例题(5题)

信贷审批人考试案例分析题-财务分析案例题(5题)

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财务分析题
某工业企业2002年和2003年度的会计报表简表及主要财务指标见下表,请根据提供的会计信息回答下列问题:(注:报表已经我行注册会计师审核,未发现明显异常的情况;因是简表,表列项目不完整、表内勾稽关系不平衡均属正常)
1、通过分析指出该企业主营业务、资金营运、盈利能力及现金流量等方面存在的主要问题。
2、通过分析相关财务指标,并结合上题发现的问题,分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。
资产负债表简表单位:万元

财务分析题
(一)财务分析可以发现以下问题:
1、公司经营形势恶化。销售毛利率下降,主营业务收入同比下降19.28%,但营业费用、管理费用两项费用却同比上升60.8%,产品销售形势趋于恶化。
2、流动资产结构不合理、短期资产整体流动性偏弱。
在流动性较强的流动资产中应收账款和存货小计5.312万元,占流动资产总额的88.46%,流动资产结构不尽合理。
受销售下降影响,

存在主要问题:
1、资产负债率比上年上升,
2、流动资产周转次数偏低,流动资产周转速度慢,企业流动资产利用率不高,
3、企业的销售利润率偏低,

答:
1、通过分析指出该企业主营业务、资金营运、赢利能力及现金流量等方面存在的主要问题。
主营业务及赢利能力分析。1、企业主业收入大幅下降19.3%, 。2、在主业严重滑坡的同时,管理费用、营业费用却大幅增加,财务状况明显异常,直接导致营业利润出现巨额亏损。3、企业依靠营业外收入和补贴收入勉强维持利润总额大于零,但上述两项均为非经常性利润来源,稳定性差。结论:

资金营运情况分析。1、企业增量资金主要来源于短期和长期借款,主要用于“其他应收款”和“长期投资”,由于“其他应收款”主要记录与主业无关的资金占用(包括对外拆借等),

2、通过分析相关财务指标,并结合上题发现的问题,分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。

企业资产负债率有所上升,整体偿债压力继续增加;而利息保障倍数、总债务/EBITDA等指标已呈恶化趋势,并且大大劣于行业平均水平,表明企业通过持续经营履行债务的能力已大幅下降。

从短期偿债指标看,企业流动比率、速动比率虽有改善并优于行业平均水平,但


 

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